1樓：金果
這應該屬於銷售折扣和現金折扣的範圍：費用可以所得稅前扣除，但必須得計入所得稅。
5.3借：應收賬款 120*500（1+17%）貸：主營業務收入 120*500
應交稅費——應交增值稅 120*500*17%（這是回扣和折扣後的銷售額在一張發票上的情況）如果分開開具發票的話可以按折扣後的銷售額計算增值稅。
現金折扣的情況
5.18
借：銀行存款 120*500*1.17*95%財務費用120*500*1.17*5%
貸：應收賬款 120*500*1.17
5.19 再做銷售退回的分錄就可以了。
2樓：一點通會計網校
⑴應收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務等經營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括企業銷售商品或提供勞務等應向有關債務人收取的價款及**貨單位墊付的包裝費、運雜費等。本科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。為了反映應收賬款的增減變動及其結存情況，企業應設定「應收賬款」科目，不單獨設定「預收賬款」科目的企業，預收的賬款也在「應收賬款」科目核算。
⑵企業因銷售商品、提供勞務等，合同或協議價款的收取採用遞延方式，實質上具有融資性質的，在「長期應收款」科目核算，不在本科目核算。
⑶本科目按不同的購貨或接受勞務的單位設定明細賬戶進行明細核算。
⑷本科目的主要賬務處理。
①本科目發生應收賬款時，按應收金額，借記本科目，按照實現的營業收入，貸記「主營業務收入」等，按專用發票上註明的增值稅，貸記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」科目;收回應收賬款時，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目。
②企業**貨單位墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目;收回代墊運費時，借記「銀行存款」，貸記本科目。
③企業收到債務人清償債務的現金金額小於該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的現金金額，借記「銀行存款」等科目，按重組債權已計提的壞賬準備，借記「壞賬準備」科目，按重組債權的賬面餘額，貸記本科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。
收到債務人清償債務的現金金額大於該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的現金金額，借記「銀行存款」等科目，按重組債權已計提的壞賬準備，借記「壞賬準備」科目，按重組債權的賬面餘額，貸記本科目，按其差額，貸記「資產減值損失」科目。
④企業接受的債務人用於清償債務的非現金資產，應按該項非現金資產的公允價值，借記「原材料」、「庫存商品」、「固定資產」、「無形資產」等科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」科目，按重組債權的賬面餘額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用，貸記「銀行存款」、「應交稅費」等科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。
⑤將債權轉為投資，企業應按應享有股份的公允價值，借記「長期股權投資」科目，按重組債權的賬面餘額，貸記本科目，按應支付的相關稅費，貸記「銀行存款」、「應交稅費」等科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。
⑥以修改其他債務條件進行清償的，企業應按修改其他債務條件後的債權的公允價值，借記本科目，按重組債權的賬面餘額，貸記本科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。
⑸本科目期末餘額在借方，反映企業尚未收回的應收賬款;如果期末餘額在貸方，反映企業預收的賬款。
具體的賬務處理步驟：
1、賒銷時
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
2、收款時
借：銀行存款
貸：應收賬款
3樓：小懶靜
5月13
借：應收賬款 66690
貸：主營業務收入 57000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 96905月18
借：銀行存款 66023.1
財務費用 666.9貸：應收賬款 666905月19的有點忘記了。。。
應收賬款怎麼做會計分錄
4樓：金果
應收賬款收回，會計分錄為：
借：銀行存款
貸：應收賬款
本科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。為了反映應收賬款的增減變動及其結存情況，企業應設定「應收賬款」科目，不單獨設定「預收賬款」科目的企業，預收的賬款也在「應收賬款」科目核算。
擴充套件資料：
一、本科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。
企業（保險）按照原保險合同預定應向投保人收取的保費，可將本科目設為1122 應收保費科目，並按照投保人進行明細核算。
企業（金融）應收的手續費和佣金，可將本科目改為「1124 應收手續費及佣金」科目，並按照債務人進行明細核算。
不包括各種非經營活動發生的應收款項。因銷售商品、提供勞務等，採用遞延方式收取合同或吸引價款、實質上具有融資性質的，在「長期應收款」科目核算。
二、本科目可按債務人進行明細核算。
三、企業發生的應收賬款，按應收金額，借記本科目，按確認的營業收入，貸記「主營業務收入」、「手續費及佣金收入」、「保費收入」等，科目。收回應收賬款時，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目。涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。
**貨方墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。收回代墊費用時做相反分錄。
四、企業與債務人進行債務重組，應當分債務重組的不同方式進行處理。
1、收到債務人清償債務的款項小於該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按重組債權人已計提的壞賬準備。
收到債務人清償債務的款項大於該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按重組債權已計提的壞賬準備。
以下債務重組涉及重組債權減值準備的，應當比照此規定進行處理。
2、接受債務人用於清償債務的非現金資產，應按該項非現金資產的公允價值，借「原材料」「庫存商品」「固定資產」「無形資產」等科目，按已計提的壞賬借「壞賬準備」。涉及增值稅的，還應進行相應處理。
3、將債權轉為投資的，應按相應股份的公允價值，借記「長期股權投資」科目，按重組債權的賬面餘額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用，貸記「銀行存款」「應交稅費」等科目，按其差額，借記「營業外支出」。
4、以修改其他債務條件進行清償的，應當修改其他債務條件後債權的公允價值。
5樓：韜啊韜
應收賬款收回，會計分錄為：
借：銀行存款
貸：應收賬款——xx單位
應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、**買方墊付的各種運雜費等 。
應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。
該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設定明細賬戶進行明細核算。
應收賬款賬戶
1、賬戶性質：資產類賬戶。
2、賬戶用途：核算企業因銷售產品、材料。提供勞務等業務，根據合同向購貨單位或接受勞務單位收取的貨款。
3、賬戶結構：借方記增加。登記銷售過程中發生的應收賬款；貸方記減少，登記已收回的應收貨款；期末餘額在借方，表示尚未收回的應收貨款。
4、明細賬戶：按不同購貨單位設定明細賬。
6樓：沛沛豬的母嬰小智慧型
1、發生：
借：應收賬款-x公司（扣除商業折扣額）
貸：主營業務收入
應交稅金－應交增值稅（銷項稅）
2、結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
3、收回款項並發生現金折扣：
借：銀行存款（入帳總價-現金折扣）財務費用貸：應收賬款-x公司（總價）
4、發生銷售折讓或退貨：
借：主營業務收入
應交稅金－應交增值稅（銷項稅）
貸：應收賬款
5、轉回成本
借：庫存商品
貸：主營業務成本
6、計提壞賬準備（備抵法）
借：管理費用-壞帳損失
貸：壞賬準備
注：如計提前有借方餘額，應提數＝借方餘額+本期應提數；
如計提前有貸方餘額，應提數＝本期應提數-貸方餘額（負數為帳面多沖減管理費用）。
7、發生並核銷壞帳：
借：壞賬準備
貸：應收賬款
8、確認的壞帳又收回：
借：應收賬款
貸：壞賬準備
借：銀行存款
貸：應收賬款
應收賬款應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、**買方墊付的各種運雜費等。
應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。
該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設定明細賬戶進行明細核算。
7樓：卑定竇冰薇
這是三筆業務，應該分別編制記賬憑證。（不考慮稅費） 1.借:
應收賬款5000 貸：主營業務收入 5000 2.借：
現金或銀行存款4500 貸：應收賬款4500 3. 借:
應收賬款6000 貸：主營業務收入 6000
8樓：匿名使用者
1.營業款未上交：借：
現金 5129.8 貸：主營業務收入5129.
8借：主營業務成本 貸：庫存商品2.
款未上繳借：其他應收款5129.8 貸：
現金5129.83.替付物業費借：
其他應收款109.07 貸：現金109.
074.回來後借：現金貸：
其他應收款109.97+5129.8
9樓：匿名使用者
借：現金/銀行存款5129。8貸：
主營業務收入4384。4 應交稅金-應交增值稅（銷項）745。4借：
應付職工薪酬-工資 2808貸：現金2808借：管理費用109。
07貸：現金109。07回來報銷的是什麼費用啊，沒說清楚
10樓：匿名使用者
會計分錄如下： 1，借：應收賬款 5129.8 貸：主營業務收入 5129.8 不知道你這裡有沒有主營業務收入稅金。
2，借：應付職工薪酬（不是應付工資） 2808貸：應收賬款 2808
3， 借：其他應收款 109.07
貸：現金 109.07
4，借：現金 109.07
貸：其他應收款 109.07
5，借：管理費用 1818
貸：應收賬款 1631.06
貸：現金 186.94
應收，預收的賬務處理，預收賬款常見的賬務處理？
貨品發出時做 借 應收賬款 50000 貸 主營業務收入 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 收2萬預付款時 借 銀行存款 20000 貸 應收賬款 20000 收3萬餘款時 借 銀行存款 30000 貸 應收賬款 30000 三筆分錄不可以寫在同一張憑證上。預收貨款與收回欠款時間不是同一天，會計處理必...
預收賬款常見的賬務處理，關於預收賬款的賬務處理
預收賬款是負債類科目，是指己方預收對方的賬款，而實際的貨物還沒有發出！做會計分錄為 銷售未實現時借 銀行存款 現金 貸 預收賬款 銷售實現時借 預收賬款 貸 主營業務收入 增值稅企業還應貸記應交增值稅科目 不單獨設 預收賬款 科目的企業，預收的賬款在 應收賬款 科目核算。在 應收賬款 的貸方登記收到...
應收賬款與主營業務收入會計處理關係？
不考慮稅費。發出了貨物，款項你已收到，分錄應該是 借 銀行存款 現金。貸 主營業務收入。如果貨物已發出，但是款項還沒有收到，分錄應該是 借 應收帳款。貸 主營業務收入。如果收到部分貨款，分錄應該是 借 銀行存款。應收帳款。貸 主營業務收入。借 應收賬款。貸 主營業務收入。主營業務收入和應收賬款有什麼...