1樓：金果
（一）計稅依據 「免、抵、退」稅辦法按照當期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算「免、抵、退」稅額。
（二）一般**的計算方法 1、計算公式 現行「免、抵、退」稅辦法，執行稅法規定的退稅率，並按照出口貨物的離岸價計算「免、抵、退」稅額，具體計算公式如下：
（1）計算當期應納稅額
當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期出口貨物不予免徵、抵扣和退稅的稅額）
其中： 當期出口貨物不予免徵、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸**×外匯人民幣牌價×（增值稅條例規定的稅率-出口貨物退稅率）
（2）計算應退稅款
當外商投資企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50%及以上，且季度末應納稅額出現負數時，按下列公式計算應退稅額：
①當期應納稅額為負數且絕對值≥（本季度出口貨物的離岸**×外匯人民幣牌價×退稅率）時，應退稅額=本季度出口貨物的離岸**×外匯人民幣牌價×退稅率
②當期應納稅額為負數且絕對值<（本季度出口貨物的離岸**×外匯人民幣牌價×退稅率）時，應退稅額=應納稅額的絕對值
③結轉下期抵扣的進項稅額=本期未抵扣完的進項稅額-應退稅額
（3）以上計算公式中的有關說明：
①當期進項稅額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代徵增值稅等稅法規定可以抵扣的進項稅額。
②外匯人民幣牌價應按財務制度規定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業在乙個納稅年度內不得更改。適用「免、抵、退」辦法的企業，月度申報退稅時使用的人民幣外匯牌價在季度彙總填報時不再重新折合計算。
③企業實際銷售收入與出口貨物報關單、外匯核銷單上記載的離岸價不一致時，稅務機關按關單金額計算免抵退稅，對關單金額與金額大的差異部分應照章徵稅。
④「當期應納稅額」是指「月度應納稅額」。
⑤各月計算的應納稅額為正數時應在稅務部門規定的徵收期內照章納稅。
⑥「應退稅款」計算公式內「季度末應納稅額」和「當期應納稅額」均是指「季度末最後乙個月的應納稅額」。
⑦只有當季度末最後乙個月的應納稅額為負數時，才適用「應退稅額」計算公式，其他月份的應納稅額出現負數時，只能結轉下月繼續抵扣。
⑧當外商投資企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50%以下，且季度末應納稅額出現負數時，結轉下期抵扣的進項稅額=應納稅額的絕對值。
（三）當生產企業自營出口或委託外貿企業**出口自產貨物占本企業當期全部貨物銷售額不足50%時，未抵扣完的進項稅額，結轉下期繼續抵扣。
擴充套件資料：
無進出口經營權的生產企業，可委託外貿企業**出口，在申請辦理退（免）稅時，必須提供以下憑證資料：
（一）"**出口貨物證明"。"**出口貨物證明"由受託方開具並經主管其退稅的稅務機關簽章後，由受託方交委託方。
（二）受託方**出口的"出口貨物報關單（出口退稅聯）"。委託方將**出口的貨物與其他貨物一筆報關出口的，委託方必須提供"出口貨物報關單（出口退稅聯）"影印件。
（三）"出口收匯核銷單（出口退稅專用）"。**出口協議約定由受託方收匯的，委託方必須提供受託方的"出口收匯核銷單（出口退稅專用）"。受託方將**出口的貨物與其他貨物一筆銷售給外商的，委託方必須提供"出口收匯核銷單（出口退稅專用）"影印件。
（四）**出口協議副本。
（五）"銷售帳"。
外貿企業申報辦理退稅要求：
1、將有關退稅資料，按帳上做銷售的順序，按月按同類產品歸集填報"出口退稅申報表"（一式四份）。
2、可將同一年度內不同月份的申報表按裝訂冊歸集填報審批表，每冊一張。
3、根據購進出口貨物增值稅專用發票抵扣聯和專用繳款書的裝訂順序，填報"出口退稅進貨憑證登入表"（一式四份）。
4、根據出口發票、出口報關單、收匯核銷單、遠期收匯證明單、**出口證明單等，依憑證裝訂順序，填報"出口發票、出口報關單登入表"（一式四份）。
5、根據消費稅出口專用繳款書，填報"出口退稅進貨憑證登入表"（一式四份）。
6、填寫登入表時，應每筆一行。（一票多筆或一筆多票時都應分別填寫）。若發生以前申報的有關專案錯誤可用正負數填報相關的登入表進行調整。
7、根據每次申報報送的資料彙總填報"出口貨物退稅單證彙總表"（一式四份）。
8、用於申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登入表、申報表等內容必須一致。
2樓：匿名使用者
出口貨物退(免)稅政策是各國**在鼓勵本國貨物出口時普遍採用的一種稅收優惠政策。我國根據出口企業的不同形式和出口貨物的不同種類，對出口貨物分別採取免稅並退稅、免稅不退稅、不免稅也不退稅三種不同的稅收政策。
（1）出口免稅並退稅�
出口免稅是指貨物出口環節不徵增值稅、消費稅；出口退稅是指對貨物在出口前實際承擔的稅款予以退還。�
（2）出口免稅但不退稅(只免不退)�
它是指貨物出口環節不徵增值稅、消費稅，出口前一道生產、銷售或進口環節是免稅的，使得出口貨物本身就不含稅，因而出口也無須退稅。
（3）出口不免稅也不退稅�
除經批准屬於進料加工復出口**以外，**、援外出口貨物、國家禁止出口貨物(如天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、**等)，出口不免也不退稅。�
注釋：（1）享受出口退稅政策的必須是企業自產的貨物，或者外貿企業從生產企業收購的貨物出口，及受其他外貿企業委託出口的貨物；生產企業（包括外商投資生產企業）委託**出口非自產的貨物不屬上述免抵退稅範圍，應按照增值稅條例的規定徵稅。
（2）外貿企業從商品流通企業收購的貨物出口，不享受出口退稅政策；
（3）退稅政策涉及增值稅和消費稅，不退還城市維護建設稅、教育費附加、資源稅。
2.「免、抵、退」方法�
�實行免、抵、退稅辦法的「免」稅，是指對生產企業出口的自產貨物，免徵本企業生產銷售環節增值稅； 「抵」稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額； 「退」稅，是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大於應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。
計算方法:
①「免」，增值稅。
②「剔」，調增出口產品成本。
③「抵」，全部進項稅額減去調增成本數額後的餘額，抵減內銷銷項稅額。
當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額)-上期留抵稅額
當期應納稅額為正數時，繳納增值稅；當期應納稅額為負數，稱為當期期末留抵稅額，可退還增值稅。
④「退」，當期期末留抵稅額。亦即抵減內銷銷項稅額後的餘額，應當退還增值稅。
當期免抵退稅額的計算：
當期免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
免抵退不得減徵和抵扣稅額=出口貨物離岸價*（出口稅率-退稅率）免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料**×(出口貨物徵稅率－出口貨物退稅率)
2著內涵不一樣，別弄混了。 只有來料加工業務或進料加工業務時，才會用到公式中的「抵減額」。產生「抵減額」的原因是海關代徵進口環節增值稅時並未實際徵收入庫，因而貨物出口時不退還這部分稅款。
「抵減額」的計算依據是海關的完稅**
3樓：匿名使用者
免稅購進原材料的**x出口貨物退稅率
原理：免抵退稅額=出口銷售金額x適用退稅率來算免抵退稅額的。
這樣子難免會將本來就沒有進項的貨物，按照退稅率將稅款退給你了，所以需要將這部分免稅的原材料生產的出口貨物形成的銷售額給減掉。
4樓：匿名使用者
１、免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料**×出口貨物退稅率。
免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的**為組成計稅**。進料加工免稅進口料件的組成計稅**＝貨物到岸價＋海關實徵關稅和消費稅。 ２、從免抵退的原理來說，出口免抵退的退稅，其實退還的是出口貨物所耗用原材料對應的進項稅額。
「免抵退稅額抵減額」的實質含義是：免稅購進的原材料本身是不含進項稅額的，所以在計算免抵退稅額時就不應該退還這部分原本不存在的稅額，因此要通過計算予以剔除。
怎麼理解"免抵退稅額抵減額"?
5樓：丹黛
1、免抵退是稅收的一種形式，《財政部、國家稅務總局關於進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》（財稅〔2002〕7號）規定：生產企業自營或委託外貿企業**出口（以下簡稱生產企業出口）自產貨物，除另行規定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。對生產企業出口非自產貨物的管理辦法另行規定。
2、實行「免、抵、退」稅管理辦法，其含義如下：
（1）「免」稅，是指對生產企業出口的自產貨物，免徵企業生產銷售環節的增值稅；
（2）「抵」稅，是指生產企業出口的自產貨物所耗用原材料、零部件等應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅款；
（3）「退」稅，是指生產企業出口的自產貨物在當期內因應抵頂的進項稅額大於應納稅額而未抵頂完的稅額，經主管退稅機關批准後，予以退稅。
3、免抵退稅額抵減額的計算：
（1）以出口企業開具的出口發票上的離岸**為準，以其他加工條件成交的，應扣除按會計制度允許衝減出口銷售收入的運費、保險費、佣金等。若出口發票不能如實反映離岸價，企業應以實際離岸價申報免抵退稅，否則稅務機關有權按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》和《中華人民共和國增值稅暫行條例》予以核定。
（2）舉例說明
某生產企業2023年6月一般**出口貨物折合人民幣100萬元，內銷60萬元，當期進項稅額為16萬元，適用徵稅率17％，退稅率13％，計算應納稅款、應退稅額和免抵稅額
第一步：計算「免抵退稅不得免徵和抵扣稅額」。免抵退稅不得免徵和抵扣稅額＝外銷收入×（徵稅率－退稅率）＝100×（17％－13％）＝4萬元。
第二步：計算「當期應納稅額」。當期應納稅額＝內銷收入×徵稅率－（當期進項稅額－免抵退稅不得免徵和抵扣稅額 ）＝60×17％－（16－4）＝－1.8萬元。
第三步：計算「免抵退稅額」。免抵退稅額＝外銷收入×退稅率＝100×13％＝13萬元。
第四步：取當期「留抵稅額」與「免抵退稅額」較小者作當期應退稅額，則免抵稅額＝免抵退稅額－應退稅額。
由於留抵稅額1.8萬元《免抵退稅額13萬元，因此當期應退稅額＝1.8萬元，免抵稅額＝免抵退稅額－應退稅額＝13－1.
8＝11.2萬元。因此，該生產企業2023年6月應交增值稅0元，應退增值稅1.
8萬元，免抵稅額11.2萬元。
免 抵 退稅的英文怎麼說，抵扣款 英語怎麼說
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1。年折舊率 2 預計的折舊年限 2 5 40 2。年折舊額 固定資產帳面淨值 年折舊率 第一年折舊額 12 000 40 4 800元 第一年末固定資產淨值 12 000 4 800 7 200元 第二年折舊額 7 200 40 2 880元 第二年末固定資產淨值 7 200 2 880 4 32...