1樓：朝飲漢水暮靈州
問題：我公司是福利企業，返還08年的增值稅須計入收入後交納企業所得稅嗎？ 回覆：
根據財稅[2007]92號《財政部 國家稅務總局關於促進殘疾人就業稅收優惠政策的通知》規定：一、對安置殘疾人單位的增值稅和營業稅政策 對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數，限額即徵即退增值稅或減徵營業稅的辦法。 （一）實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減徵的營業稅的具體限額，由縣級以上稅務機關根據單位所在區縣（含縣級市、旗，下同）適用的經省（含自治區、直轄市、計畫單列市，下同）級人民**批准的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.
5萬元。 （二）主管國稅機關應按月退還增值稅，本月已交增值稅額不足退還的，可在本年度（指納稅年度，下同）內以前月份已交增值稅扣除已退增值稅的餘額中退還，仍不足退還的可結轉本年度內以後月份退還。主管地稅機關應按月減徵營業稅，本月應繳營業稅不足減徵的，可結轉本年度內以後月份減徵，但不得從以前月份已交營業稅中退還。
（三）上述增值稅優惠政策僅適用於生產銷售貨物或提供加工、修理修配勞務取得的收入佔增值稅業務和營業稅業務收入之和達到50%的單位，但不適用於上述單位生產銷售消費稅應稅貨物和直接銷售外購貨物（包括商品批發和零售）以及銷售委託外單位加工的貨物取得的收入。上述營業稅優惠政策僅適用於提供「服務業」稅目（廣告業除外）取得的收入佔增值稅業務和營業稅業務收入之和達到50%的單位，但不適用於上述單位提供廣告業勞務以及不屬於「服務業」稅目的營業稅應稅勞務取得的收入。 單位應當分別核算上述享受稅收優惠政策和不得享受稅收優惠政策業務的銷售收入或營業收入，不能分別核算的，不得享受本通知規定的增值稅或營業稅優惠政策。
（四）兼營本通知規定享受增值稅和營業稅稅收優惠政策業務的單位，可自行選擇退還增值稅或減徵營業稅，一經選定，乙個年度內不得變更。 （五）如果既適用促進殘疾人就業稅收優惠政策，又適用下崗再就業、軍轉幹部、隨軍家屬等支援就業的稅收優惠政策的，單位可選擇適用最優惠的政策，但不能累加執行。 （六）本條所述「單位」是指稅務登記為各類所有制企業（包括個人獨資企業、合夥企業和個體經營戶）、事業單位、社會團體和民辦非企業單位。
二、對安置殘疾人單位的企業所得稅政策 （一） 單位支付給殘疾人的實際工資可在企業所得稅前據實扣除，並可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除。 單位實際支付給殘疾人的工資加計扣除部分，如大於本年度應納稅所得額的，可准予扣除其不超過應納稅所得額的部分，超過部分本年度和以後年度均不得扣除。虧損單位不適用上述工資加計扣除應納稅所得額的辦法。
單位在執行上述工資加計扣除應納稅所得額辦法的同時，可以享受其他企業所得稅優惠政策。 （二）對單位按照第一條規定取得的增值稅退稅或營業稅減稅收入，免徵企業所得稅。 （三）本條所述「單位」是指稅務登記為各類所有制企業（不包括個人獨資企業、合夥企業和個體經營戶）、事業單位、社會團體和民辦非企業單位。
您如果符合檔案規定的情況，可以按檔案規定執行。
2樓：區樂仕
一、根據《財政部 國家稅務總局關於財政性資金、行政事業性收費、**性**有關企業所得稅政策問題的通知》的有關規定：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的有關規定，現對財政性資金、行政事業性收費、**性**有關企業所得稅政策問題明確如下：
財政性資金：（1）企業取得的各類財政性資金，除屬於國家投資和資金使用後要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。
（2）對企業取得的由***財政、稅務主管部門規定專項用途並經***批准的財政性資金，准予作為不徵稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
（3）納入預算管理的事業單位、社會團體等組織按照核定的預算和經費報領關係收到的由財政部門或上級單位撥入的財政補助收入，准予作為不徵稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除，但***和***財政、稅務主管部門另有規定的除外。
本條所稱財政性資金，是指企業取得的**於**及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即徵即退、先徵後退、先徵後返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款；所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業、並按有關規定相應增加企業實收資本（股本）的直接投資。由此確定福利企業即徵即退的增值稅屬於財政性資金。
福利企業取得的增值稅退稅款需要繳納企業所得稅嗎
3樓：匿名使用者
根據《財政部、國家稅務總局關於財政性資金、行政事業性收費、**性**有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)第一條規定：
1.企業取得的各類財政性資金，除屬於國家投資和資金使用後要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。
2.對企業取得的由***財政、稅務主管部門規定專項用途並經***批准的財政性資金，准予作為不徵稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
3.納入預算管理的事業單位、社會團體等組織按照核定的預算和經費報領關係收到的由財政部門或上級單位撥入的財政補助收入，准予作為不徵稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
因此，企業獲得退回的增值稅稅款應計入當年收入總額繳納企業所得稅。
企業所得稅是增值稅額的10%繳納嗎？
4樓：匿名使用者
樓主，您好：
首先企業所得稅和增值稅是企業的兩大稅種，兩者之間的關聯不是很大。（一）增值稅是是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的的一種流轉稅，從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。企業所得稅是指對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。
（二）兩者的計算方式也是不一樣的，增值稅的稅率分小規模納稅人和一般納稅人，小規模納稅人的稅率專票普票都是3%，月度開票10萬或者是乙個季度開票30萬以內是免徵增值稅的，開專票即開即交。一般納稅人分行業，稅率為13%、9%、6%，但可抵扣，
增值稅稅率及演算法
企業所得稅稅率
國家稅務總局公告2023年第2號文，關於小微利企業的企業所得稅相關優惠政策中提到企業所得稅淨利潤在100萬以下是5%,100-300萬是10%，300萬以上25%，所以在企業的經營過程中，公司經營產生相應的成本票就需要收集起來，作為年底企業所得稅匯算清繳的清算憑證。
5樓：匿名使用者
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
6樓：牛賬網
你好~企業所得稅是按照應納稅所得額乘適用稅率算的，應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。不是按照增值稅額。
直接免徵的增值稅是否應該繳納企業所得稅？
7樓：匿名使用者
直接免徵的增值稅的企業也是要繳納企業所得稅的，如果企業所得稅的應納所得額不超過100萬元，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
根據《關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》一、對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。
第二條 對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
從業人數，包括與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
擴充套件資料：
《中華人民共和國企業所得稅法》 第五條 企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。
（一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務收入；
（三）轉讓財產收入；
（四）股息、紅利等權益性投資收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特許權使用費收入；
（八）接受捐贈收入；
（九）其他收入。
企業繳納增值稅
你想問的是財務處理嗎？首先你上述計算正確。銷售時 借 銀行存款 29.25 貸 主營業務收入 25 應交稅金 增值稅 銷項稅金 4.25 購進時 借 原材料10萬 應繳稅費 應交增值稅 進項稅額1.7萬貸 銀行存款11.7萬 銷售時 借 銀行存款 29.25萬 貸 主營業務收入 25萬 應交稅費 增...
建築企業異地施工繳納企業所得稅嗎
建築企業異地施工需要繳納企業所得稅。建築企業異地施工如何繳納個稅 徵管法實施細則 規定 納稅人到外縣 市 臨時從事生產 經營活動的，應當持稅務登記證副本和所在地稅務機關填開的 外出經營活動稅收管理證明 向營業地稅務機關報驗登記，接受稅務管理。納稅人外出經營，在同一地累計超過180天的，應當在營業地辦...
計算企業所得稅時增值稅要加入收入中嗎
默美男子 是的。增值稅是價外稅，是銷售商品過程中單獨收取的部分，是不計入會計的利潤的，在核算時不影響會計利潤，因此增值稅不用加入收入中。但另說明增值稅是城建稅 教育費附加的計稅基礎，在企業所得稅的匯算清繳中會間接影響企業所得稅的，在實際操作過程中增值稅的核算需要準確，避免錯誤。核定徵收是對企業正常生...