1樓：匿名使用者
首先確認收入
借：銀行存款（如果沒收到款為「應收賬款"） 800萬貸：主營業務收入 800萬
同時按照5%計提營業稅和城建稅（市區為營業稅7%），教育費附加（營業稅3%）等地方稅
借：營業稅金及附加——營業稅 40萬（800*5%）營業稅金及附加——城建稅 2.8萬（40*7%）營業稅金及附加——教育費附加 1.
2萬（40*3%）貸：應交稅費——營業稅 40萬
——城建稅 2.8萬
——教育費附加 1.2萬
你就分別按照40萬，2.8萬（如果企業在市區的話，在城鎮稅率5%，其他稅率1%）和1.2萬申報營業稅，城建稅和教育費附加
其他的還可能有地方教育附加等地方附加稅種，具體的要看當地稅務局的規定最後繳納時候：
借：應交稅費——營業稅 40萬
——城建稅 2.8萬
——教育費附加 1.2萬
貸：銀行存款 44萬
2樓：龍鎮偉是我
要交營業稅的,所得稅要看你的收入有沒有超支出了.招待費只可報60%,且不超營業收入的千分之五
3樓：匿名使用者
先交營業稅吧，所得稅到季度或年度再說了
今年在做賬時發現去年費用多計了，匯算清繳已做完，請教大家如何調賬。謝謝！
4樓：會飛的小兔子
多計費用的調賬處理方法：
借：以前年度損益調整--補繳所得稅
貸：應交稅金-所得稅
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整--補繳所得稅
擴充套件資料進行匯算清繳時的注意事項：
1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬。
2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平。
3、費用：核查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用專案和稅前列支專案是否超過稅法規定標準。
4、稅收：核查企業各項稅款是否提取並繳納。
5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補。
6、調整：對以上專案按稅法規定分別進行調增和調減後，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算並繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。
5樓：_菇涼別皺眉
補交2023年度匯算清繳所得稅會計分錄怎樣的?： 借.以前年度損益調整 貸.應交稅費_應交所得稅 付了之後 借應交稅費 貸銀行存款 借利潤分配 貸以前...
匯算清繳時去年多交了所得稅賬務處理： 去年作分錄時應該:假設資料 借:所得稅費用 2000 貸:應交稅費-應交所得稅2000 借:應交稅費...
今年在做賬時發現去年費用多計了,匯算清繳已做完,請教大家如何調賬。謝謝!： 調出,補繳稅款: 借:其他應收款 貸:利潤分配—未分配利潤 貸:應交稅費—應交所得稅
去年的福利費做到低值易耗品,今年匯算清繳時怎麼調增?具體怎麼操作?： 福利費用也是可以進成本的,先要算一下低值易耗品如果做到福利費有沒有超過可以進成本的比例,如果沒有超過...
需要補交稅,那麼上年度年報報送的財務報表是去年12月份報表還是企業所得稅匯算清繳調整後的報表呢?急!...： 如果你在匯算清繳結束前補繳了稅款並調整了賬戶,分錄還是這樣做好:
借:利潤分配-未分配利潤貸:應交稅金...
企業所得稅匯算清繳出具的報告是去年多繳稅款,今年可以抵繳,那麼需要作調整會計分錄嗎： 既然多繳,則「應交稅費——應交所得稅」借方餘額。本年計提所得稅分錄為 借:
所得稅費用 ...
所得稅年度匯算清繳需要哪些報表?： 所得稅匯算清繳,其實就是上年度所得稅清算的乙個過程。每年5月31日前需向稅務機關提交。有乙個專門匯算...
我公司去年是所得稅核定徵收企業,今年改為查證徵收,需要報送企業所得稅年報進行匯算清繳嗎： 今年的要進行匯算清繳 去年的不要了
匯算清繳後補交所得稅在今年3月用友利潤表生成在以前年度損益調整： 匯算清繳後補交所得稅,在今年3月利潤表用友軟體...淨利潤=利潤總額-所得稅費用,所得稅費用=應交....
6樓：匿名使用者
調出，補繳稅款：
借：其他應收款
貸：利潤分配—未分配利潤
貸：應交稅費—應交所得稅
7樓：匿名使用者
1．涉及損益類科目的，通過「以前年度損益調整」科目核算。
2．對於不影響上年損益的錯賬，可直接調整。
8樓：匿名使用者
調賬分錄如下：
借：其他應收款
貸：以前年度損益調整
企業第一年虧損100萬，第二年盈利20萬，請問遞延所得稅會計分錄該怎麼做？
9樓：匿名使用者
第一年：
借：遞延所得稅資產 25
貸：所得稅費用 25
第二年：
借：所得稅費用 5
貸：遞延所得稅資產 5
10樓：餜挵澶氭潀
1、企業第一年虧損,第二年盈利,第二年能稅前彌補虧損。 這個彌補,僅是企業所得稅納稅申報的時候,計算應稅所得額,作調整即可。
2、 所得稅是各地**在不同時期對個人應納稅收入的定義和徵收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得徵收的一類稅收。
3、 所得稅（香港稱「入息稅」，中國大陸、台灣、日本和南韓稱「所得稅」，英文income tax）是稅種之一類，按自然人、公司或者法人為課稅單位。世界各地有不同的課稅率系統，例如有累進稅率也有單一平稅率多種。
4、所得稅，是指對所有以所得額為課稅物件的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業課稅，這經常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業綜合所得稅。
5、比如，只要在企業所得稅匯算清繳申報時，在附表《彌補以前年度虧損表》中準確填列2023年虧損100萬，2023年納稅調增應稅所得額10萬和會計利潤盈利80萬，合計90萬元，留下一年度彌補10萬元，即可。
11樓：老程學習
虧損時:借:遞延所得稅資產
貸:所得稅費用
彌補時，借:所得稅費用
貸:遞延所得稅資產
關於營業外收入的會計分錄怎麼做？
12樓：特特拉姆咯哦
一、營業外收入的主要賬務處理：
1、企業轉讓固定資產時，先結轉固定資產原值和已提累計折舊額，借記「固定資產清理」、「累計折舊」科目，貸記「固定資產」科目；
2、收到雙方協議價款，借記「銀行存款」，貸記「固定資產清理」科目；結轉清理損益，若轉出價款高於固定資產賬面淨值，借記「固定資產清理」科目，貸記「營業外收入」科目。
3、企業處置無形資產時，應按實際收到的金額等，按應支付的相關稅費及其他費用，貸記「營業外收入——處置非流動資產利得」科目，已計提減值準備的，還應同時結轉減值準備。
4、確認的**補助利得，借記「銀行存款」、「遞延收益」等科目，貸記本科目。
5、期末，應將本科目餘額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無餘額。
擴充套件資料：
營業外收入包括哪些納稅專案：
營業外收入交不交稅要看你的營業收入核算的內容,如果你單位沒有設定其他業務收入科目,將屬於其他業務收入中的核算內容全部記入營業外收入的話,那就要交增值稅的,如下腳料**等.如果你的其他業務收入與營業外收入業務分得很清楚,那就不用交增值稅,只並到利潤總額中上交企業所得稅就行了.
營業外收入指與生產經營過程無直接關係,應列入當期利潤的收入.是企業財務成果的組成部分.
例如,沒收包裝物押金收入、罰款淨收入等等.營業外收入在"利潤"或"利潤或虧損"賬戶核算.在企業的"利潤表"中,營業外收入需單獨列示.
屬於企業營業外收入的款項應及時入賬,不准留作小家當或其他不符合制度規定的開支.企業營業外收入的核算在"營業外收入"賬戶下進行,也可在該賬戶下按各種不同的收入設定明細賬戶進行明細核算.
13樓：匿名使用者
可以這樣做的，但你那個650元好似要做到主營業務收入才對喲。不能稅務局查出來，不僅要補稅，還要算滯納金的。
14樓：東奧名師
(現金溢餘無法查明原因)
應付賬款等(確實無法支付)
貸：營業外收入
期末借：營業外收入
貸：本年利潤
營業外收入
是指企業確認的與其日常活動無直接關係的各項利得。
營業外收入主要包括非流動資產毀損報廢收益(指因自然災害等發生毀損、已喪失使用功能而報廢非流動資產所產生的清理收益)、與企業日常活動無關的**補助、盤盈利得(主要指現金溢餘無法查明原因部分)、捐贈利得、債務重組利得等。
15樓：
借記相關資產類科目 如銀行存款 其他應收款等 貸記營業外收入
主要由**補貼 稅收返還 固定資產清理等
16樓：匿名使用者
營業外收入增加記的是貸方。
借方登記的是期末轉入本年利潤賬戶的。
所以我覺得你的這樣是不對的
不應該計入營業外收入，應該是營業外支出吧？
營業外收入是指：為了核算企業發生的魚生產經營無直接關係的利得。
營業外支出是指：企業發生的與生產經營無直接關係的各項損失。
他在你們店拿的東西，後來他可以不還給你們了。你們咋是收入了呢？應該是支出了撒。
所以我覺得不應該計入營業外收入。
17樓：
650的手鐲視同銷售
18樓：acfun老婆指定唯一老公
（1）營業外收入主要包括非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、**補助、盤盈利得、捐贈利得等。企業應設定「營業外收入」科目，本科目核算企業發生的各項營業外收入。
（2）本科目可按營業外收入專案進行明細核算。
（3）營業外收入的主要賬務處理。
①企業轉讓固定資產時，先結轉固定資產原值和已提累計折舊額，借記「固定資產清理」、「累計折舊」科目，貸記「固定資產」科目；收到雙方協議價款，借記「銀行存款」，貸記「固定資產清理」科目；最後結轉清理損益，若轉出價款高於固定資產賬面淨值，借記「固定資產清理」科目，貸記「營業外收入」科目。
②企業處置無形資產時，應按實際收到的金額等，借記「銀行存款」等科目，按已計提的累計攤銷，借記「累計攤銷」科目，按應支付的相關稅費及其他費用，貸記「應交稅費」、「銀行存款」等科目，按其賬面餘額，貸記「無形資產」科目，按其貸方差額，貸記「營業外收入——處置非流動資產利得」科目，已計提減值準備的，還應同時結轉減值準備。
③確認的**補助利得，借記「銀行存款」、「遞延收益」等科目，貸記本科目。
（4）期末，應將本科目餘額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無餘額。
企業所得稅是怎麼算的?
19樓：高頓會計職稱
企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得稅。
20樓：困難解決局
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
「為」的第一筆是什麼，農的第一筆是什麼
每個手機的第一筆是不同的。但是若是問老師 是如何教的，我一定會告訴你是 橫折彎鉤 上面的 點 撇 橫折彎鉤 中間的點！為 的第一筆是點 丶。為 字的部首就是 丶 一共有4劃。為 w i w i。為 w i 具有以下幾個含義 1.動詞，做 盡力而為 大有可為 2.動詞，表示某種動作行為，含有之力，從事...
企業取得一筆收入時繳稅會計分錄，一筆主營業務收入要做幾筆會計分錄？
閃閃s閃 1 若為主營業務收入，則會計分錄 借 銀行存款 應收賬款 貸 主營業務收入 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 2 若為其他業務收入，則會計分錄 借 銀行存款 應收賬款 貸 其他業務收入 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認 計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形...
公司在主營業務外做了一筆實體投資，虧損了，怎麼把這筆投資做入公司賬中，虧損額怎麼能用現金減少來體現
公司在主營業務外做了一筆實體投資，怎麼把這筆投資做入公司賬中 借 長期股權投資 貸 銀行存款 虧損了，虧損額怎麼能用現金減少來體現 使用權益法核算的，可以根據持股比例分擔相應的虧損 借 投資收益 貸 長期股權投資 投資損益的確認如果是成本法核算的，到處置該項投資的時候，在確認損失。權益法投資損益的確...