1樓：之何勿思
1．小規模納稅人採購等業務的賬務處理。小規模納稅人購買物資、服務、無形資產或不動產，取得增值稅專用發票上註明的增值稅應計入相關成本費用或資產，不通過「應交稅費——應交增值稅」科目核算。
2．購買方作為扣繳義務人的賬務處理。按照現行增值稅制度規定，境外單位或個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。
拓展資料：
交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
按現行增值稅制度規定，企業初次購買增值稅稅控系統專用裝置支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「管理費用」等科目。
交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
（小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到增值稅制度規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期損益。
2樓：匿名使用者
小規模納稅人不抵扣進項稅，不設增值稅二級科目。
3樓：匿名使用者
對。因小規模納稅人不得抵扣進項，所以應交增值稅不設二級科目。
發生應納稅額貸記應交稅費—應交增值稅。
4樓：
因為小規模不能抵扣進項稅，所以增值稅只設定乙個「應交稅金——應交增值稅」即可；收到的增值稅專用發票的銷項稅金併入存貨成本；
1.產生收入的時候，以不含稅收入100元為例：
借 現金/銀行存款/應收賬款 103貸 主營業務收入 100貸 ： 應交稅金——應交增值稅 3
2.交稅時：
借 應交稅金：應交增值稅 3
貸 銀行存款 3
3.如果您是****，那麼每月按當月收入和應交增值稅分別計提堤圍費跟附加稅；
如果您是個體，地稅就應該屬於定稅，每月直接從銀行賬上扣款，直接入賬，就不存在計提了
我們公司小規模納稅人 如何做賬
5樓：楊子電影
無票收入和有票收入賬務處理是一樣的。
1、銷售時
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--增值稅
2、結轉銷售成本時
借：主營業務成本
貸：庫存商品（或產成品）
小規模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，不作為小規模納稅人。除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人以後，不得轉為小規模納稅人。
1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行彙總，編制記賬憑證彙總表，根據記賬憑證彙總表登記總賬。
4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，並進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
6樓：匿名使用者
一、小規模納稅人平時取得銷售收入正常會計處理如下：
1、確認收入時
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
貸：應交稅費--應交增值稅
2、結轉銷售成本的分錄
借：主營業務成本
貸：庫存商品
3、月末，計提稅金附加
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費--城建稅
貸：應交稅費--教育費附加
貸：應交稅費--地方教育費附加
4、在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入
免徵增值稅的，不要計提城建稅和教育費附加。
二、關於小微企業免徵增值稅的會計處理規定。
《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》財會[2013]24號，根據《財政部 國家稅務總局關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》（財稅[2013]52號，以下簡稱《通知 》）相關規定，現就小微企業免徵增值稅、營業稅的有關會計處理規定如下：
小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
小微企業滿足《通知》規定的免徵營業稅條件的，所免徵的營業稅不作相關會計處理。
小微企業對本規定施行前免徵增值稅和營業稅的會計處理，不進行追溯調整。
7樓：譽博企業管理
您好，很高興為您解答：
第一步：按照需用的各種帳簿的格式要求，預備各種帳頁，並將活頁的帳頁用帳夾裝訂成冊。
第二步：在帳簿的「啟用表」上，寫明單位名稱、帳簿名稱、冊數、編號、起止頁數、啟用日期以及記帳人員和會計主管人員姓名，並加蓋名章和單位公章。記帳人員或會計主管人員在本年度調動工作時，應註明交接日期、接辦人員和監交人員姓名，並由交接雙方簽名或蓋章，以明確經濟責任。
第三步：按照會計科目表的順序、名稱，在總帳帳頁上建立總帳帳戶；並根據總帳帳戶明細核算的要求，在各個所屬明細帳戶上建立
二、**……明細帳戶。原有單位在年度開始建立各級帳戶的同時，應將上年帳戶餘額結轉過來。
第四步：啟用訂本式帳簿，應從第一頁起到最後一頁止順序編定號碼，不得跳頁、缺號；使用活頁式帳簿，應按帳戶順序編本戶頁次號碼。各帳戶編列號碼後，應填「帳戶目錄」，將帳戶名稱頁次登入目錄內，並貼上索引紙（帳戶標籤），寫明帳戶名稱，以利檢索。
工業企業是指那些專門從事產品的製造、加工、生產的企業，所以也有人稱工業企業為製造業。工業企業由於會計核算涉及內容多，又有成本歸集與計算問題，所以工業企業建賬是最複雜的、也是最具有代表意義的。
一、現金日記賬和銀行存款日記賬這兩種賬簿是企業必須具備的。會計人員在購買時，兩種賬本各購一本足矣。但企業開立了兩個以上的銀行存款賬號，那麼賬本需要量，就要視企業具體情況確定了。
如若使用完畢，再購入新賬本也不為遲。
首先根據賬簿的啟用要求將扉頁要求填製的內容填好，根據企業第一筆現金**和銀行存款**登記入現金日記賬和銀行存款日記賬。
例如企業採用根據收存款憑證登記現金日記賬、銀行存款日記賬的方法，某投資人轉入企業銀行存款賬中一筆錢，計10萬元，你可根據銀行轉來的銀行收款憑證做企業銀行存款收款憑證：借：銀行存款 100 000貸：
實收資本 100 000然後根據該收款憑證登銀行存款日記賬，如果企業需要有日常現金支出，會計人員開出現金支票提取現金2 000元，你根據現金支票存根聯做銀行存款的付款憑證：借：現金 2 000貸：
銀行存款 2 000
然後根據該付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。以後即可根據日常現金及銀行存款業務逐日逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬就可以了。
希望能幫到您，有任何疑問，諮詢我們！四川譽博企業管理，有一種態度叫「譽博」
8樓：匿名使用者
小規模納稅人賬務處理
我公司（小規模定稅的）這幾個月賣了考勤機、軟體等，可是買進來都沒開發票，賣出去都開了銷售發票了。請問進貨和銷售帳務應怎麼處理？補開到進貨發票後應怎麼處理？
進貨時無發票（暫估入賬）：
借：庫存商品
貸：應付賬款
銷售時：
借：現金（銀行存款或應收帳款）
貸：主營業務收入
應繳稅費
發票過來（沖銷以前暫估的會計封路）
借：應付賬款
貸：庫存商品
在做一筆新的（更具發票上金額）
借：庫存商品
貸：現金
同時結轉已售產品成本
借：主營業務收入
貸：庫存商品
一、徵收率減按3%計算
小規模納稅人2023年其增值稅徵收率減按3%計算繳納，在含稅銷售額換成不含稅銷售額時要注意徵收率是3%，即：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
二、企業所得稅核定徵收
核定徵收所得稅，主要是根據你的應稅收入額或成本（費用）支出額來確定的，從稅務實踐來看主要是以應稅收入額確定。
而應稅收入無非是看發票開具金額是多少，或者在賬務上做了多少，但一定會與開具發票比對，也許還會與取得的發票、進貨單之類的進行比對來確定你的應稅收入額。
核定徵收所得稅的計算公式是：
（1）應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率或應納稅所得額
=成本（費用）支出額/（1-應稅所得率）×應稅所得率
（2）應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率
因此，根據主管稅務機關核定的所得率（會以「核定所得率通知書」的形式送達公司），計算繳納所得稅。
三、納稅申報表
國稅：1、按月申報：《小規模納稅人增值稅申報表》
2、按季申報：《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表》（b類）
地稅：1、按月申報：城建稅、教育費附加、地方教育費附加應該是採取綜合申報表的方式。（即乙個申報表申報多個稅種）
2、按月申報：《個人所得稅納稅申報表》和《扣繳個人所得稅報告表》。主要是代扣代繳員工的個人所得稅用。
四、建賬
所得稅採取核定徵收有六個條件，其中有一條就是「依照法律、行政法規的規定應當設定但未設定賬簿的」應當採取核定徵收。所以，財務人員有義務做好應當且必須要做好建賬建制工作。當然，稅務機關也應當推進納稅人建賬建制工作。
稅務機關應積極督促核定徵收所得稅的納稅人建賬建制，改善經營管理，引導納稅人向查賬徵收方式過渡。對符合查賬徵收條件的納稅人，要及時調整徵收方式，實行查賬徵收。
問 一 下小規模納稅人，收加盟費1000元，贈800元的產物怎 麼 樣做賬務處置懲罰，如何結轉成本？產物**買一贈一，是不 是視同發賣？怎 麼 樣較量爭論所得稅、庫存商品、成本結轉？
感謝一、收加盟費1000元，可以計入「其他營業收入」科目。
二、贈800元的產物怎 麼 樣做賬務處置懲罰，如何結轉成本？
（1）收到贈品
借：庫存商品 800
貸：營業外收入 800
（2）發賣時
借：銀行存款等
貸：主營營業收入
貸：應交稅金--增值稅
（3）結**賣成本
借：主營營業成本 800
貸：庫存商品 800
三、產物**買一贈一，是 不 是視同發賣？
是的。四、怎 麼 樣較量爭論所得稅
1、所得稅的┞拂收體式格局有兩種：查帳徵收和審定徵收。
（1）假如你單元屬於審定徵收的，按收入較量爭論繳納所得稅。
較量爭**式：
應交所得稅=收入總額*稅務審定固定比例*所得稅稅率
（2）假如你單元屬於查帳徵收的，按利潤較量爭論繳納所得稅。
較量爭**式：
應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
2、所得稅稅率：
（1）一般企業所得稅的稅率為25%,
（2）相符前提的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
（3）國度需要重點攙扶的高新手藝企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。
3、管帳分錄
（1）提取時
借：所得稅
貸：應交稅金--所得稅
（2）結轉時
借：今年利潤
貸：所得稅
（3）上交時
借：應交稅金--所得稅
貸：銀行存款等
小規模納稅人賬務處理及納稅申報！
一、稅率
小規模納稅人2023年起統一稅率為：3%,不分工業商業
09年前的稅率：工業的是6%,商業的是4%
二、小規模納稅人的計算增值稅的方法
①計算不含稅銷售收入 = 開票總數/（1 稅率）
②計算增值稅 = 不含稅收入× 稅率
注意：不實行抵扣。直接計算即可。
例題：南寧市金源**公司2023年是小規模納稅人,2023年8月銷售鋼材取得零售收入103 000元,當月購入鋼材80 000元。計算當月應交的增值稅是多少？
①計算不含稅銷售收入 = 開票總數/（1 稅率）=103000/1.03=100000
②計算增值稅 = 不含稅收入 × 稅率=100000*3%=3000
注意：另外還涉及稅費
1、防洪保安費=不含稅收入*0.1%=100000=100
2、城建稅=增值稅*7%=3000*7%=210
3、教育費附加=增值稅*3%=3000*3%=90
4、地方教育費=增值稅*3%=3000*1%=30
三、申報申報方式
1、**申報：1189967
2、申報前準備：要先計算應交的增值稅和防洪保安費（主要是能核對**申報時的結果）
3、**申報：
撥打：1189967或12366,按提示操作即可。
只要求錄入不含稅收入,其他自動生成的
問大家個問題，是小規模納稅人的，我都糊塗了，如乙個商店向a企業購進了乙個杯子，為10.4塊錢，含增值稅0.4元錢，由於小規模納稅人沒有進銷項增值稅抵扣制度，是不是商店算杯子的成本就是10.
4元了，購進時，借：庫存商品10.4 貸銀行存款10.
4，商店賣杯子時，如12塊時(不含增值稅，)如稅率按4%算的話，是不是就借：銀行存款12.48元 ，貸銷售收入12元，應交稅費-應交增值稅，0.
48元，同時
結轉銷售成本，借：產品銷售成本，貸：庫存商品，是不是這樣處理，請高手教教 我，這樣處理對不對
1.正因為是小規模納稅人，帳證不全！所以核定徵收！
2.如果你想核算清楚，可以按正常的核算程式做帳！但是你就是無進項抵扣，按銷售額和規定的稅率繳納營業稅！
3.由於小規模納稅人不實行稅款抵扣制，因此，不論收到普通發票，還是增值稅專用發票，其所付稅款均不必單獨反映，可直接計入採購成本。按應付或實際支付的價款和進項稅額，借記「物資採購」、「原材料」、「管理費用」等，貸記「應付賬款」、「銀行存款」、「現金」等。
［例］aa廠係小規模納稅人，3月份購入原材料一批，增值稅專用發票上註明：價款8800元，稅額1496元；購入包裝物一批，普通發票上所列價款2500元。已付款並驗收入庫。
作會計分錄如下：
借：原材料 10296
包裝物 2500
貸：銀行存款 12796
小規模企業納稅人增值稅怎麼計算，小規模納稅人的企業所得稅如何計算和增值稅如何計算？
本月應該納增值稅額 26萬 1.03 3 7572.82元折合不含稅收入 26萬 1 3 252427.18元本月應該納增值稅額 252427.18元 3 7572.82元希望可以幫助你 小規模企業納稅人本月應該納增值稅額 本月銷售商品總額 1 增值稅徵收率 增值稅徵收率 260000 1.03 3...
增值稅小規模納稅人應繳納增值稅的計算
海上明月 樓上有算錯 你的增值稅稅額應該 158080 1 3 3 4604.27你購買稅控機的進項稅額可以這樣計算 5850 1.17 17 850 這個要抵扣需要你們稅局同意批准。你的稅款5230估計是沒有扣除這個 另外還有可能加上了城建稅 教育費附加及地方教育附加等，如地方教育附加按3 計算的...
小規模納稅人在進行增值稅會計核算時,應設定的會計科目有
根據 財會2016第22號檔案 規定，小規模納稅人只需在 應交稅費 科目下設定 應交增值稅 明細科目，不需要設定上述專欄及除 轉讓金融商品應交增值稅 代扣代交增值稅 外的明細科目。或者詳細點，可以設應交稅費 應交增值稅 應交稅金 應交稅費 應交增值稅 已交稅金 應交稅費 應交增值稅 減免稅金 及應交...