1樓：嵩山少俠來了
年末企業所得稅如何計提？年度企業所得稅彙算清繳補交所得稅計提的時候賬務處理是， 借：以前年度損益調整—所得稅費用， 貸：
應交稅費—企業所得稅。 繳納彙算清繳所得稅稅款的時候賬務處理是， 借：應交稅費—企業所得稅， 貸：
銀行存款。
2樓：網友
年未企業所得稅計提應在辦理本年利潤分配後彙算提取。
3樓：帳號已登出
親您好~一、企業所得稅預交；借：應交稅費-應交所得稅貸：銀行存款計提時；借：所得稅費用貸：應交稅費-應交所得稅。
二、企業所得稅計提：1. 按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅貸：應交稅金 --應交企業所得稅2.
繳納季度所得稅時：借：應交稅金 --應交企業所得稅貸：
銀行存款3. 跨年4月30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：借：
以前年度損益調整貸：應交稅金 --應交企業所得4. 繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金 --應交企業所得稅貸：銀行存款5.
重新分配利潤。
希望以上內容能夠幫助到您~~[微笑]
4樓：以清漪
這個只有企業管理層才知道，普通人是無法得知的。
年度所得稅需要計提嗎
5樓：好學者百科
企業所得稅需要計提。
計提是指將尚未發生但將要發生的支出計算出來列入費用。根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九條規定，企業應納稅所得額的計算，以權責發生製為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用。不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。
6樓：教育達人小嫣
企業所得稅一定要計提。因為所得稅實行的是季度末核算，次月15日前申報繳納，為了遵循權責發生制和配比原則，只能實行預提方式來核算，季度預繳不計提，是在繳納時應交稅費貸銀行存款，年底時計提，借所得稅費用貸應交稅費，再結轉到本年利潤。匯繳時，如補稅，借利潤分配貸銀行存款，如不需補稅，應交稅費的借方餘額為匯交產生的多繳稅金。
企業所得稅法定扣除專案。
企業所得稅條例規定，企業應納稅所得額的確定，是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及准予扣除專案的金額。成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用。費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用。
損失是指納稅人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等。除此以外，在計算企業應納稅所得額時，對納稅人的財務會計處理和稅收規定不一致的，應按照稅收規定予以調整。企業所得稅法定扣除專案除成本、費用和損失外，稅收有關規定中還明確了一些需按稅收規定進行納稅調整的扣除專案。
7樓：社會暢聊人生
年度彙算清繳如果有補繳所得稅，就需要做計提分錄的。計提分錄是：
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費—企業所得稅。
繳納的分錄是：
借：應交稅費—企業所得稅。
貸：銀行存款。結轉的時候。
借：利潤分配—未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
8樓：溫德騰霜
核定徵收的企業所得稅帳上也要計提的，不然你實際繳納的時候做什麼科目呢，如果不提，繳納所得稅後「應交稅費——應交所得稅」科目就是負數了，豈不是稅務局還要退你的稅。
9樓：碩振華釁琴
肯定的，會計年度的所得稅經過匯交清算後一定計提：
借：所得稅。
貸：應交稅金－應交所得稅。
結轉本年利潤：
借：本年利潤。
貸：所得稅。特此！
季度企業所得稅怎麼計提
10樓：股城網客服
本季度應納所得稅=季度末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各季度應納所得稅額。舉例說明：
某公司2008年1-3月份應納稅所得額為28000元，則本季度應預繳的所得稅額為：28000*25%=7000元；4-6月份應納稅所得額為56000元，則第二季度應預繳的所得稅額為：（28000+56000）*25%-7000=14000元。
7-9月份應納稅所得額為-8600元，（虧損）則不要預繳。10-12月份應納稅所得額為84000元，則本年度的應納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元。
本年應納所得稅額：159400*25%=39850元。前三季度已預繳：
7000+14000=21000元，則第四季度應交所得稅：39850-21000=18850元。年度終了的4個月內彙算清繳，多退少補。
11樓：小飛懂法
1、計提方法：
當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所陪茄派得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
蘆賀 2、所得稅是按月計提還是按季度計提，首先看該企業是如何申報所得稅的，如果是月申報就當月計提，如果是季度申報就季度計提。
3、計提之後再做結轉損益。結轉的會計分錄如下：
納扒 借：本年利潤。
貸：所得稅費用。
年底怎麼計提企業所得稅
12樓：一秒的心痛
年底計提企業所得稅首先要看你單位所得稅的徵收方式，然後按照你單位所得稅徵收方式計算提取，繳納所得稅。
1、所得稅的徵收方式有兩種：查帳徵收和核定徵收。如果你單位屬於核定徵收的，按收入計算繳納所得稅。
計算公式為應交所得稅等於收入總額乘上稅務核定固定比例乘所得稅稅率。如果你單位屬於查帳徵收的，按利潤計算繳納所得稅。
計算公式為應交所得稅等於利潤總額乘上所得稅稅率。
2、所得稅稅率：一般企業所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。
3、提取分錄，提取時借，所得稅貸，應交稅金，所得稅。結轉時，借，本年利潤貸，所得稅。上交時，借，應交稅金，所得稅。貸，銀行存款等。
企業所得稅年度納稅申報表A類企業所得稅年度納稅申報表怎麼填
龍泉 企業所得稅年度納稅申報表a類專案填報說明 一 表體專案 本表是在納稅人會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整等金額後計算出 納稅調整後所得 應納稅所得額 會計與稅法的差異 包括收入類 扣除類 資產類等差異 通過 納稅調整專案明細表 a105000 集中填報。本表包括利潤總額計算 應納稅所得額計算 ...
如何計算企業所得稅，企業所得稅怎麼計算？
有錢花 可以先查詢當地的人民銀行網點，再攜帶相關資料和證件去列印。資料 企業法定代表人本人身份證件 企業的註冊登記證件，以機構信用 證 企業貸款卡或組織機構 證 公章等證件。如果是委託別人幫忙列印，委託人除了需要提供上述的材料外，還需要準備本人身份證件，以及 企業法定代表人授權委託證明書 此回答由有...
企業所得稅怎麼規避，企業所得稅如何規避
一 企業加大成本合理避稅。實行實際價核算材料的企業，材料發出時，會計制度規定可採用先進先出方法 加權平均法 移動平均法 個別計價法 後進先出法，計算其發出材料的實際成本。材料的計價方法一經確定，不能隨意變更。但企業可以加大材料耗用成本，通過變換材料計價方法加大材料發生成本，或者不按規定的計價方法計算...