1樓：匿名使用者
進項稅額轉出是按照稅法規定對不得抵扣的稅額進行處理。
1，已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途的；用於非應稅專案工程借：在建工程
生產成本
職工福利費
貸：原材料、庫存商品等
應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出〕
2、非正常損失的購進貨物；非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務；
借：待處理財產損溢
貸：原材料、在產品、庫存商品、固定資產等
應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出〕
3，因進貨退出或折讓收回的增值稅額；購買貨物而從銷貨方取得的各種形式的返還資金。
借：現金、銀行存款 、應付賬款等往來科目
貸：原材料、庫存商品
應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）
2樓：嚮往未來
進項稅轉出應該計入進項稅額轉出科目，轉出時，
借：原材料或非應稅專案
貸：應交稅費-增值稅-進項稅額轉出
3樓：穿越東方朔
應交稅費/應交增值稅/進項稅額/x%徵收率
4樓：期待中de完美
如果是當期採購的材料則記入材料成本；
如果材料已經使用，則按使用去向分別列支：如銷售成本、銷售費用、福利費用、製造費用等；
如果是不動產進項稅，前期全部入了進項，現在按制度從進項轉到待抵扣進項稅
會計中的進項稅額轉出的科目該怎麼做？
5樓：虎說教育
增值稅進項稅額轉出主要分為以下幾種情況：
1、貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理：
借：應付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
2、貨物發生非正常損失的賬務處理：
借：待處理財產損溢-待處理損失
貸：庫存商品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
4、在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理：
無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額。
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
4、納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案的賬務處理：
借：管理費用
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
5、固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出的情形的賬務處理：
借:：固定資產
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
6、購貨方發生銷售折讓、中止或者退回的賬務處理
借：銀行存款
貸：期待攤費用
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
7、原材料進項稅額轉出的賬務處理：
納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案(在建工程)、免稅專案或集體福利與個人消費等。
借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)
貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)
若企業將不符合規定的原始憑證作為抵扣進項稅額的依據，則應做以下賬務調整：
借：原材料等(或以前年度損益調整)
貸：應交稅金--增值稅檢查調整
擴充套件資料
進項稅額轉出的原因
實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅專案、免稅專案、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入「進項稅額轉出」。
《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅專案，而是用於非應稅專案、免稅專案或用於集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。
6樓：洛河上游
借：庫存商品（原材料）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
7樓：天才徐慶巍
都進項稅額轉出了，影響進項稅了怎麼可能應交增值稅不受影響？
8樓：屏海讀聯
電的用途？？？？？？？？？？？？
請問進項稅轉出怎樣做賬務處理？
9樓：匿名使用者
（一）貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理
納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物（不含固定資產）、勞務、服務，用於集體福利和個人消費的，應當將已經抵扣的進項稅額從當期進項稅額中轉出；無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額。
處理如下：
借：應付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
（二）貨物發生非正常損失的賬務處理
納稅人購進的貨物發生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質，或因違反法律法規造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉出。
借：待處理財產損溢-待處理損失
貸：庫存商品
應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
（三）在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理
納稅人在產品、產成品發生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質，或因違反法律法規造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其耗用的購進貨物（不包括固定資產），以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉出。
無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額。
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
（四）納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案的賬務處理
適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅專案、免稅專案而無法劃分不得抵扣的進項稅額，應按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅專案銷售額+免徵增值稅專案銷售額）÷當期全部銷售額
借：管理費用
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
（五）固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出的情形的賬務處理
已抵扣進項稅額的固定資產，發生應進項稅額轉出情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產或者不動產淨值×適用稅率
固定資產、無形資產或者不動產淨值，是指納稅人根據財務會計制度計提折舊或攤銷後的餘額。
借：固定資產
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
（六）取得不得抵扣進項稅額的不動產的賬務處理
納稅人取得不動產專用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的，應取得2023年5月1日後開具的合法有效的增值稅扣稅憑證，並進行進項稅額轉出。如取得的增值稅扣稅憑證為增值稅專用發票，應在認證期內進行認證。
（七）購貨方發生銷售折讓、中止或者退回的賬務處理
納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，購買方應暫依《開具紅字增值稅專用發票資訊表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《開具紅字增值稅專用發票資訊表》一併作為記賬憑證。
借：銀行存款
貸：長期待攤費用
應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
10樓：匿名使用者
進項稅轉出做如下賬務處理：
做進項稅額轉出並補交增值稅
借：以前年度損益調整 貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出借:應交稅金-應交增值稅（已交稅金）貸:銀行存款
11樓：雪蘭夢幻
一、做進項稅額轉出並補交增值稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
借:應交稅金-應交增值稅（已交稅金）
貸:銀行存款
二、結轉以前年度損益調整
1、調減05年企業所得稅（按進項轉出額依同期所得稅使用稅率計算）借：應交稅金-應繳所得稅
貸：以前年度損益調整
2、進項轉出額減去調減企業所得稅後的餘額轉入利潤分配-未分配利潤借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理，但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。
二者的區別主要在於：進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況；視同銷售銷項稅額是根據貨物增值後的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。
12樓：匿名使用者
1、不做納稅調整
借:應交稅金-應交增殖稅-已交稅金
貸:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出
補繳稅金
借:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出
貸:銀行存款
2、做納稅調整
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
貸：銀行存款
借：應交稅金-應繳所得稅
貸：以前年度損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
13樓：植
回答提問你好
從留抵稅額中做進項稅額轉出，會計分錄怎麼做？
回答進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況：（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案（在建工程）、免稅專案或集體福利與個人消費等。借：
庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用） 貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅轉出）補充:退貨不屬於進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數"發票直接衝減進項稅額,也就是:
借：庫存商品(紅字) 應交增值稅--應交稅金--進項稅額(紅字)貸:銀行存款(紅字)
希望我的回答對您有所幫助，請問您還有其他問題嗎，如果您對我的服務滿意的話麻煩給個贊吧
更多3條
14樓：東奧名師
企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物用於非應稅專案、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下：
貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理
借：應付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理損失
貸：庫存商品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案的賬務處理借：管理費用
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
15樓：祿國英貫辛
「進項稅額轉出」專欄，記錄企業的購進貨物在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
改變用途：
借：在建工程（應付職工薪酬）
貸：原材料
貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）
發生毀損：
借：待處理財產損溢－流動資產損溢
貸：原材料
貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）
請問進項稅轉出和進項稅不得抵扣是什麼概念
丹黛 1 進項稅額不得抵扣的概念 進項稅不得抵扣是指增值稅一般納稅人購入的商品或材料不用於增值稅應稅專案的，進項不能抵扣，如購入用於職工福利的商品或用於房屋建設的材料等，但也不用作銷項處理，只是將進項價稅全部計入購置成本。2 進項稅額不得抵扣的會計分錄 借 主營成本 管理費用等 貸 應交稅費 增值稅...
跨年的增值稅發票進項稅額為什麼要轉出，不抵扣是否不用進項稅額
增值稅發票可以跨年抵扣啊，不需要轉出，只是現在稅務規定費用不能跨年 現在的增值稅發票不能抵扣的是不是也要認證，再做進項稅額轉出？求解 現在的增值稅發票不允許抵扣的也要認證，再做進項稅額轉出，如果不認證就會形成滯留票，稅務機關比對出來還要購銷雙方寫情況說明的，比較麻煩。稅務局查出以前年度增值 有問題，...
工程施工用的彩旗應該記入什麼會計科目
龍的傳人 記入 工程施工 間接費用 科目。借 工程施工 間接費用 貸 銀行存款 高頓教育 借 工程施工 間接費用 貸 銀行存款 會計分錄是指根據經濟業務的內容指明應藉 應貸賬戶的方向 賬戶名稱及其金額的一種會計分錄。簡稱分錄。會計分錄是由應借應貸方向 對應賬戶 科目 名稱及應記金額三要素構成。按照所...