1樓：餘湧泉
固定資產原值代表公司擁有的資產，因固定資產是在使用過程中不斷損耗的，所以固定資產這種資產，在使用時不是一次計入成本費用，而是按受益期內均勻的計入成本費用。
換個角度理解，折舊就是表示從固定資產的損耗從收入中補償。
當固定資產折舊額等於固定資產原值時，說明這項固定資產的價值已經耗用完，也就是說，取得這項固定資產支付的價值已經全部從收入中得到補償了。
如果固定資產沒有損壞還能使用，則應該停止折舊，不應該再計提折舊。
如果你還在計提折舊（即超提），這種做法是錯誤的，這種做法其實是將企業經營成果隱藏在固定資產裡了。
所以，不存在超提折舊怎麼計算這種問題。
如果你非得超提，那麼只能理解為你公司在計提固定資產購置準備金，已經與折舊無關。
這種計提固定資產準備金的情況，是不允許所得稅前扣除的。
至於怎麼計算，沒有固定的模式，可根據企業管理需要計提，但不建議放在累計折舊科目歸集核算，建議用購置固定資產準備金科目歸集核算
2樓：霸燈
超提折舊，指已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產，仍然計提折舊的行為。
超提折舊不可以在稅前扣除。
《中華人民共和國企業所得稅法》
第十一條 在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，准予扣除。
下列固定資產不得計算折舊扣除：
（一）房屋、建築物以外未投入使用的固定資產；
（二）以經營租賃方式租入的固定資產；
（三）以融資租賃方式租出的固定資產；
（四）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；
餘老師您好，不好意思又打擾了，有些問題想向您諮詢一下：
3樓：餘湧泉
1、遵循真實原則，即使做假賬，也要看起來象真的。也即你說的合情合理。怎樣做的話，一言難盡，非得一言的話，就是掌握該地區該行業大致情況和稅局允許範圍。
2、你的理解是對的，沒有結轉的金額屬於在產品所占用的原材料金額。如果沒有用完，應該辦理假退料，讓沒使用的原材料期末計入原材料科目，而不是生產成本科目。每個產品和在產品都有其消耗的原材料，只要有在產品，則生產成本中原材料就會有餘額。
只有當沒有在產品時，生產成本科目中的原材料專案才沒有餘額。
3、如果不是那個會計做錯的話，只說明公司沒有繳納所得稅。或者說，因所得稅是按年匯算清繳的，平時只是預繳，所以沒有轉入所得稅費用科目，而做為應交稅費-應交所得稅借方餘額掛賬，年終再一次結轉。
4、營業稅金及附加這個科目是歸集營業稅及其他附加稅種的。如果有免稅情況，舉例來說，免繳營業稅，按財務部發布的3萬以下免營業稅的賬務處理指南，是不需要計提的，那就不需要計入營業外收入，也不需要計入營業稅金及附加科目。但如果是繳納增值稅，增值稅是不用營業稅金及附加的，其是價外稅，發生銷售收入時，貸記應交稅費科目，免掉後，借記應交稅費，貸記營業外收入。
餘老師：你好，想向您請教一下
4樓：餘湧泉
發出商品，沒有收到貨款，也沒有開票，這些都不能成為不確認收入的理由按照會計準則要求，應該在商品轉移所有權後就確認收入。
但實際工作中，因未收貨款未開發票，可以理解為這種發出商品屬於一種未確認的銷售
所以，準則附錄裡有《1407 發出商品》科目，本科目核算企業商品銷售不滿足收入確認條件但已發出商品的實際成本（或進價）或計畫成本（或售價）。本科目應當按照購貨單位及商品類別和品種進行明細核算。
月末，根據倉庫出庫明細，這種發出商品業務，將發出商品對應的成本從庫存商品科目轉到發出商品科目裡
分錄：借：發出商品-xx客戶
貸：庫存商品
收款與是否開票，是否確認收入可以沒有直接關係收款只管做分錄：
借：銀行存款
貸：應收賬款-x客戶
實際上，應該按往來單位設定往來明細賬
當期餘額在借方時，是應收賬款，當其餘額在貸方時，即為預收賬款。
老師你好,向你請教個英語短對話,我需要英語句子,老師辛苦了. a. b，打擾一下，你現在有
5樓：匿名使用者
同學，你好，你的問題過於冗長而沒有條理。希望你重新捋順一下。謝謝合作！
我是乙個學生，老師你好有乙個問題向你請教一下，我跑1000公尺的時候，
6樓：匿名使用者
體重怎樣；身體素質怎樣；先聯絡長跑，慢跑
老師你好的讀後感怎麼寫，老師你好我的好老師讀後感600字
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