1樓：墨汁諾
不打算抵扣已經認證的進項稅，做進項稅轉出處理，可抵扣的進項稅多，應交稅費就是負數。
具體做法如下：
1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅）。
2、開出增值稅發票：
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅），銷項 - 進項 = 本月應該交稅金（銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上，餘額可能是正數或負數。月末都要將餘額轉入：
應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目餘額應該是0）。
3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目餘額是正數（餘額在貸方）則：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅。
4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目餘額是負數做相反分錄，如果月末《應交稅費—未交增值稅》餘額在借方說明該餘額要下月留抵；如果月末《應交稅費—未交增值稅》餘額在貸方說明該餘額就是本月要交稅的數額。
一般納稅人只要取得增值稅專用發票，在180天內都必須認證抵扣，經核實不屬於進項抵扣範圍的，一律做進項轉出處理。從而，確保增值稅專用發票存根聯與抵扣聯資料資訊比對一致，消除滯留票。
擴充套件資料：
一、為方便企業填報，可根據實際情況採取下列方式填報：
(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據“增值稅納稅申報表”計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即徵即退貨物及勞務對應專案。
(2)執行簡易徵收辦法的一般納稅人企業，可根據“增值稅納稅申報表”中“簡易徵收辦法計算的應納稅額”填報該指標。
(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減徵的一般納稅人企業，在根據“增值稅納稅申報表”填報該指標時還應扣除“應納稅額減徵額”。
(4)小規模納稅人企業，可根據“增值稅納稅申報表”中“本期實際應納稅額”填報。
二、《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人認定有關問題的通知》（國稅函〔2008〕1079號）規定：新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》降低了小規模納稅人標準（以下稱新標準），自2023年1月1日起實施。
稅務總局正在制定增值稅一般納稅人認定管理的具體辦法，在該辦法頒佈之前，為保證新標準的順利執行，增值稅一般納稅人認定工作暫按以下原則辦理：
1、現行增值稅一般納稅人認定的有關規定仍繼續執行。
2、2023年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應按照現行規定為其辦理一般納稅人認定手續。
3、2023年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人，應當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關規定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
未申請辦理一般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。
4、年應稅銷售額未超過新標準的小規模納稅人，可以按照現行規定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
2樓：匿名使用者
進項稅金還要填20000元，不能抵扣的3000元放在附表（二）進項稅金轉出裡。
希望能幫助到您！
3樓：匿名使用者
既然去稅務認證了，在申報期就是申報抵扣。不明白你說的“不能抵扣”是什麼意思？如果是不想抵扣，那當初就不要去認證
4樓：匿名使用者
填增值稅附表二（進項額明細），直接就不用填不抵扣的這幾張發票嗎？
不對，一定要填寫，否則與稅務機關申報系統後臺比對不符。
不能抵扣，可以做“進項稅額轉出”，將不能抵扣的進項稅額填寫在主表第14行裡。
5樓：肉食大師
反正我每次都是直接不填的，樓上所說的比對不符只有在申報資料大於認證資料才有提示，當你的申報資料小於認證資料時是沒有提示的，你只要認證了沒有造成滯留票就行。
6樓：天無理
一定要填寫，否則與稅務機關申報系統後臺比對不符。
不能抵扣，可以做“進項稅額轉出”，將不能抵扣的進項稅額填寫在主表
7樓：匿名使用者
附表二填寫時要按照認證的總金額填寫。
在附表二的 進項稅額轉出裡面的其中：非應稅專案、集體福利、個人消費用專案填寫你們不抵扣的3000元