1樓：丹黛
1、進項稅額不得抵扣的概念
進項稅不得抵扣是指增值稅一般納稅人購入的商品或材料不用於增值稅應稅專案的，進項不能抵扣，如購入用於職工福利的商品或用於房屋建設的材料等，但也不用作銷項處理，只是將進項價稅全部計入購置成本。
2、進項稅額不得抵扣的會計分錄
借：主營成本、管理費用等
貸：應交稅費-增值稅-進項稅轉出
3、進項稅額轉出的概念：
進項稅額轉出，指企業購進的貨物發生非正常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用於非應稅專案、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目轉入有關科目，不予以抵扣。
4、進項稅額轉出的會計分錄：
借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅
貸：應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出
2樓：瀘州會計吧
1、進項稅額不得抵扣，不一定代表就要轉出；是否要轉出，是看進項稅額有沒有抵扣,主要是涉及到乙個時間差導致用途改變的問題。
進項稅額不得抵扣有兩種途徑，一種是直接就不併入在可抵扣的進項稅額中，也就是說直接把不得抵扣的進項稅額不予計算即可。而另一種是進項稅額轉出處理，這個主要是在進項稅額已經抵扣的前提下來進行的，也就是說如果進項稅額已經抵扣，那麼發生不得抵扣進項稅額的事項，則是需要進項稅額轉出處理。
2：例題：
比如說企業購進一批貨物，當時在符合各種抵扣條件下做了進項稅額抵扣，但是月末盤點的時候，發現該批材料因為管理不善丟失了，那麼這筆材料就變成了不得抵扣進項稅額的材料，但是當初購買的時候不知道以後會丟，所以,當時抵扣了進項稅額，因此現在要把這筆進項稅額轉出。
比如說企業購進一批化妝品，目的就是為了發放給職工作為福利，那這樣剛開始就很明確的知道該筆進項稅額不得抵扣，因為這屬於外購貨物用於職工福利，增值稅進項稅額是不得抵扣的，但是現在也不需要轉出進項稅額，因為本身也沒有抵扣過進項稅額。
3樓：匿名使用者
進項稅轉出就是減去它——理解正確
進項稅不得抵扣就是把他變為銷項稅——不對。是不能計入進項稅，稅金直接計入成本或費用。
4樓：春雨彩虹
進項稅不得抵扣是指增值稅一般納稅人購入的商品或材料不用於增值稅應稅專案的，進項不能抵扣，如購入用於職工福利的商品或用於房屋建設的材料等，但也不用作銷項處理，只是將進項價稅全部計入購置成本。
進項稅轉出，是指原購入用於增值稅應稅專案的材料及商品，後由於改變用途用於不屬增值稅應稅專案或發生非正常損失等原因，應將原已抵扣的進項稅按比例轉出。也是進項稅轉出就是減去它。
5樓：紫詭影
進項稅不得抵扣就是進項稅不能抵扣銷項稅，只能將進項稅計入到成本。比如：購進用於生產免稅產品的原材料，購進自用的電單車，小汽車~
進項轉出是指按照稅法規定，原先可以抵扣銷項稅，會計上已經做分錄了，然後由於用途改變等原因不能進行抵扣了，那就要將那部分進項稅轉出~比如，原材料由於管理不善的原因損失了，那原先的進項稅就要轉出。
不得抵扣和進項轉出實質上是先後的問題，不得抵扣就是一開始做賬的時候就清楚不能抵扣，轉出是做賬的時候是滿足抵扣條件的，後來由於條件不滿足，不能抵扣，所以需要轉出。
在計算上，不得抵扣就是不作處理，進項轉出就是變成銷項稅，在計算本期應繳納增值稅的時候直接加上去，或者從進項稅額中減去。
請問一下進項稅額不得抵扣和進項稅轉出一樣麼？
6樓：匿名使用者
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
7樓：瀘州會計吧
1、進項稅額不得抵扣，不一定代表就要轉出；是否要轉出，是看進項稅額有沒有抵扣,主要是涉及到乙個時間差導致用途改變的問題。
進項稅額不得抵扣有兩種途徑，一種是直接就不併入在可抵扣的進項稅額中，也就是說直接把不得抵扣的進項稅額不予計算即可。而另一種是進項稅額轉出處理，這個主要是在進項稅額已經抵扣的前提下來進行的，也就是說如果進項稅額已經抵扣，那麼發生不得抵扣進項稅額的事項，則是需要進項稅額轉出處理。
2：例題：
比如說企業購進一批貨物，當時在符合各種抵扣條件下做了進項稅額抵扣，但是月末盤點的時候，發現該批材料因為管理不善丟失了，那麼這筆材料就變成了不得抵扣進項稅額的材料，但是當初購買的時候不知道以後會丟，所以,當時抵扣了進項稅額，因此現在要把這筆進項稅額轉出。
比如說企業購進一批化妝品，目的就是為了發放給職工作為福利，那這樣剛開始就很明確的知道該筆進項稅額不得抵扣，因為這屬於外購貨物用於職工福利，增值稅進項稅額是不得抵扣的，但是現在也不需要轉出進項稅額，因為本身也沒有抵扣過進項稅額。
8樓：牛
不一樣的，不得抵扣進項稅是指按稅法規定不允許抵扣的增值稅進項稅額，而進項稅額轉出的這部分是曾經已經抵扣過的進項稅額，在本期由於其所對應的貨物改變用途了，需要從本期進項稅額中減除的部分。
不允許抵扣與做進項稅額轉出是乙個意思嗎
9樓：匿名使用者
不允許抵扣與做進項稅額轉出不一樣。不允許抵扣：貨物在購進時就知道用於不允許抵扣進項稅的專案，所以直接就計入成本，不抵扣進項稅；進項稅轉出：
貨物在購進時不知道用於不允許抵扣進項稅的專案，所以當初已經抵扣過進項稅，但後來發生了需要轉出的情形，所以把當初抵扣了的進項稅轉出來。
進項稅額不得抵扣和進項稅額轉出是否概念和適用範圍一至，只是時間上的差別
10樓：匿名使用者
進項稅額不得抵扣是在購買材料等時,就知道是不能抵扣的,因為是增值稅發票,就要認證,在申報時,錄入在不得抵扣的**中就不抵扣了.進項稅額轉出是在購買時,確認可以抵扣的,但是在實際運用該材料等時,改變了用途,或者在同一張發票上有不能抵扣的專案,在這種情況下,就工進項稅額轉出了.
11樓：匿名使用者
不得抵扣的進項稅是一開始根本就不能抵扣的；而進項稅額轉出是一開始是可以抵扣的但因為用於了不能抵扣的地方所以才不能抵扣而轉出。 至於範圍也不是完全一致的，不得抵扣的範圍應大於轉出的範圍。
12樓：匿名使用者
進項稅額不得抵扣應該是購進時就是用於非增值稅業務進項稅額轉出指購進時不能區分或購進後用非增值稅業務
發票作廢需要做進項稅轉出嗎
餘湧泉 發票作廢不需要做進項轉出，如發票已經入賬，則予以原樣衝回即可，如原發票未入賬，不需要入賬。發票作廢是指操作員對填開發票資訊錄入錯誤的已開具發票進行作廢。常見的發票作廢情況主要有以下三種 1 用票單位和個人開發票後，如果發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票並註明 作廢 字樣或者取得對方的...
進項稅轉出應該走什麼科目，會計中的進項稅額轉出的科目該怎麼做？
進項稅額轉出是按照稅法規定對不得抵扣的稅額進行處理。1，已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途的 用於非應稅專案工程借 在建工程 生產成本 職工福利費 貸 原材料 庫存商品等 應交稅金 應交增值稅 進項稅額轉出 2 非正常損失的購進貨物 非正常損失的在產品 產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務 借 ...
增值稅進項稅 銷項稅如何計算，進項稅和銷項稅的稅率怎麼計算
增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工 修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務的銷售額，以及進口貨物的金額計算稅款，並實行稅款抵扣制的一種流轉稅。一般納稅人銷售或進口貨物稅率有17 和13 稅目不同，稅率不同 提供加工 修理修配勞務稅率17 一般納稅人應納稅額 當期銷項稅...