1樓：
1、確認收入
借：應收賬款 10000
貸：主營業務收入 9708.74
應交稅金-應交增值稅 291.26
借：營業稅金及附加 29.13
貸：應交稅金-應交城市建設稅 20.39
-教育附加 8.74（有些城市可能還有地方附加等，在此就不一一枚舉了）
2、購入材料（因為你公司是小規模企業，不能抵扣增值稅進項稅額，所以確認材料時不能確認稅金）
借：原材料 7000
貸：應付賬款 7000
3、支出費用（期間費用一般分成營業（銷售）費用、管理費用、財務費用，下面一般還有二級科目，你可以根據費用情況自己分別入賬）
借：營業（銷售）費用（或管理費用 或財務費用） 2000貸：庫存現金 2000
4、交4月份應交稅金（4月份應交稅金在4月確認收入時應該計提）借：應交稅金-應交增值稅 454.54
-應交城市建設稅 31.82
-教育附加 13.64
貸：庫存現金 500
2樓：趙三千
你好，應交稅費-應交增值稅沒有問題
3樓：匿名使用者
小規模納稅人銷售分錄
1、銷售商品確認收入
借:應收賬款
貸:主營業務收入
貸:應交稅金-應交增值稅
2、結轉銷售成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
3、根據應繳納的增值稅計提附加稅和其他附加借：稅金及附加
貸：應交稅費-城建稅
-教育附加
小規模納稅人賬務處理
4樓：魔幻的小
小規模納稅人只需在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」明細科目，不需要設定專欄。
根據業務需要可以設定「轉讓金融商品應交增值稅」、「代扣代交增值稅」等明細科目。
賬務處理
1.採購等業務員的賬務處理
小規模納稅人購買物資、服務、無形資產或不動產，取得增值稅專用發票上註明的增值稅應計入相關成本費用或資產，不通過「應交稅費——應交增值稅」科目核算。
2.銷售業務的賬務處理
（1）小規模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務
無形資產或不動產，應當按照應收或者已收的金額，借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目。按取得的收入金額，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」、「固定資產清理」、「工程結算」等科目；
按現行增值稅制度規定計算的應納增值稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅」科目。
發生銷售退回的，應按照規定開具的紅字增值稅專用發票做相反的會計分錄。
（2）視同銷售的賬務處理
企業發生稅法上視同銷售的行為，應當按照企業會計準則制度相關規定進行相應的會計處理。
（3）交納當月應交增值稅的賬務處理
企業交納當月應交的增值稅，應借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「銀行存款」等科目。
（4）增值稅稅控系統專用裝置和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理
按現行增值稅制度規定，企業初次購買增值稅稅控系統專用裝置支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減增值稅應納稅額：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：管理費用等科目
（5)差額徵稅的賬務處理
借：應交稅費——應交增值稅
貸：主營業務成本、存貨、工程施工等科目
(6)減免增值稅的賬務處理，小規模納稅人當期直接減免的增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：營業外收入
擴充套件資料：
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標準
1.從事貨物生產或者提**稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提**稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應徵增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；「以從事貨物生產或者提**稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提**稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。
2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。
4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。
營改增後的小規模納稅人認定標準
《關於北京等8省市營業稅改徵增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2023年第38號規定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
《關於營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規定:應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納稅人，符合條件的可於2023年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。申請人應提供的資料如下:
1.《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；2．《稅務登記證》副本；3.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其影印件；4.
會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的**記賬協議及其影印件；5.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其影印件；6.國家稅務總局規定的其他有關資料。
何為營改增小規模納稅人
【國稅詳解】 所謂營改增小規模納稅人，即應稅服務的年應徵增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）未超過500萬元（≤500萬元）的納稅人。相關政策規定，應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬於一般納稅人；非企業性單位、不經常提**稅服務的企業和個體工商戶，應稅服務年銷售額超過一般納稅人標準可選擇按照小規模納稅人納稅。
何為營改增一般納稅人
【國稅詳解】 所謂營改增一般納稅人，即應稅服務年銷售額超過500萬元（>500萬元）的納稅人。應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的增值稅納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。另外，此次營改增試點開始前，2023年7月至2023年6月期間「應稅服務營業額÷103%」超過500萬元的納稅人也為增值稅一般納稅人。
未超過500萬元的試點納稅人即小規模納稅人可以申請成為一般納稅人。
《國家稅務總局關於上海市營業稅改徵增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2023年第65號規定：應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。提出申請並且同時符合下列條件的試點納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定：
1.有固定的生產經營場所；2.能夠按照國家統一的會計制度規定設定賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。
超過500萬元的小規模納稅人應當申請一般納稅人資格認定。
如果某公司在北京市營業稅改徵增值稅試點實施後，在連續不超過12個月的經營期內，累計應徵增值稅的不含稅銷售額超過500萬元後，應按照《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務總局令第22號）規定的相關程式，及時辦理增值稅一般納稅人資格認定，按照一般計稅方法計算繳納增值稅。
超標小規模納稅人是指應稅服務年銷售額超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人。試點納稅人應稅服務年銷售額超過小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人資格認定。
小規模納稅人增值稅賬務處理?
5樓：
1、確認收入
借：應收賬款 10000
貸：主營業務收入 9708.74
應交稅金-應交增值稅 291.26
借：營業稅金及附加 29.13
貸：應交稅金-應交城市建設稅 20.39
-教育附加 8.74（有些城市可能還有地方附加等，在此就不一一枚舉了）
2、購入材料（因為你公司是小規模企業，不能抵扣增值稅進項稅額，所以確認材料時不能確認稅金）
借：原材料 7000
貸：應付賬款 7000
3、支出費用（期間費用一般分成營業（銷售）費用、管理費用、財務費用，下面一般還有二級科目，你可以根據費用情況自己分別入賬）
借：營業（銷售）費用（或管理費用 或財務費用） 2000貸：庫存現金 2000
4、交4月份應交稅金（4月份應交稅金在4月確認收入時應該計提）借：應交稅金-應交增值稅 454.54
-應交城市建設稅 31.82
-教育附加 13.64
貸：庫存現金 500
6樓：環球網校
小規模納稅人增值稅的核算，僅設定「應交稅金—應交增值稅」會計科目。
小規模納稅人增值稅的賬務處理：
銷售貨物，提供勞務時：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅金—應交增值稅
下月繳納增值稅：
借：應交稅金—應交增值稅
貸：銀行存款
小規模納稅人的增值稅賬務處理？
7樓：將磬佔靖琪
當然不進，小規模納稅人不能開具增值稅專用發票，進項稅也就不能抵扣了。
8樓：錢葛臧雪卉
不進,是價外稅.
所以發生直接做:
借:應交增值稅
貸:現金\銀行存款
9樓：80後的生活點滴
小規模納稅人企業由於進項稅額不允許抵扣，
1，採購時做如下處理：
借：庫存商品（原材料）
貸：應付賬款（貨幣資金類賬戶）
2，銷售時：
借：銀行存款（應收賬款）
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅
結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品。
我們公司的小規模納稅人，銷售賬務處理怎麼做？
10樓：
增值稅實行價外稅，也就是由消費者負擔，所以企業的收入應該為不含稅收入。
借：銀行存款/應收賬款 5616
貸：主營業務收入 5452.43應交稅費——應交增值稅 163.
57小規模納稅人交城建稅和教育費附加的基數是企業實際計繳的三稅（增值稅163.57，消費稅，營業稅）。
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交城市維護建設稅
——應交教育費附加
——應交地方教育費附加
——應交堤圍費（繳費基數為營業收入）
繳納稅款時
借：應交稅費——應交增值稅
——應交城市維護建設稅
——應交教育費附加
——應交地方教育費附加
——應交堤圍費
貸：銀行存款
11樓：匿名使用者
先這樣處理
借：應收賬款 5616
貸：主營業務收入5616
到了月底把本月的全部開票金額合計起來乘以3%計提增值稅吧。
借記：主營業務稅金及附加
貸記：應繳稅金-應繳增值稅
小規模納稅人的煩惱，小規模納稅人的煩惱！
如果是剛剛註冊，可向當地稅務機關要求納入一般納稅人輔導管理。關鍵在於獲得他們的認同，有辦法的。另外，你在辦公司時應該詢問專業人員，如註冊會計師 註冊稅務師，他們應該也有相應的方法，讓你預先去解決問題。不要到事後才去想辦法。規模大小，與銷售額有關，而不是註冊資本。另外，固定資產應該是較容易實現稅務上規...
小規模納稅人怎樣做賬，小規模納稅人怎樣簡單做賬
無票收入和有票收入賬務處理是一樣的。1 銷售時 借 銀行存款等 貸 主營業務收入 貸 應交稅金 增值稅 2 結轉銷售成本時 借 主營業務成本 貸 庫存商品 或產成品 小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方式為 應納稅額 銷...
小規模納稅人怎麼登出，怎樣登出小規模納稅人企業？
持有關證件向原稅務登記機關申報辦理登出稅務登記。一 納稅人發生解散 破產 撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理登出登記前，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理登出稅務登記 按照規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理註冊登記的，應當自有關機關批准或者宣告終...