1樓：匿名使用者
借：應收帳款
貸：主營業務收入
應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）
當發生銷售折讓的時候，衝減收入分錄：
借：主營業務收入
應繳稅費-應交增值稅(銷項稅額）
貸：應收帳款
當收回款項的時候
借：銀行存款
貸：應收帳款
銷售折讓如發生在確認銷售收入之前，則應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓後的金額確認； 已確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓，且不屬於資產負債表日後事項的，應在發生時衝減當期銷售商品收入，如按規定允許扣減增值稅稅額的，還應衝減已確認的應交增值稅銷項稅額。
退貨與銷售折讓的賬務處理方法：
退貨與銷售折讓是企業經常性的經營行為，若不正確處理這些業務，將會在會計核算上帶來很多不便。
購買方未付貨款並且未作賬務處理的
購買方須將原增值稅專用發票第二聯（稅款抵扣聯）和第三聯（發票聯）及產品（商品）銷貨單主動退還給銷售方，銷售方則應視不同情況作下述處理：
⑴銷售方在會計上未入賬時，應將所有專用發票聯次註明作廢，並將發票聯和抵扣聯貼上於存根聯後面。
⑵銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字（負數）發票，將記賬聯撕下入賬，作為衝減當期銷售收入和銷項稅額的依據，將退回的藍字發票聯和抵扣稅粘於紅字（負數）發票的發票聯後，並註明藍字發票記賬聯的原有憑證號，便於備查。
2樓：一點通會計網校
當銷售實現的時候，分錄：
借：應收帳款
貸：主營業務收入
應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）
當發生銷售折讓的時候，衝減收入，分錄：
借：主營業務收入
應繳稅費-應交增值稅(銷項稅額）
貸：應收帳款
當收回款項的時候，
借：銀行存款
貸：應收帳款
銷售折讓是指由於商品的質量、規格等不符合要求，銷售單位同意在商品**上給予的減讓。在核算時，由於銷售折讓不具備費用的屬性，因此，應當將其作為收入的抵減數處理。
3樓：成施養義
據稅法規定，銷售貨物並給購買方開具專用發票後，如發生退貨或銷售折讓，對於購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理，發票聯和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須取得當地稅務機關開具的「進貨退出或索取折讓證明單」送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發票的合法依據，並開具紅字專用發票。
1．達到規定數量贈實物
銷售返利如採用返回所銷售商品方式的，根據稅法的規定，應視作銷售處理，並計繳增值稅。
支付銷售返利方：
借：營業費用
貸：庫存商品
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
期末對於捐贈的商品進行納稅調整。
收到銷售返利方：
收到實物銷售返利方衝減有關存貨成本，並要計繳增值稅。需分兩種情況處理：
（1）若供貨方開具增值稅專用發票，則：
借：庫存商品
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
貸：主營業務成本
（2）若不開具增值稅專用發票，則：
借：庫存商品
貸：主營業務成本
2．直接返還貨款
支付銷售返利方：
銷售返利如採用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方，根據取得的「進貨退出或索取折讓證明單」作為費用處理。
借：營業費用
貸：銀行存款等
但是在實務操作中，對於這種返利方式會計處理方法各異，有的會計人員做如下處理：
借：主營業務收入
貸：銀行存款
因為現金返利是在購貨日後發生的，無法註明在同一張增值稅專用發票上。因此，返利不能衝減增值稅，只能衝減主營業務收入。
收到銷售返利方：
收到銷售返利方，衝減銷售成本，如果對方開具紅字發票時，應將進項稅金轉出。
借：銀行存款
貸：主營業務成本
應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）
3．沖抵貨款的形式。
國稅發[2004]136號檔案規定，對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定衝減當期增值稅進項稅金，不徵收營業稅。會計上應按銷售折讓處理。
按稅法規定，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別註明，銷售方可按折扣後的餘額作為銷售額計算增值稅，如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣，而購買方應按折扣後的餘額計算進項稅額。
銷售返利如採用在銷售發票直接扣減方式，性質上類同銷售折讓，其會計處理與一般商品折讓購銷的會計處理一樣。支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利後的淨額計入銷售收入；收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利後淨額計入採購成本。
如果將返利額另開發票，對於直接沖抵貨款的形式來兌現的返利，在開具發票後發生的返還費用，或者需要在期後才能明確返利額，銷售方據購買方主管稅務機關出具的「進貨退出或索取折讓證明單」開出紅字發票沖銷收入，並相應衝減銷項稅額。
支付銷售返利方：
支付返利方憑進貨退出或索取折讓證明單，開具紅字折讓增值稅發票。
借：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款
收到銷售返利方：
收到返利方，持通過稅務局認證的紅字折讓增值稅發票，抵減進項稅額。
借：銀行存款
應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）
貸：其他業務收入（或庫存商品）
4樓：力震烏長鈺
銷售折讓應在發生時衝減當期銷售商品收入和已確認的應交增值稅銷項稅額。會計分錄為
借：主營業務收入
49034/1.17=41909.4
應交稅費——應交增值稅
7124.6
貸：應收賬款
49034
5樓：清涼の①夏
銷售折讓是不需要體現在會計賬面上的，優惠了6.5，那麼就應該認定應收賬款為6080，
因為企業會計準則規定，銷售商品涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣後的金額確定商品銷售收入。
如果涉及到賬面的話，那就應該是現金折扣了，會計分錄：
1、銷售實現時，一定要按照銷售總價確認收入借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2、發生現金折扣時
借：銀行存款
財務費用
貸：應收賬款
6樓：鞏迎南望瑩
紅字發票是不需要認證的。
銷售方在開具紅字發票後，須彌補正確的發票給予購貨方。
購方分錄：
借：原材料
41909
應交稅費--應交增值稅(進項稅額）
7125
貸：銀行存款/庫存現金
49034
購入的折舊冰箱，如果購貨方的購買後，經過加工後，製造成新產品，那麼，···應記入原材料。如果是，購買在公司使用的話，記入固定資產。
7樓：北秋大大吖
借：銀行存款 6080
財務費用 6.5
貸：應收賬款 6080.5
8樓：
銷售折讓是企業因售出商品質量不符合要求等原因而在售價上給予的減讓。
分兩種情況進行處理(不考慮資產負債表日後事項)：
(1)銷售折讓如果發生在確認銷售收入之前，則應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓後的金額確認。
基本賬務處理：
借：銀行存款等
貸：主營業務收入(扣除折讓後的淨額)
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
同時：借：主營業務成本
貸：庫存商品
【提示】商品已發出不滿足收入確認條件的，應當將庫存商品結轉至「發出商品」科目中。
(2)企業已經確認銷售商品收入發生銷售折讓，且不屬於資產負債表日後事項的，應在發生時衝減當期的銷售商品收入，如按規定允許扣減增值稅稅額的，還應衝減已確認的增值稅銷項稅額。
基本賬務處理：
借：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
9樓：匿名使用者
銷售折讓作分錄直接把折讓部分減出來就行了
10樓：匿名使用者
借 主營業務收入 6.5
貸 應收賬款 6.5
銷售折讓直接衝減營業收入
11樓：仰望星空
網上的大咖們，盡量自己弄懂了再發帖，不要隨意發帖。乙個折扣和折讓，越說越讓人不明白，而且概念混淆，張冠李戴，且各自隨意發揮，太不嚴謹了！
12樓：韓琦
這個問題是這樣的啊，你可以按照實際的這個收入入賬，完了以後做分錄，嗯，剩下的六塊五呢就寫舊歌，其他呃，不是你就寫這個損益就完了。
急！會計分錄，急！會計分錄
你們應該是私企吧，就乙個老闆吧？那還分那麼清，既然老闆兼出納，那第一筆中 借 其他應付款 10547 貸 銀行存款 3081 現金 7466 第二筆 借 原材料 11242 貸 現金 11242 一般來說進貨費用包括運輸保險都進材料成本 第三筆 中你做的分錄是不存在的，收入和負債是不允許直接沖抵的。...
會計分錄求解，求解會計分錄
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。不能。庫存商品科目核算的是商品的成本金額 你銷售的收款一般都會超過成本金額 如果按你寫的，那這個差價 利潤 如何體現？如何核算？正常的銷售商品分錄...
會計分錄求解，求解會計分錄！
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。1 2007年3月31日，計提主營業務應交教育費附加600元 附件1張 借 主營業務稅金及附加 600 貸 應交稅費 應交教育費附加 600 2 ...