1樓：度小滿有錢花
企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關係或者比率，也是衡量乙個國家企業所得稅負高低的重要指標，是企業所得稅法的核心。企業所得稅率一般是25%。而符合條件的小型微利企業，所得稅的稅率一般為20%。
國家重點扶持的高新技術企業，所得稅的稅率一般為15%。非居民企業對於**於中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率均為20%。pe溢價投資類企業，所得稅稅率一般在40%左右。
此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平台，度小滿金融將切實把國家支援小微企業渡過難關的號召落到實處，全面支援小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營周轉需求。據悉，度小滿金融的信貸使用者中，有七成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作夥伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，資金周轉就找度小滿金融，大品牌更安心。
2樓：卷枋茵
首先，要看你單位所得稅的徵收方式，然後，按照你單位所得稅徵收方式計算提取、繳納所得稅。
1、所得稅的徵收方式有兩種：查帳徵收和核定徵收。
（1）如果你單位屬於核定徵收的，按收入計算繳納所得稅。
計算公式：應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率（2）如果你單位屬於查帳徵收的，按利潤計算繳納所得稅。
計算公式：應繳所得稅=利潤總額*所得稅稅率2、所得稅稅率：
一般企業所得稅的稅率為25%,
符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。
3、提取分錄
（1）提取時藉：所得稅貸：應交稅金--所得稅（2）結轉時
借：本年利潤貸：所得稅（3）上交時
借：應交稅金--所得稅
貸：銀行存款等
關於所得稅，12月份的時候沒計提，一月份做賬的時候分別怎麼做賬啊？
3樓：巴掌說法
1、先計提
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交企業所得稅
2、交納
借：應交稅費-企業所得稅（已交）
貸：銀行存款
3、結轉
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
4樓：眉間雪
一、按照權責發生制原則，在12月份應該計提所得稅，分錄如下借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
月底結轉
借：本年利潤
貸：所得稅費用
次年度1月份實際繳納時分錄如下
借：應繳稅費---應交所得稅
貸：銀行存款
稅款所屬期屬於上一年度的。稅務局的稅收統計作為本年度。
二、一月份會計應做
1、清理債權債務，做好應收應付的核對和催收工作。
2、對存貨、低值易耗品、固定資產進行清查盤點工作，做到帳實相符。
3、做好上一年度財務分析工作。
5、年終所得稅匯算清繳準備工作。
6、結轉上年末各賬簿資料，重新建賬。
擴充套件資料
會計分錄的方法有以下：
1、層析法
將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果。
2、業務鏈法
根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關係進行會計分錄的編制。對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
3、記賬規則法
利用記賬規則「有借必有貸，借貸必相等」進行編制會計分錄。
5樓：一路有你哇
計提時藉：以前年度損益調整
貸：應交稅費-企業所得稅
繳納時藉：應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款
以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。
擴充套件資料以前年度損益調整的主要賬務處理：
（一）企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
（二）由於以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記「應交稅費——應交所得稅」等科目；由於以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。
6樓：沈季
12月時沒有計提所得稅，但年終已結賬進行了利潤分配的情況下，次年元月做賬時進行補提所得稅。其會計賬務處理為借計未分配利潤—所得稅，貸計應交稅金—應交所得稅；繳納所得稅時，借計應交稅金—所得稅，貸計銀行存款。因為補提的所得稅為上年實現利潤應繳納的所得稅，應作為調整賬務處理，不作為本年度利潤科目核算。
企業所得稅怎麼做賬？
7樓：神馬時候的事
企業所得稅先繳納後計提。
一、繳納時：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
二、計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交所得稅
三、結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
年終所得稅匯算清繳是對所得稅應納稅額的調整，不是對會計賬的調整。如果不涉及補繳所得稅的會計賬不做賬務處理。
8樓：康波財經
匯算清繳繳納的所得稅怎麼做賬
9樓：巴楚柴德惠
1、所得稅屬於季度預繳，年終匯算清繳，多退少補。
2、如果第三季度盈利了，計提的所得稅小於預交額4110元，不交所得稅，也不作提取分錄。因為，所得稅按累計利潤總額計算繳納的。
3、如果第三季度盈利了，計提的所得稅大於預交額4110元，超出4110元的部分，要做提取、結轉、繳納賬務處理。
企業所得稅應如何入賬？
10樓：花花
月末計提時：借：所得稅費用貸：
應交稅費-應交企業所得稅結轉時:借：本年利潤貸：
所得稅費用下月初上繳時:借：應交稅費-應交企業所得稅貸：
銀行存款。
對於減免的所得稅，企業不應該將其重新納入損益計算中進行利潤或股利分配。因為如果重新納入損益計算，不僅會使企業提供的會計資訊不實，而且也會對次年的企業所得稅匯算清繳工作帶來影響的，下面列示了一些相關的會計處理分錄，僅供參考。
先計後退的會計處理a. 計提所得稅時：借：所得稅 貸：應交稅金-應交所得稅b. 減免所得稅時：借：應交稅金-應交所得稅 貸：盈餘公積（或資本公積）
2.先繳後退的會計處理a. 計提所得稅時：
借：所得稅貸：應交稅金-應交所得稅b.
上繳所得稅時：借：應交稅金-應交所得稅貸：
銀行存款c. 收到退款時：借：
銀行存款 貸：所得稅
3.法定直接減免，不作會計處理。
11樓：郝珊珊律師
回答企業所得稅先繳納後計提。繳納時：借：
應交稅費—應交所得稅，貸：銀行存款；計提時：借：
所得稅費用，貸：應交稅費—應交所得稅；結轉時：借：
本年利潤，貸：所得稅費用。
企業所得稅是按季度申報預繳，不用每月都交，到次年的5月31日之前做完匯算清繳工作後進行年度申報。所得稅是各地**在不同時期對個人應納稅收入的定義和徵收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。
提問請問企業所得稅如何先交款再計提
回答可以先預繳，到了年底時一次性計提結轉。
《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。
企業所得稅的徵收物件是指企業的生產經營所得、其他所得和清算所得。
匯算清繳時的會計分錄：
借：應交稅費——企業所得稅
貸；銀行存款。
提問本季度的企業所得稅先交了下季度再計提嗎？
回答用本季度收入按核定徵收的稅率來計提本季度所得稅更多10條
企業所得稅退稅怎麼入賬
12樓：哀紹輝
收到退稅時
1、借: 銀行存款
貸: 應交稅金--應交所得稅
2、借: 應交稅金--應交所得稅
貸: 以前年度損益調整
年底時再結轉以前年度損益調整
借: 以前年度損益調整
貸: 未分配利潤
關於辦理退稅手續應注意的事項:
1、根據市局的要求,辦理退稅的納稅人除需報送涉稅管理系統要求的相關資料外,還需要報送《稅收電子轉帳專用完稅證》原件及影印件.如納稅人沒有《稅收電子轉帳專用完稅證》,可憑《銀行電子繳稅回單》原件前往辦稅視窗換開《稅收電子轉帳專用完稅證》.
2、個體工商戶在報送退稅資料時必須另附銀行存摺的首頁影印件(即有開戶名稱和銀行帳號).
3、納稅人提交的影印件材料必須加蓋單位公章.
二、所退的稅款必須已入庫而且以前未辦理退庫.
三、《退稅申請書》上的簽名、印章必須齊全、清晰.
四、《退稅申請書》各項要素填寫正確、完整.
13樓：杜昂倫律師
回答企業營業外收入的核算在"營業外收入"賬戶下進行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設定明細賬戶進行明細核算。
您好，請問您這邊還有其他需要我幫助的嗎？有的話都可以說的哦，我很樂於幫您解決任何問題哦
您好，您對我的回覆滿意的話，希望能在採納後給我乙個贊哦，您的鼓勵是我回覆的動力喲~~
更多2條
14樓：芯凝果
如果在本年度退回的情況：
（1）收到退稅款
借：銀行存款
貸：所得稅費用
（2）結轉所得稅
借：所得稅費用
貸：本年利潤
如果在下年度退回的情況：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅;
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
1月份交了12月份的企業所得稅，該做什麼會計科目？
15樓：墨汁諾
一、按照權責發生制原則，在12月份應該計提所得稅，分錄如下借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
月底結轉
借：本年利潤
貸：所得稅費用
次年度1月份實際繳納時分錄如下
借：應繳稅費---應交所得稅
貸：銀行存款
稅款所屬期屬於上一年度的。稅務局的稅收統計作為本年度。
二、一月份會計應做
1、清理債權債務，做好應收應付的核對和催收工作。
2、對存貨、低值易耗品、固定資產進行清查盤點工作，做到帳實相符。
3、做好上一年度財務分析工作。
5、年終所得稅匯算清繳準備工作。
6、結轉上年末各賬簿資料，重新建賬。
16樓：匿名使用者
借；應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款
17樓：匿名使用者
借：應繳稅費---應交所得稅
貸：銀行存款
企業所得稅該怎麼做賬
18樓：假面
季度繳納企業所得稅的會計分錄是：
1、計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業所得稅
2、繳納時：
借：應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。
應對國家徵稅政策，月度所得稅徵繳採取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立乙個匯算清繳賬戶，並存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使後期存在差異的情況下也會在下乙個會計期間返還或者補全。
度匯算交企業所得稅如何記賬：
跨年度的話：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費
企業所得稅結轉損益：
借: 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
稅金的繳納：
借：應交稅費--企業所得稅
貸：銀行存款。
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（一般是分季度預繳）。
企業所得稅怎麼算，企業所得稅怎麼計算？
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？創業必知 企業所得稅怎麼算？企業所得稅很重要，不然收入都交稅了。企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得稅。企業所得稅是怎...
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