1樓：天蠍
購進時藉：庫存商品/原材料（價稅合計金額）貸：銀行存款/應付帳款/預付帳款
銷售時藉：銀行存款/應收帳款
貸：主營業務收入/其他業務收入
貸：應交稅費--應交增值稅
結轉成本時
借：主營業務成本/其他業務成本
貸：庫存商品/原材料（價稅合計金額）
舉例說明：某小規模納稅人商業企業2023年4月份外購商品支付價款80000元，本月份上述商品全部對外銷售，取得含稅銷售收入104000元（增值稅徵收率為4％，城市維護建設稅稅率為7％，教育費附加徵收率為3％），有關賬務處理如下：
（1）外購商品
借：庫存商品 80000
貸：銀行存款 80000
（2）對外銷售
借：應收賬款 104000
貸：主營業務收入
100000
應交稅金——應交增值稅 4000
（3）結轉成本
借：主營業務成本
80000
貸：庫存商品
80000
（4）計算稅金及附加
借：營業稅金及附加
400貸：應交稅金——應交城市維護建設稅 280其他應交款——應交教育費附加 120
若不考慮期間費用及其他因素，本月份應納稅所得額＝主營營業收入－主營業務成本－稅金及附加＝100000－80000－400＝19600（元）
2樓：哈幾卡拉嘸
結轉成本時不涉及含稅不含稅問題，如果收到普通發票等其他問題不能抵扣的，全額計入存放成本中，月末結轉成本一般按結存平均價結轉。
本月生產領用白糖紅糖作分錄
借：生產成本—基本生產成本—原材料
貸：原材料—醣類—白糖
貸：原材料—醣類—紅糖
3樓：黃思君律師
回答您好，我是律臨平台的合作律師，很高興為您服務。
主營業務成本是核算企業銷售商品等日常活動中實際發生的成本。 一般納稅人是按不含稅金額計算。 小規模納稅人按價稅合計金額計算。
借:主營業務成本 貸:庫存商品 月底結轉; 借:
本年利潤 貸:主營業務成本
1、取得收入時
借：應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅
2、月底結轉成本時
借：主營業務成本
貸：庫存商品
3、按應繳納增值稅計提城建稅等附加稅費
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
貸：應交稅費——應交教育費附加
更多11條
4樓：匿名使用者
小規模納稅人結轉成本時含稅結轉會計分錄怎麼寫----分錄如下購進時藉：庫存商品/原材料（價稅合計金額）貸：銀行存款/應付帳款/預付帳款
銷售時藉：銀行存款/應收帳款
貸：主營業務收入/其他業務收入
貸：應交稅費--應交增值稅
結轉成本時
借：主營業務成本/其他業務成本
貸：庫存商品/原材料（價稅合計金額）
小規模納稅人結轉成本時含稅結轉會計分錄怎麼寫？
5樓：言清韻柯北
小規模納稅人結轉成本時含稅結轉會計分錄怎麼寫----分錄如下購進時藉：庫存商品/原材料（價稅合計金額）貸：銀行存款/應付帳款/預付帳款
銷售時藉：銀行存款/應收帳款
貸：主營業務收入/其他業務收入
貸：應交稅費--應交增值稅
結轉成本時
借：主營業務成本/其他業務成本
貸：庫存商品/原材料（價稅合計金額）
6樓：邵景輝性略
購進時藉：庫存商品/原材料（價稅合計金額）貸：銀行存款/應付帳款/預付帳款
銷售時藉：銀行存款/應收帳款
貸：主營業務收入/其他業務收入
貸：應交稅費--應交增值稅
結轉成本時
借：主營業務成本/其他業務成本
貸：庫存商品/原材料（價稅合計金額）
舉例說明：某小規模納稅人商業企業2023年4月份外購商品支付價款80000元，本月份上述商品全部對外銷售，取得含稅銷售收入104000元（增值稅徵收率為4％，城市維護建設稅稅率為7％，教育費附加徵收率為3％），有關賬務處理如下：
（1）外購商品
借：庫存商品
80000
貸：銀行存款
80000
（2）對外銷售
借：應收賬款
104000
貸：主營業務收入
100000
應交稅金——應交增值稅
4000
（3）結轉成本
借：主營業務成本
80000
貸：庫存商品
80000
（4）計算稅金及附加
借：營業稅金及附加
400貸：應交稅金——應交城市維護建設稅
280其他應交款——應交教育費附加
120若不考慮期間費用及其他因素，本月份應納稅所得額＝主營營業收入－主營業務成本－稅金及附加＝100000－80000－400＝19600（元）
小規模納稅人怎麼結轉成本。
7樓：伊德明
看存貨規模、管理方式而定。實際成本法，還有按計畫成本法結轉，小規模納稅人還有按售價法計算做賬的時候，同乙個產品，按先購進的**進行出庫小規模企業納稅人是不允許抵扣增值稅的的，所以不用計提成本裡的增值稅，它就是成本。
8樓：霸燈
可以進行估價入賬，銷售後再按估價結轉成本。
像你公司這種情況，建議在企業所得稅的徵收方式上選擇核定徵收，即按照收入總額乘以稅務局核定的所得率再乘以適用稅率，算出應納所得稅額。如果按查賬徵收，沒有取得發票的成本不能稅前扣除，企業的所得稅負擔就太重了。
9樓：黃思君律師
回答您好，我是律臨平台的合作律師，很高興為您服務。
主營業務成本是核算企業銷售商品等日常活動中實際發生的成本。 一般納稅人是按不含稅金額計算。 小規模納稅人按價稅合計金額計算。
借:主營業務成本 貸:庫存商品 月底結轉; 借:
本年利潤 貸:主營業務成本
1、取得收入時
借：應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅
2、月底結轉成本時
借：主營業務成本
貸：庫存商品
3、按應繳納增值稅計提城建稅等附加稅費
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
貸：應交稅費——應交教育費附加
更多11條
10樓：阿笨
1、進行估價入賬，銷售後再按估價結轉成本。
生產成本除了採購成本外（進貨），還有工資、折舊、製造費用等。
進貨的4萬元的發票，是材料成本，還可以加上工資、運輸成本、折舊等，這些可以估價，如果估價為2萬，則這樣結轉的成本就是6萬。
2、在企業所得稅的徵收方式上選擇核定徵收，即按照收入總額乘以稅務局核定的所得率再乘以適用稅率，算出應納所得稅額。
11樓：羊兒要吃肉咩咩
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標準
1.從事貨物生產或者提**稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提**稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應徵增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；「以從事貨物生產或者提**稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提**稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。
2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。
4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。
小規模納稅人成本如何結轉 10
12樓：鼠女老九
主營業務成本是核算企業銷售商品等日常活動中實際發生的成本。
一般納稅人是按不含稅金額計算。
小規模納稅人按價稅合計金額計算。
借：主營業務成本
貸：庫存商品
月底結轉；
借：本年利潤
貸：主營業務成本
舉例說明：某小規模納稅人商業企業2023年4月份外購商品支付價款80000元，本月份上述商品全部對外銷售，取得含稅銷售收入104000元（增值稅徵收率為4％，城市維護建設稅稅率為7％，教育費附加徵收率為3％），有關賬務處理如下：
（1）外購商品
借：庫存商品 80000
貸：銀行存款 80000
（2）對外銷售
借：應收賬款 104000
貸：主營業務收入
100000
應交稅金——應交增值稅 4000
（3）結轉成本
借：主營業務成本
80000
貸：庫存商品
80000
（4）計算稅金及附加
借：營業稅金及附加
400貸：應交稅金——應交城市維護建設稅 280其他應交款——應交教育費附加 120
若不考慮期間費用及其他因素，本月份應納稅所得額＝主營營業收入－主營業務成本－稅金及附加＝100000－80000－400＝19600（元）。
13樓：禰元冀永新
一般是按銷售收入的80%提取成本，但是也不一定，這個自由度挺高的
小規模納稅人結轉成本，損益結轉
14樓：鼠女老九
主營業務成本是核算企業銷售商品等日常活動中實際發生的成本。
一般納稅人是按不含稅金額計算。
小規模納稅人按價稅合計金額計算。
借：主營業務成本
貸：庫存商品
月底結轉；
借：本年利潤
貸：主營業務成本
舉例說明：某小規模納稅人商業企業2023年4月份外購商品支付價款80000元，本月份上述商品全部對外銷售，取得含稅銷售收入104000元（增值稅徵收率為4％，城市維護建設稅稅率為7％，教育費附加徵收率為3％），有關賬務處理如下：
（1）外購商品
借：庫存商品 80000
貸：銀行存款 80000
（2）對外銷售
借：應收賬款 104000
貸：主營業務收入
100000
應交稅金——應交增值稅 4000
（3）結轉成本
借：主營業務成本
80000
貸：庫存商品
80000
（4）計算稅金及附加
借：營業稅金及附加
400貸：應交稅金——應交城市維護建設稅 280其他應交款——應交教育費附加 120
若不考慮期間費用及其他因素，本月份應納稅所得額＝主營營業收入－主營業務成本－稅金及附加＝100000－80000－400＝19600（元）。
15樓：匿名使用者
如果收入是單純的攝影收入，你的處理是正確的。
16樓：黃思君律師
回答您好，我是律臨平台的合作律師，很高興為您服務。
主營業務成本是核算企業銷售商品等日常活動中實際發生的成本。 一般納稅人是按不含稅金額計算。 小規模納稅人按價稅合計金額計算。
借:主營業務成本 貸:庫存商品 月底結轉; 借:
本年利潤 貸:主營業務成本
1、取得收入時
借：應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅
2、月底結轉成本時
借：主營業務成本
貸：庫存商品
3、按應繳納增值稅計提城建稅等附加稅費
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
貸：應交稅費——應交教育費附加
更多11條
17樓：幸福千羽夢
小規模納稅人結轉成本，損益結轉服務類行業攝影，如果本月收入是6180元，人工工資3000元，電費200，水費100，會計分錄：
借：銀行存款 6180
貸：主營業務收入 6000
貸： 應交稅費 180
成本需要結轉
借：主營業務成本
貸：勞務成本
損益結轉
借：主營業務收入 6000
貸：本年利潤 6000
借：本年利潤 3300
貸：主營業務成本3300
借：主營業務成本3300
貸：勞務成本-工資 3000
貸：勞務成本-電費 200
貸：勞務成本-水費 100
這樣才對
小規模納稅人結轉成本時含稅結轉會計分錄怎麼寫？
購進時。借 庫存商品 原材料 價稅合計金額 貸 銀行存款 應付帳款 預付帳款。銷售時。借 銀行存款 應收帳款。貸 主營業務收入 其他業務收入。貸 應交稅費 應交增值稅。結轉成本時。借 主營業務成本 其他業務成本。貸 庫存商品 原材料 價稅合計金額 舉例說明 某小規模納稅人商業企業2002年4月份外購...
小規模納稅人個稅怎麼申報，小規模納稅人個稅怎麼申報
稅務機關和稅務人員依照稅收法律法規及相關規定，受理納稅人 扣繳義務人 委託代徵人申報 繳納 解繳 退還稅費等業務。享受稅收優惠的納稅人無論當期是否產生應納稅額，均應按期 如實向稅務機關報告其稅收優惠享受情況。基本流程 以下便是我給你整理的基本操作流程 分為上門申報和網上申報兩種 一 上門申報 納稅人...
小規模企業納稅人增值稅怎麼計算，小規模納稅人的企業所得稅如何計算和增值稅如何計算？
本月應該納增值稅額 26萬 1.03 3 7572.82元折合不含稅收入 26萬 1 3 252427.18元本月應該納增值稅額 252427.18元 3 7572.82元希望可以幫助你 小規模企業納稅人本月應該納增值稅額 本月銷售商品總額 1 增值稅徵收率 增值稅徵收率 260000 1.03 3...