1樓：匿名使用者
單從公司的這項業務看，銷售時總收款175.50元，其中收入150元，應交增值稅-銷項25.5元；購產品時應付款117元，其中成本100元，可抵扣應交增值稅的進項稅為17元，應交增值稅的差額為（150-100）×17%=8.
5元，屬價外稅，有代收代付的性質。但公司尚應根據增值稅8.5元交納城建稅、堤防費、教育費附加、河道管理費用等相應的地方性附加稅，各地方的稅率有所不同。
假設上述地方性附加為13%，則此筆業務的銷售利潤為150-100-8.5×13%=48.89元。
假如，公司發生類似的銷售業務，全年發生銷售收入總計150萬元，銷售成本100萬元，應交銷項增值稅25.5萬元、可抵扣進項增值稅17萬元，則全年應繳納增值稅8.5萬元，相應繳納13%稅金及附加1.
105萬元。則全年銷售利潤為150-100-1.105=48.
895萬元。
如果公司為了獲得這些利潤，發生了管理人員工資、福利、社保、辦公費、差旅費等管理費用20萬元，另發生銷售人員工資、福利、運輸費用、業務招待費等10萬元。
則貴公司的會計賬面的利潤總額為48.895-20-10=18.895萬元，則公司最少支付的所得稅為18.895×25%+業務招待費發生額的40%
如果公司出現全年管理費用、銷售費用支出總額大於全年銷售利潤，且無不合規的支出及其他納稅調整因素，則公司無需繳納所得稅。
這前你未開公司而找別的公司**此銷售業務，雖然該公司的銷售利潤會增加，但也許由於該公司原屬虧損企業，有足夠大的成本、費用來抵減由此銷售產生的利潤而無需繳納企業所得稅。因此，此筆銷售業務**公司可能僅發生應交增值稅增加而產生的稅金附加，向你收取利潤部分的6%也是有利可圖的。
2樓：三葉草
月底還要按照應交增值稅的一定百分比計提城建稅和教育費附加，以及地方上的一些稅費。最後還要交企業所得稅。
請教關於企業利潤總額 扣不扣增值稅的問題！
3樓：匿名使用者
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱“39號公告”)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
4樓：匿名使用者
一、增值稅是價外稅，也就是企業的營業收入是不含向購貨方收取的增值稅稅額的，因此計算企業利潤時也就不需要扣除增值稅稅額的。
銷售貨物時計算的增值稅稅額直接計入“應交稅費-應交增值稅”貸方的“銷項稅額”專欄。
比如：銷售貨物取得貨款117000元（其中：不含增值稅銷售額100000；增值稅稅額17000元），帳務處理：
借：銀行存款或其他相關科目 117000
貸：主營業務收入 100000
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）17000
二、同樣企業的存貨成本也是不含增值稅成本的。比如購進貨物支付貨款58500元（其中：不含增值稅貨款50000；增值稅專用發票上註明增值稅稅額8500元），帳務處理：
借；庫存商品 50000
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）8500
貸：銀行存款或其他相關科目58500
所說的增值稅是價外稅，是件不含增值稅的收入計入營業收入，同時存貨成本也是不含稅成本。購進貨物的進項稅額計入“應交稅費-應交增值稅”的借方，銷售貨物的銷項稅額計入“應交稅費-應交增值稅”的貸方，那月末貸方餘額就是企業應該繳納的增值稅。
由於增值稅是價外稅，收入和存貨都不含增值稅，因此計算利潤不需要考慮增值稅的。
5樓：匿名使用者
增值稅屬於價外稅，因此，計算利潤總額時，不包括增值稅。
營業利潤＝營業收入－營業成本－營業稅金及附加－期間費用（包括：管理費用、銷售費用、財務費用）－資產減值損失＋公允價值變動收益－公允價值變動損失 ＋ 投資收益（－投資損失）
利潤總額＝營業利潤＋營業外收入－營業外支出淨利潤＝利潤總額－所得稅費用
6樓：匿名使用者
增值稅屬於價外稅，銷售貨物時，貨款包括銷售收入和替稅務局收的增值稅兩部分，其中增值稅要上繳稅務局的（一般納稅人可以扣除採購貨物時已經支付的增值稅，就是我們通常說的抵扣）。因此營業收入不包括增值稅，增值稅也不屬於銷售成本。
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我估計是辦稅員證，就是現在說的辦稅ic卡。不知道你是不是上海的,因為每個地方都不太一樣,上海這邊我是有聽說過報稅員證,主要經過培訓就可以拿證了.對報稅有問題還可以問問你們那邊的專管員.沒有這個證書。報稅只要安裝了系統就可以報稅。不用考證 你好好了解一下吧,別受騙.現在報稅都不需要什麼證,只是一般納稅...
關於專用增值稅發票抵扣的問題，增值稅專用發票裡“抵扣”是什麼意思啊
2 不可重開。1 在180天內該發票未經抵扣的情況下可以開具紅字發票。你這3月的，已超過180天，故不可開紅字發票。ps 紅字發票就是負數發票，發生退貨或開票有誤時可開與原發票內容完全一致的負數發票衝減稅額，之後可再重開正確的正數發票。原文 超過180天認證期未認證且屬於扣稅專案範圍的增值稅專用發票...