1樓：小肥肥
按小企業會計準則，要先計提稅費。
借：未分配利潤
貸：應交稅金---明細目
清繳稅費時
借：應交稅金--明細目
貸：銀行存款
上述賬務處理，無論補交上年的任何稅費，都要先計提，也就是稅局所說的補申報，再清繳結轉稅費。
擴充套件資料：
應交稅金的會計處理
(一) 未交增值稅
月度終了，將本月應交未交增值稅自本科目(應交增值稅)明細科目轉入本科目(未交增值稅)明細科目，借記本科目(應交增值稅—轉出未交增值稅)，貸記本科目(未交增值稅)。
如本月為多交增值稅的，應將本月多交的增值稅自本科目(應交增值稅—轉出多交增值稅)明細科目轉入本科目(未交增值稅)明細科目，借記本科目(未交增值稅)，貸記本科目(應交增值稅—轉出多交增值稅)科目。本月上交上期應交未交的增值稅，借記本科目(未交增值稅)，貸記“銀行存款”科目。
(二) 應交消費稅
1.小企業銷售需要交納消費稅的物資應交的消費稅，借記“主營業務稅金及附加”等科目，貸記本科目(應交消費稅)。退貨時作相反會計分錄。
2.隨同商品**單獨計價的包裝物，按規定應交納的消費稅，借記“其他業務支出”科目，貸記本科目(應交消費稅)。
3.需要交納消費稅的委託加工物資，由受託方代收代交稅款(除受託加工或翻新改制金銀首飾按規定由受託方交納消費稅外)。委託加工物資收回後，直接用於銷售的，將代收代交的消費稅計入委託加工物資的成本。
借記“委託加工物資”等科目，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目;委託加工物資收回後用於連續生產，按規定準予抵扣的，對於代收代交准予抵扣的消費稅，借記本科目(應交消費稅)，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。
4.需要交納消費稅的進口物資，其交納的消費稅應計入該項物資的成本，借記“固定資產”、“材料”、“庫存商品”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
5.免徵消費稅的出口物資應分別不同情況進行會計處理：生產性小企業直接出口或通過外貿企業出口的物資，按規定直接予以免稅的，可不計算應交消費稅。
通過外貿企業出口物資時，如按規定實行先徵後退辦法的，按下列方法進行會計處理：委託外貿企業**出口物資的生產性小企業，應在計算消費稅時，按應交消費稅，借記“應收賬款”科目，貸記本科目(應交消費稅)。
收到退回的稅金，借記“銀行存款”科目，貸記“應收賬款”科目。發生退關、退貨而補交已退的消費稅，作相反會計分錄。
6.小企業將物資銷售給外貿企業，由外貿企業自營出口的，其交納的消費稅應記入“主營業務稅金及附加”科目，借記“主營業務稅金及附加”科目，貸記本科目(應交消費稅)。
7.交納的消費稅，借記本科目(應交消費稅)，貸記“銀行存款”科目。
(四) 應交營業稅
1.小企業發生應交納營業稅的經濟業務，按其營業額和規定的稅率，計算應交納的營業稅，借記“主營業務稅金及附加”等科目，貸記本科目(應交營業稅)。
2.銷售不動產，按銷售額計算的營業稅記入“固定資產清理”科目，借記“固定資產清理”科目，貸記本科目(應交營業稅)。
3.交納的營業稅，借記本科目(應交營業稅)，貸記“銀行存款”科目。
(五) 應交資源稅
1.小企業銷售物資按規定應交納的資源稅，借記“主營業務稅金及附加”科目，貸記本科目(應交資源稅)。
2.自產自用的物資應交納的資源稅，借記“生產成本”科目，貸記本科目(應交資源稅)。
2樓：
1、直接計入：利潤分配-未分配利潤
2、借:利潤分配－－未分配利潤
貸:應交稅金－－所得稅
3、小企業會計準則以簡化為重要選擇，沒必要重新設“以前年度損益調整”
3樓：匿名使用者
小企業會計準則規定：小企業在不違反會計準則中確認、計量和報告規定的前提下，可以根據本企業的實際情況自行增設、分拆、合併會計科目。因此，在遇到調整以前年度賬務處理時可以增設“以前年度損益調整”科目。
具體調整如下：
當以前年度多計了所得稅費用減少了企業淨利潤：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
小企業會計準則下，財務軟體裡沒有以前年度損益調整科目
4樓：哇哎西西
《小企業會計準則》不設“以前年度損益調整”科目，是為了幫助小企業簡化核算。在處理以前年度損益時跳過“以前年度損益調整”科目將以前年度的損失和收益正負相抵後直接計入未分配利潤。會計處理如下：
借：累計折舊103546.56
貸：應繳稅費——應繳企業所得稅20709.31利潤分配——未分配利潤82837.25
因為上述分錄省去了一些過程，所以上述分錄的附件應該附上稅務部門檢查的告知書等檔案並對為何搖錢樹該分錄寫一個說明。
5樓：餘湧泉
《小企業會計準則》
第八十八條 小企業對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正應當採用未來適用法進行會計處理
也就是說，這種補交的以前年度稅款，直接計入當年損益所以執行《小企業會計準則》的企業，不需要使用以前年度損益調整科目。
查出上年應交相關稅費沒入賬的，直接按本年稅費入賬，借：營業稅金及附加
貸：應交稅費
繳納時：
借：應交稅費
貸：銀行存款
6樓：匿名使用者
做過納稅調整就按審計後的財務報告就行吧，調整後應該已經計入了去年的損益了，今年就不用計入損益，直接：
借：應繳稅費
貸：銀行存款
7樓：匿名使用者
小企業會計準則的科目表裡是沒有“以前年度損益調整”科目，可以直接借記“利潤分配-未分配利潤”科目。
8樓：匿名使用者
增加以前年度損益調整的科目啊
小企業會計準則下沒有以前年度損益調整科目，所得稅彙算清繳的調整要怎麼做分錄啊？ 15
9樓：蔣山紘
①科目可以新增。然後再在新增了科目後做分錄
②借：相關費用，貸：利潤分配——未分配利潤
小企業會計準則下沒了以前年度損益調整科目怎麼辦
10樓：匿名使用者
《小企業會計準bai則》
第八du十八條 小企業對會計政策變更zhi、會dao計估計變更和會計差版錯更正應當採用未來適權用法進行會計處理也就是說，這種補交的以前年度稅款，直接計入當年損益所以執行《小企業會計準則》的企業，不需要使用以前年度損益調整科目。
查出上年應交相關稅費沒入賬的，直接按本年稅費入賬，借：營業稅金及附加
貸：應交稅費
繳納時：
借：應交稅費
貸：銀行存款
**於網路
小企業會計準則與企業會計準則的區別
不同方面 一 適用範圍不同 二 會計科目設定不同 小企業會計準則 比 企業會計準則 少設了25個一級科目。三 賬務處理不同 1.資產清查的處理不同。2.不計提長期資產減值準備。3.簡化長期投資的核算。小企業投資的業務比較少，按重要性原則對長期股權投資採用簡化了的成本法或簡化的權益法核算。4.簡化了專...
企業會計準則與小企業會計準則有什麼區別
一 準則框架體系不同 1.企業會計準則 企業會計準則由一項基本準則 38項具體準則和準則指南構成。其中準則指南包括會計準則解釋 會計科目和主要賬務處理。2.小企業會計準則 小企業會計準則由總則 資產 負債 所有者權益 收入 費用 利潤及利潤分配 財務報表 外幣業務 附則等組成。二 會計科目設定不同 ...
小企業會計制度和小企業會計準則的區別
我們要正確認識會計準則和會計制度之間的關係，它們是既有聯絡又有區別的兩種規範。兩者聯絡 1 可統稱會計制度。廣義的會計制度包括會計準則和會計制度，還包括會計法律法規。各國的會計環境不同，一些國家只採用會計準則，而有些國家如法國和改革前的我國只採用會計制度，來規範各自的會計工作，形成了各有特色的會計制...