1樓：匿名使用者
成品油原適用17%增值稅稅率，在此次稅率改革適用範圍。
財政部 稅務總局
關於調整增值稅稅率的通知
財稅〔2018〕32號
各省、自治區、直轄市、計畫單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財政局：
為完善增值稅制度，現將調整增值稅稅率有關政策通知如下：
一、納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。
二、納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%。
三、納稅人購進用於生產銷售或委託加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額。
四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整至10%。
五、外貿企業2023年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應稅行為，購進時已按調整前稅率徵收增值稅的，執行調整前的出口退稅率；購進時已按調整後稅率徵收增值稅的，執行調整後的出口退稅率。生產企業2023年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應稅行為，執行調整前的出口退稅率。
調整出口貨物退稅率的執行時間及出口貨物的時間，以出口貨物報關單上註明的出口日期為準，調整跨境應稅行為退稅率的執行時間及銷售跨境應稅行為的時間，以出口發票的開具日期為準。
六、本通知自2023年5月1日起執行。此前有關規定與本通知規定的增值稅稅率、扣除率、出口退稅率不一致的，以本通知為準。
七、各地要高度重視增值稅稅率調整工作，做好實施前的各項準備以及實施過程中的監測分析、宣傳解釋等工作，確保增值稅稅率調整工作平穩、有序推進。如遇問題，請及時上報財政部和稅務總局。
財政部 稅務總局
2023年4月4日
2樓：金劍走偏鋒
增值稅稅率下調1%，就是商品的整個鏈條從生產到銷售整體稅負率下降1%。
為何油價**消費稅要上調？謝謝
3樓：龍泉
一、國內成品油消費稅為什麼接連上調？
短時間內，國內成品油消費稅為什麼接連上調？ 聯合國氣候變化大會召開之際，中國選擇在國際油價跌破60美元大關之際再度上調成品油消費稅，其背後政策意圖值得關注。
「提稅對外釋放出中國借助強化消費稅槓桿作用，實行更強硬節能減排政策的訊號。」財政部財科所所長劉尚希對記者說。
乙個月前，中美兩國元首對外宣布了各自2023年後應對氣候變化行動，中國計畫2023年左右二氧化碳排放達到峰值，並計畫2023年非化石能源佔一次能源消費比重提到20%左右。綠色發展的承諾需要更嚴厲的節能減排舉措來支撐兌現。
「半個月內兩次上調消費稅的原因，首先是考慮趁著國際油價連續**的視窗期；其次，可能是因為第一次沒有上調到位，沒有達到兩部委之前設定的調整目標，所以才會短期內再次調整。」中國社科院財經戰略研究院研究員汪德華說。
根據汪德華的說法，消費稅目前實施的是消費稅暫行條例，尚未上公升到稅法，所以只要報***批准，財政部和國稅總局就可以進行調整。
二、油價再跌，還會提稅嗎？
如果油價再**，成品油會第三次提稅嗎？成品油消費稅與油價會由此掛鉤，成為一種常態化調整嗎？將來油價漲起來，消費稅會下調嗎？
劉尚希認為，目前沒有形成成品油消費稅和油價掛鉤機制的跡象，兩次提稅主要還是出於減少燃油消費的考慮。「消費稅率會不會再次調整不好說，取決於環境的改善。」
也有觀點認為，通常國內油價如**到130美元，則成為國家採取應對措施的**「天花板」。鑑於目前國內油價已大幅**，兩次上調成品油消費稅是否意味著目前油價也已跌到「地板價」值得關注。
三、成品油稅負將增加多少？
有分析師表示，消費稅稅率再度提高，中國油價稅負比例繼續上公升，汽油稅負比例達到40%。以山東93號汽油為例，在上次消費稅稅率提高後，汽油零售**中稅負佔比達到35%左右，此次再度提高，汽油稅負佔比已達到40%左右。
成品油稅負水平一般是用成品油流轉稅佔油品含稅零售**的比重來衡量的。我國成品油中的流轉稅主要有增值稅、消費稅、城市維護建設稅和教育附加，消費稅的上調將帶動其他稅費的增加。
經過此次調整，據粗略測算，以目前北京92號汽油6.63元／公升**計算，車主購買1公升汽油繳納的稅費約為2.56元。
其中包括增值稅0.93元、消費稅1.4元、城建稅和教育附加費共計0.
23元，總稅負比重為38.6%，此前汽油流轉稅稅負為34%。
在兩次調整之前，汽、柴油的消費稅單位稅額分別為1元/公升和0.8元/公升，經過兩次調整後，汽、柴油的消費稅單位稅額分別為1.4元／公升和1.
1元／公升，上調幅度分別為40%和37.5%。
根據中國石化(5.76, 0.00, 0.
00%)經濟技術研究院去年3月份測算，汽油稅收佔最終零售**的比例，中國大陸為30.46%，美國為11.22%，德國為56.
92%，日本為39.30%，中國台灣為26.31%。
汪德華表示，從目前國際成品油稅負水平來看，我國的稅負比重不如歐洲國家，但比美國等國家要高。短期內成品油消費稅應該不會再上調了。
***發展研究中心研究員倪紅日表示，國家應當從整體戰略上做考慮，明確和控制好油價和稅收的比重關係，設立長效機制，並且在進行調整的時候要有標準，要向公眾解釋清楚。
四、為何汽油消費稅公升幅更大？
分析師表示，本次**調整，恰逢消費稅再度提高，而政策調控的幅度不同，彰顯了國家改革的調控方向。在累加上一輪消費稅的幅度後，汽油單位稅額**0.4元/公升，漲幅高達40%。
柴油單位稅額**0.3元/公升，漲幅小於汽油。
分析師認為，汽油消費稅漲幅大於柴油，主要是受私家車保有量持續**影響，為了引導消費者節約能源，緩解交通壓力，而使用財稅手段進行巨集觀調控。當前國內經濟復甦緩慢，作為工業命脈的柴油消費稅**幅度小於汽油，不排除國家為經濟復甦做出的適當讓步。本次消費稅改革是在上次調整的五年後，雖不排除繼續調整的可能，但短時間內再次上調的可能性不大。
五、稅費和油價有什麼關係
當我們在國內加油時，油價中除了包含成品油本身的**外，還包括諸多稅費，而具體交了多少稅費，許多人是不知道的。為什麼不能清晰地向消費者列明價、稅？甚至有人提出，我國消費稅應該採用價外稅的形式。
劉尚希表示，我國現行的流轉稅中，除增值稅是價外稅，其他包括消費稅在內的流轉稅都是價內稅。價內稅和價外稅沒有優劣之分，世界上實行增值稅和消費稅制度的國家，一般都是將增值稅設定為價外稅、消費稅設定為價內稅的形式。
列明價、稅，使消費者清楚地知道自己所購買的商品中負擔了多少稅，實質上是「價稅分列」的概念。價稅是否分列與採取價內稅和價外稅沒有必然聯絡。價內稅也可以實現價稅分列，價外稅也可以價稅合一。
目前，其他國家價稅分列的通常是增值稅、消費稅，還未發現有國家將消費稅單獨列示。
六、成品油提稅與公路收費是否有重複徵收之嫌
此前我國首次上調成品油消費稅後，有人提出質疑：當前多條高速公路仍然收費，是否與成品油消費稅形成重複徵稅？
就此，劉尚希表示，2023年成品油稅費改革實施後，財政部下發《關於公布取消公路養路費等涉及交通和車輛收費專案的通知》，從2023年1月1日起，在全國範圍內統一取消了公路養路費、航道養護費、公路運輸管理費、公路客貨運附加費、水路運輸管理費、水運客貨運附加費六項收費。同時，逐步有序取消**還貸二級公路收費。
他解釋說，成品油稅費改革，以稅替代的是**還貸二級公路收費，高速公路收費等其他道路交通收費不屬於取消範圍。因此與成品油消費稅不存在重複徵稅的問題。
成品油增值稅稅率是多少
4樓：拼命考滿分
成品油增值稅稅率是17%。
修訂後的《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第二條 增值稅稅率：
（一）納稅人銷售或者進口貨物，除本條第（二）項、第（三）項規定外，稅率為17%。
（二）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：
1.糧食、食用植物油；
2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品；
3.圖書、報紙、雜誌；
4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜；
5.***規定的其他貨物。
（三）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，***另有規定的除外。
（四）納稅人提供加工、修理修配勞務（以下稱應稅勞務），稅率為17%。
增值稅稅率什麼時候降到，增值稅稅率什麼時候降到16
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