1樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
2樓：匿名使用者
總結一下希望有用。（發票都是增值稅專用發票）1、會議費：可以抵扣進項稅
2、業務招待費：不可以抵扣進項稅，「餐費」不可以抵扣進項稅(也不開增票)
3、差旅費：酒店住宿費可以抵扣進項稅，車票和餐費不可以抵扣進項稅。但是過路費和租車，可以抵扣
4、培訓費：培訓發生的住宿、培訓費可以抵扣進項稅5、辦公品、低耗和電子耗材：可以抵扣
6、福利費：用於福利而購買的商品不可以抵扣進項稅，所以不用在意開什麼發票了
7、廣告費：可以抵扣
8、修理費：可以抵扣
9、水電費：記得去電網和自來水公司換專票，可以抵扣10、租賃費：可以抵扣
營改增，勞務派遣一般納稅人選擇簡易徵收，能否抵扣進項稅
3樓：奶油蛋糕吖
營改增如果企業為一般納稅人選擇簡易徵收，不應收取增值稅專用發票，而要收取普通發票。
原來一般納稅人收到增值稅普票就直接
借：成本、費用
貸：銀行存款、庫存現金
收到專票時：
借：成本、費用
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款、庫存現金
營改增如果企業是一般納稅人選擇簡易徵收，收到普票借：成本、費用
貸：銀行存款、庫存現金
收到專票核算，
第一種處理：
借：成本、費用
貸：銀行存款、現金
第二種處理：
借：成本、費用
應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款、庫存現金
4樓：宋國慶
營改增後，如果企業是一般納稅人選擇簡易徵收了，不應該收取增值稅專用發票，而要收取普通發票。
原來一般納稅人收到增值稅普票就直接 借：成本、費用貸：銀行存款、現金
收到專票的話
借：成本、費用
應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款、現金
但是營改增後，如果企業是一般納稅人選擇簡易徵收了，收到普票還是借：成本、費用
貸：銀行存款、現金
收到專票怎麼核算處理呢？第一種處理：
借：成本、費用
貸：銀行存款、現金
還是第二種處理：
借：成本、費用
應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款、現金
5樓：匿名使用者
實行簡易徵收辦法的不能抵扣進項稅。
6樓：秦梁紅財稅工作室
1、不可以。
2、依據：財稅【2016】36號
第二十七條 下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(一)用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。
3、結論：
勞務派遣一般納稅人選擇簡易計稅，進項稅額不能抵扣。
7樓：拼命考滿分
《財政部 國家稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號 ）：
一、勞務派遣服務政策
一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用於支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發 票，可以開具普通發 票。
勞務派遣服務，是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對於各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理並為其工作的服務。
8樓：匿名使用者
可以抵扣 要有抵扣聯
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營改增，勞務派遣一般納稅人選擇簡易徵收，能否抵扣進項稅
奶油蛋糕吖 營改增如果企業為一般納稅人選擇簡易徵收，不應收取增值稅專用發票，而要收取普通發票。原來一般納稅人收到增值稅普票就直接 借 成本 費用 貸 銀行存款 庫存現金 收到專票時 借 成本 費用 應交稅費 應交增值稅 進項稅額 貸 銀行存款 庫存現金 營改增如果企業是一般納稅人選擇簡易徵收，收到普...
一般納稅人向小規模納稅人銷售貨物怎麼算增值稅
增值稅暫行條例 第二十一條納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，並在增值稅專用發票上分別註明銷售額和銷項稅額。屬於下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票 一 向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的 二 銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的 三 小規模納稅人銷售貨物...