1樓：科學喵
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
第二條 增值稅稅率：（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。
2樓：小舞影視說
企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
居民企業應當就其**於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
3樓：偉點方
您好，平台合作律師為您服務。我在了解請您稍等。
固定資產計稅基礎1、除特殊規定外，固定資產按照以下方法確定計稅基礎：外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎；自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎；融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎；盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎；通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎；改建的固定資產，除特殊規定的支出外，以改建過程中發生的改建支出增加計稅基礎。
關於房屋、建築物固定資產改擴建的稅務處理《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第34號)第四條規定：企業對房屋、建築物固定資產在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬於推倒重置的，該資產原值減除提取折舊後的淨值，應併入重置後的固定資產計稅成本，並在該固定資產投入使用後的次月起，按照稅法規定的折舊年限，一併計提折舊；如屬於提公升功能、增加面積的，該固定資產的改擴建支出，併入該固定資產計稅基礎，並從改擴建完工投入使用後的次月起，重新按稅法規定的該固定資產折舊年限計提折舊，如該改擴建後的固定資產尚可使用的年限低於稅法規定的最低年限的，可以按尚可使用的年限計提折舊。
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4樓：匿名使用者
在處置過程中不需要的單獨計算，企業所得稅是很據繳納是根據企業所得計算的：
應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-成本費用稅金-以前年度虧損+調增-調減。
所得稅=應納稅所得額 * 稅率。
處置固定資產取得的收入計入營業外收入，營業外收入在計算所得時加入到收入總額裡面。
5樓：網友
如果處置所得 減 資產淨殘值 > 0，為利得，大於部分繳納；
否則，為損失，可以做清單申報扣除。
檔案依據：《國家稅務總局公告2023年第25號》
6樓：小華吶
需要的。處置固定資產取得收入。
是計入營業外收入。
這筆收入要計入所得稅應納稅所得額裡面。
7樓：網友
處置固定資產是要交納企業所得稅的。
8樓：林依然
營業外收入。
1、固定資產轉入清理時。
借：固定資產清理。
累計折舊 固定資產減值準備 （如果沒提減值準備，就不要這一項）貸：固定資產。
2、收到處置收入時。
借：銀行存款。
貸：固定資產清理。
3、如果處置的是不動產，同時還要做一筆分錄借：固定資產清理。
貸：應交稅費－應交營業稅（如果處置的是裝置等，則不需要做這筆分錄）4、支付清理費用時。
借：固定資產清理。
貸：現金（銀行存款）
5、處置淨損失時。
借：營業外支出。
貸：固定資產清理。
6、處置淨收益時，計入營業外收入。
借：固定資產清理。
貸：營業外收入。
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