1樓：
高新技術企業優惠：
(一)國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率徵收企業所得稅
1.認定為高新技術企業須同時滿足的條件：
(1)企業申請認定時須註冊成立一年以上;
(2)企業通過自主研發、受讓、受贈、併購等方式，獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支援作用的智慧財產權的所有權;
(3)對企業主要產品(服務)發揮核心支援作用的技術屬於《國家重點支援的高新技術領域(2023年修訂)》規定的範圍;
(4)企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員佔企業當年職工總數的比例不低於10%;
(5)企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同)的研究開發費用總額佔同期銷售收入總額的比例符合如下要求：
①最近一年銷售收入小於5000萬元(含)的企業，比例不低於5%;
②最近一年銷售收入在5000萬元至2億元(含)的企業，比例不低於4%;
③最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低於3%。
其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額佔全部研究開發費用總額的比例不低於60%;
④近一年高新技術產品(服務)收入佔企業同期總收入的比例不低於60%。
⑤企業創新能力評價應達到相應要求;
⑥企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。
2.監督管理
(1)對已認定的高新技術企業，有關部門在日常管理過程中發現其不符合認定條件的，應提請認定機構複核。複核後確認不符合認定條件的，由認定機構取消其高新技術企業資格，並通知稅務機關追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優惠。
(2)對被取消高新技術企業資格的企業，由認定機構通知稅務機關按《稅收徵管法》及有關規定，追繳其自發生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術企業稅收優惠。
【解釋】高新技術企業境外所得適用稅率及稅收抵免規定：
自2023年1月1日起，以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品(服務)收入等指標申請並經認定的高新技術企業，對其**於境外所得可以按照15%的優惠稅率繳納企業所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優惠稅率計算境內外應納稅總額。
高新技術企業哪些所得可享受所得稅優惠政策?
2樓：上海巨集邦智慧財產權**
國家高新技術企業認定稅收優惠政策：
（一）所得稅率優惠。高新企業享受15%的優惠所得稅率，相當於在原來25%的基礎上降低了40%。
（二）人才安居購房補貼。高新技術企業可以每兩年推薦一位本公司的高層次人才申請購房補貼。
（三）高新技術企業符合條件的技術轉讓所得免徵、減徵企業所得稅。一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。
（四）高新技術企業固定資產加速折舊。允許加速折舊的固定資產包括：
1、由於技術進步，產品更新換代較快的固定資產；
2、常年處於強震動、高腐蝕狀態的固定資產。
（五）研發費用加計扣除。企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照企業研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
（六）取得國家高新技術企業證書後可享受各區相應認定補貼。
（七）進入高新區股份代辦系統進行股份**轉讓的高新技術企業，予以最高180萬元資助。
3樓：王者歸來黑龍
《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條 （第二款）國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十三條 企業所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主智慧財產權，並同時符合下列條件的企業：
（一）產品（服務）屬於《國家重點支援的高新技術領域》規定的範圍；
（二）研究開發費用佔銷售收入的比例不低於規定比例；
（三）高新技術產品（服務）收入佔企業總收入的比例不低於規定比例；
（四）科技人員佔企業職工總數的比例不低於規定比例；
（五）高新技術企業認定管理辦法規定的其他條件。
高新技術企業可以享受的企業所得稅優惠政策主要有：
1、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
享受方式：
預繳時享受，年度備案
不遲於彙算清繳申報時
備案資料：
a.企業所得稅優惠事項備案表；
b.高新技術企業資格證書。
2、企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
享受方式：
彙算清繳時享受，年度備案
不遲於彙算清繳申報時
備案資料：
a.企業所得稅優惠事項備案表；
b.研發專案檔案；
3、企業由於技術進步，產品更新換代較快的固定資產；常年處於強震動、高腐蝕狀態的固定資產，可以採取縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法。採取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低於規定折舊年限的60%；採取加速折舊方法的，可以採取雙倍餘額遞減法或者年數總和法。
享受方式：稅會處理一致的，自預繳享受；稅會處理不一致的，匯繳享受；無需備案。
4、對生物藥品製造業，專用裝置製造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸裝置製造業，計算機、通訊和其他電子裝置製造業，儀器儀表製造業，資訊傳輸、軟體和資訊科技服務業等6個行業和輕工、紡織、機械、汽車等四個領域重點行業的企業，新購進的固定資產，可以選擇縮短折舊年限或採取加速折舊的方法。
對上述行業的小微微利企業新購進的研發和生產經營共用的儀器、裝置，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可以縮短折舊年限或採取加速折舊的方法。 享受方式：預繳時享受，無需備案
5、一個納稅年度內，符合條件的居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。
享受方式：
預繳時享受，年度備案
不遲於彙算清繳申報時
備案資料：
a.企業所得稅優惠事項備案表；
b.所轉讓技術產權證明；
6、對經濟特區和上海浦東新區內在2023年1月1日（含）之後完成登記註冊的國家需要重點扶持的高新技術企業，在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅。高新技術企業享受定期減免企業所得稅優惠，應在享受優惠起始年度彙算清繳前，向稅務機關報送《企業所得稅優惠事項備案表》及高新技術企業資格***理備案。在減免稅起止時間內，企業享受優惠政策條件無變化的，不再履行備案手續。
享受方式：
在預繳和年度彙算清繳企業所得稅時均可享受。
在享受優惠起始年度彙算清繳前備案。
備案資料：
a. 《企業所得稅優惠事項備案表》;
b. 高新技術企業資格證書；
4樓：啟賢諮詢
主要有2點：
一、高新技術企業（培育）
2023年1月1日至2023年12月31日，入庫培育企業可獲得一次性培育支援，支援額度按照企業上一年度發生的研發費用10%確定，補助額不足20萬的企業按20萬元獎補，超過200萬元的按200萬元補助。
二、高新技術企業企業所得稅稅率由原來的25%降為15%徵收，相當於在原來基礎上降低了40%。認定後連續三年享受優惠，三年期滿之後可以申請再次認定。
高新技術企業稅收有哪些優惠政策
5樓：匿名使用者
減按10%-15%的稅率徵收企業所得稅
1、高新技術企業可以獲得稅收優惠稅率的減免，尤其是屬於國家重點扶持的高新技術，可以減按15%的稅率徵收企業所得稅。
2、如屬於特區內的新設立國家需要重點扶持的高新技術企業，還可以享受所得稅兩免三減半的優惠政策，如果是在經濟特區內所取得，那麼自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一第二年免徵企業所得稅，第三第五年可以按25%的法定稅率減半徵收企業所得稅。
3、軟體積體電路企業，企業所得稅也可以享受兩免三減半的政策，國家規劃佈局的重點軟體生產企業，當年未享受免稅優惠的，可以減按10%的稅率徵收企業所得稅，在一個納稅年度內，如果居民企業技術轉讓所得不超過500萬的部分，可免徵企業所得稅，超過500萬的部分減半徵收企業所得稅。
4、還包括動漫企業，動漫企業也屬於國家高新技術企業，從09年起如果被認定是動漫企業，自主開發生產動漫的企業，可申請享受國家現行鼓勵軟體產業發展所得稅優惠政策，第一第二年免徵企業所得稅，第三年到第五年減半徵收企業所得稅。
擴充套件資料
1、企業獲得高新技術企業資格後，自高新技術企業證書註明的發證時間所在年度起申報享受稅收優惠，並按規定向主管稅務機關辦理備案手續。
2、企業的高新技術企業資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業所得稅暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術企業資格的，應按規定補繳相應期間的稅款。
3、對取得高新技術企業資格且享受稅收優惠的高新技術企業，稅務部門如在日常管理過程中發現其在高新技術企業認定過程中或享受優惠期間不符合《認定辦法》第十一條規定的認定條件的，應提請認定機構複核。
4、複核後確認不符合認定條件的，由認定機構取消其高新技術企業資格，並通知稅務機關追繳其證書有效期內自不符合認定條件年度起已享受的稅收優惠。
參考資料
國家稅務總局-關於實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告
高新技術企業優惠政策有哪些
6樓：上海巨集邦智慧財產權**
國家給予高新技術企業哪些優惠政策?
一.《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條第二款規定,國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率徵收企業所得稅.
二.享受研發費用加計扣除75%的稅收優惠.
三.高新技術企業彌補虧損年限由5年延長至10年的稅收優惠.
四.土地使用稅減徵50%(不同省市優惠需要諮詢當地稅務局.
需要注意的是,高新技術企業是不能與小型微利企業所得稅優惠疊加享受的,但可以選擇放棄享受15%稅率的優惠(保留高新技術企業資格),選擇享受小型微利企業減計所得額徵收優惠.
其實,高新技術企業除了國家給予的便利,還可以同時申請享受地方性園區稅收優惠政策,比如通過註冊新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區,獲得地方財政對於增值稅、企業所得稅一定比例的稅收扶持.但前提是,入駐園區的企業必須與主體公司一樣取得高新技術企業的認定,方可以疊加享受,否則只能單一享受園區政策.
園區稅收優惠政策
1.增值稅:以地方留存的40%-70%進行扶持.
2.企業所得稅:以地方留存的40%-70%進行扶持.
另外納稅大戶是可以一戶一議的,給企業的稅收扶持比例跟蹤企業的納稅整體情況進行調整.所有的稅率及優惠,以當地的園區實際政策為準.
2023年高新技術企業稅收優惠政策有哪些
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上海巨集邦智慧財產權 國家給予高新技術企業哪些優惠政策?一.中華人民共和國企業所得稅法 第二十八條第二款規定,國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15 的稅率徵收企業所得稅.二.享受研發費用加計扣除75 的稅收優惠.三.高新技術企業彌補虧損年限由5年延長至10年的稅收優惠.四.土地使用稅減徵50 不...
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