1樓：匿名使用者
貨已到票未到，應估價，暫估入賬
借：原材料
貸：應付賬款-暫估應付款
票到後，先將上面分錄紅字衝賬（就是用紅字做一張和上面一模一樣的憑證）然後在正常做購進貨物憑證：
借：原材料
應交稅費/應交增值稅/進項稅額
貸：銀行存款
希望對你有用。
2樓：匿名使用者
如是一般納稅人，先按原材料不含稅金額暫估入庫，等增值稅發票來後再把暫估衝回，分錄為1、付款
借：預付賬款/應付賬款--x**商
借：銀行存款
2、材料已到、驗收、先暫估入庫
借：原材料--暫估（不含稅金額）
貸：應付賬款--暫估
2、發票來後
借：原材料--暫估（不含稅金額）（紅字）
貸：應付賬款--暫估（紅字）
借：原材料--x材料
借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
貸：預付賬款/應付賬款--x**商
或者：借：原材料--暫估（不含稅金額）（紅字）借：原材料--x材料（黑字）
借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）（黑字）貸：預付賬款/應付賬款--x**商（黑字）貸：應付賬款--暫估（紅字）
如是小規模納稅人，賬務處理和一般納稅人差不多，只是暫估入庫時，是按購買價總金額來寫分錄，發票來後，不寫「應交稅費--應交增值稅（進項稅額）」這筆分錄了。具體為：
1、付款
借：預付賬款/應付賬款--x**商
貸：銀行存款
2、材料達到驗收，暫估入庫
借：原材料--暫估
貸：應付賬款--暫估
3、發票來後
借：原材料--暫估（紅字）
貸：應付賬款--暫估 （紅字）
借：原材料--x材料（黑字）
借：預付賬款/應付賬款--x**商（黑字）或者借：原材料--暫估（紅字）
借：原材料--x材料（黑字）
貸：預付賬款/應付賬款--x**商（黑字）貸：應付賬款--暫估（紅字）
3樓：匿名使用者
付款時：借：預付賬款
貸：銀行存款
貨到時：借：原材料
貸：預付賬款
票到時：借：應交稅費-應交增值稅（進項）
原材料（紅字）
4樓：島上明月
原材料先 暫估入賬。 待 收到 發票， 紅衝暫估，按實際數 製作憑證。
5樓：沉默的辰光
月末暫估入庫，次月衝回。
6樓：匿名使用者
可以先暫估入賬
借：原材料（暫估）
貸：應付賬款（或預付賬款）
7樓：手機使用者
借：應付賬款*******（寫發票上的公司名）450000 貸：其他應付款 ***（人名）450000
既然發票沒有認證抵扣 就視同公司還沒收到發票
8樓：匿名使用者
付款時，借：預付賬款
貸：銀行存款
貨到時，借：材料採購
貸：預付賬款
票到後，衝銷貨到時的分錄，重新做分錄即可
會計中的增值稅怎麼算的？
9樓：金果
會計中的增值稅有2種計算方法，分一般納稅人和小規模納稅人。
1、一般納稅人
計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）
銷項稅額：是指納稅人提**稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。
進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。
2、小規模納稅人
應納稅額=銷售額×徵收率
銷售額=含稅銷售額÷（1+徵收率）
擴充套件資料：
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：
（一）發生應稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。
（二）進口貨物，為報關進口的當天。
增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。
第二十條 增值稅由稅務機關徵收，進口貨物的增值稅由海關代徵。
個人攜帶或者郵寄進境自用物品的增值稅，連同關稅一併計徵。具體辦法由***關稅稅則委員會會同有關部門制定。
第二十一條 納稅人發生應稅銷售行為，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，並在增值稅專用發票上分別註明銷售額和銷項稅額。
屬於下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：
（一）應稅銷售行為的購買方為消費者個人的；
（二）發生應稅銷售行為適用免稅規定的。
第二十二條 增值稅納稅地點：
（一）固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經***財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批准，可以由總機構彙總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。
（二）固定業戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關報告外出經營事項，並向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。
未報告的，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地的主管稅務機關補徵稅款。
（三）非固定業戶銷售貨物或者勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關補徵稅款。
（四）進口貨物，應當向報關地海關申報納稅。
扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款。
10樓：雲帳房企業版
一般納稅人計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）
11樓：儀好潔遊巨集
按照稅法規定，該交多少交多少，該適用什麼稅率就用什麼稅率，最後由銷項稅減去你的進項稅，以及扣除你的可扣除額，就可以了。
12樓：修旭堯曹修
增值稅分進項稅和銷項稅,
你開出去的發票上的增值稅是銷項稅,如果沒有進項稅抵扣,你開具多少要上繳多少,一般納稅人的稅率是17%,如果你銷售的貨物的銷售單價是含稅價,比如總額是1000元,那收入數是:1000/1.17=854.
70元,增值稅:1000-54.70=145.
30元.如果你銷售貨物的銷售單價不含稅,那就是:收入*0.
17=增值稅
13樓：匿名使用者
增值稅分為（進項稅和銷項稅）小規模納稅人稅率13%，一般納稅人17%用銷售金額或採購價*適用稅率
14樓：匿名使用者
增值稅是價外稅，按銷售額和適用稅率計算。
15樓：匿名使用者
本期應交增值稅 = 本期銷項稅額 — 本期進項稅額 — 上期留抵扣稅額 + 進項稅額轉出
16樓：開心鬼
簡單地說，增值稅屬於價外稅，只要是一般納稅人或小規模納稅人，所購銷的貨物其實都是含稅的貨款。因此在計算收入時都要把增值稅剔除，即：
價稅合計/1.17＝不含稅價款， （就是含稅貨款中剔除增值稅）
不含稅價款*17%＝增值稅 （銷項稅或進項稅） （購入時是進項稅，銷售時是銷項稅）
購入：10000/1.17＝不含稅貨款8547.01
8547.01*17%＝增值稅（進項稅）1452.99
銷售：15000/1.17＝不含稅銷售額12820.51
12820.51*17%＝增值稅（銷項稅）2179.49
應交增值稅＝銷項稅2179.49－進項稅1452.99＝726.5
如果按你所說貨款減去稅金，即不含稅價款。比如進貨，就是用：
含稅價10000－進項稅1452.99＝不含稅價款8547.01.
即增值稅計算公式為：價稅合計10000/1.17*17%＝增值稅（進項稅）1452.99
如果是小規模納稅人：
購入時，雖然不分開進項稅，但是也是含稅的。只是因為規模小，國家規定不讓抵扣進項稅。
因此要將價稅合計全部記入存貨。比如上例中購入10000，全部記到存貨成本中，不剔除增值稅，因為國家不允許小規模納稅人抵扣進項稅。
銷售時，按3%的徵收率計算增值稅，即：
價稅合計/1.03＝不含稅銷售額，（就是含稅貨款中剔除增值稅）
不含稅銷售額*3%＝應交增值稅。
比如上例中銷售15000。即：
15000/1.03＝不含稅銷售額14563.11
不含稅銷售額14563.11*3%＝應交增值稅436.89
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的乙個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為**財政收入，25%為地方收入。
進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為**財政收入。
在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難準確計算的。因此，中國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法。即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷售稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。
17樓：利普上上
一、基本稅種
1、增值稅按銷售收入17%、4%（分別適用增值稅一般納稅人、小規模納稅人）；
2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；
3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納；
4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2%繳納；
5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）；
6、城鎮土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規定不一，xx元/平方公尺）；
7、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；
8、車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）；
9、企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）繳納：應納稅所得額在3萬元（含）以內的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（注：2023年起稅率為25%）；
10、發放工資代扣代繳個人所得稅。
上述稅種中除增值稅與企業所得稅（2023年1月1日新設立的企業）向國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。
二、納稅申報期限
1、增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等於次月10日內為限期繳納期限；
2、企業所得稅季後15日內（當地稅務機關確認按月繳納的，次月10日）為限期繳納期限，匯算清繳期限為4個月；
3、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等，按當地稅務機關的規定期限繳納（各地一般一年兩次等規定不一）。
4、限期繳納最後一日，遇到休息日，順延一日；遇到長假（春節、五
一、十一節），按休息日順延；
5、滯納金按天加收萬分之五；
6、經稅務機關責令限期繳納後仍未繳納的，稅務機關可處於罰款。
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