1樓：綠水青山
通過進銷存結轉成本 ，正常情況下 ，進銷存結轉成本多少， 庫存商品的出庫金額， 賬和進銷存是一致的 。但是由於12年 上乙個會計 在進銷存結轉的基礎上 手動改了賬上結轉的成本 導致賬上成本多結轉，庫存商品金額比進銷存少50多萬 當然賬上原材料，包裝物領用出庫的金額 ，也比進銷存裡面多 。現在想把兩個調成一致的，怎麼處理？
——既然是因為手工調整造成的差異，當然還要靠手工調整來修正啊。
另外，有什麼合理的辦法，可以不用補交稅？——在本期調整即可。
正規做法：
根據新《企業會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯調整》和《企業會計準則第28號——資產負債表日後事項》的規定，對於本期發現的，屬於以前年度的會計差錯，按以下規定處理：
①非重大會計差錯，是指不足以影響會計報表使用者對企業財務狀況、經營成果和現金流量作出正確判斷的會計差錯。對於本期發現的，屬於與前期相關的非重大會計差錯，不調整會計報表相關專案的期初數，但應調整發現當期與前期相同的相關專案，屬於影響損益的，應直接計入本期與上期相同的淨損益專案；屬於不影響損益的，應調整本期與前期相同的相關專案。
②重大會計差錯，對於發生的重大會計差錯，如影響損益，應計入「以前年度損益調整」科目，應將其對損益的影響數調整發現當期的期初留存收益，會計報表其他相關專案的期初數也應一併調整；如不影響相益，應調整會計報表相關專案的期初數。
所以，貴公司現在發現去年成本少結轉了，如果屬於數額較大，賬務處理如下：借記「以前年度損益調整」，貸記「庫存商品」。
如果屬於數額較小，賬務處理如下：借記「主營業務成本」，貸記「庫存商品」。
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2樓：吾樂安
既然是因為手工調整造成的差異，手工調整來修正。
發現以前年度多結轉主營業務成本,應該如何做賬務處理?
3樓：創作者
1、調整分錄為：
借:庫存商品
貸:以前年度損益調整
2、結轉時：
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配--未分配利潤
資產負債表期初數中的存貨、未分配利潤的年初數要相應調整減增，如果是上年多轉，利潤表上年數欄的主營業務成本要調整減少，利潤總額和淨利潤等要相應增加。現金流量表和所有者權益變動表的相關專案的上年數也要相應調整。
4樓：匿名使用者
1、調整分錄為：
借:庫存商品
貸:以前年度損益調整
2、結轉時：
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配--未分配利潤
3、以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整，以使其不至於影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過「以前年度損益調整」科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然後把「以前年度損益調整」科目結轉到「利潤分配」科目下，進行相應的盈餘公積的調整。最終不能影響當期的「本年利潤」科目。
5樓：一江彩虹
非也，如果金額較小（相對於本公司全年業務水平），不影響上年度報表的公允性，就不用調上年的賬和表了，直接做到本年。
借：主營業務成本 負數
貸：庫存商品等 負數
如果金額較大（比如1000萬），影響了報表公允性，要調上年的報表，不過是在本年帳套中做憑證調整。
借：庫存商品（多轉成本的商品）1000萬
貸：以前年度損益調整 1000萬借：以前年度損益調整 250萬貸：
應交稅費-所得稅 250萬借： 以前年度損益調整 750萬（本科目前兩分錄差額，做完餘額為零）
貸：利潤分配-未分配利潤 750萬
6樓：匿名使用者
不是的。正確分錄如下
借：庫存商品
貸：以前年度損益調整
補提企業所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交企業所得稅
結轉「以前年度損益調整」科目
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
7樓：匿名使用者
財務處理應為：
1、借：主營業務成本
貸：以前年度損益調整
應交稅金-應交所得稅
2、將「以前年度損益調整」餘額轉入「利潤分配-未分配利潤」
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
8樓：匿名使用者
在記賬時，如果會計科目方向正確，但是金額大於實際的金額，應該採用紅字更正法更正。
假設多結轉的主營業務成本為3000元，用紅字編制與原來會計科目方向正確的憑證，將其登記入賬簿。用紅字編寫會計分錄為：
借：主營業務成本 3000貸：庫存商品 3000主營業務成本是成本類賬戶，增加記借方，庫存商品是資產類賬戶，減少記貸方。
我前三個月的主營業務成本多結轉了，要怎麼衝回最方便呀
9樓：匿名使用者
如果是同一年度的，可以直接將多記的轉回，紅字或相反分錄。
借：庫存商品
貸：主營業務成本
或借：主營業務成本 （紅字）
貸：庫存商品 （紅字）
憑證摘要中寫明是轉回**月多結轉的成本，並註明更正憑證的號碼。
主營業務成本結轉多了該怎麼辦
10樓：會計網
盡量在本月衝減，會計分錄為：
借：主營業務成本
貸：本年得潤
知道主營業務收入怎麼算主營業務成本
墨汁諾 營業收入 主營業務收入 其他業務收入 或 營業收入 產品銷售量 或服務量 產品單價 或服務單價 主副產品 或不同等級產品 的銷售收入應全部計入營業收入 所提供的不同型別服務收入也應計入營業收入。主營業務成本是全部銷售的商品數量 加工產品數量 成本 加工費 之和。公式 銷售 加工 數量 成本 ...
主營業務成本是怎麼算出來的，主營業務成本是怎麼算出來的,根據什麼結轉
是主營業務收入的成本，按實際發生計算出來，如果是商業就是購進商品的 工業就是完工銷售成品的生產成本。主營業務成本75953雙 5559676.18元 期初成品庫存16356雙 1058377元加本期生產成本75953雙 5392294.18元減期末成品庫存數11567雙890995元 注 該項成本計...
月末生產成本為什麼要結轉的主營業務成本
綠水青山 月末生產成本一般不可以直接結轉到主營業務成本 生產成本結轉到主營業務成本的順序 1 領用原材料時 入生產成本 2 生產出商品時，生產成本 轉入到庫存商品 3 銷售時，庫存商品 結轉到主營業務成本 4 月底結轉損益時，主營業務成本 轉入本年利潤 銷售商品時就得要結轉到主營業務成本，不涉及到銷...