合夥企業有哪些稅收優惠

1樓：小俊七七

1、合夥企業不繳納企業所得稅，由合夥人分別繳納個人所得稅，我國創業投資企業和股權投資企業選擇有限合夥而不選擇公司形式，一個重要原因是稅收優惠，由合夥人自己繳稅，避免雙重稅賦，且在特定的政策下，可按照“利息、股利、紅利“應稅專案按照20%稅率計算繳納個人所得稅。

2、有限合夥的收益或利潤分配完全由合夥人之間自由約定，不受出資比例的限制。

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為了鼓勵合夥企業加大對科技創新投入，近些年國家稅務總局出臺了新政來減輕創投企業稅負。比如，今年7月1日起，國家在全國範圍內，全面實施創業投資企業和天使投資個人稅收優惠政策。

具體內容包括，對有限合夥制創業投資企業採取股權投資方式直接投資於初創科技型企業滿2年的，該合夥創投企業的個人合夥人可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣個人合夥人從合夥創投企業分得的經營所得；

當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。符合條件的天使投資個人也享受同樣的優惠。

2樓：51個稅管家

目前，合夥企業主要涉及稅種有：增值稅、增值稅附加和所得稅。

1、在計算所得稅時，區分“合夥人”的性質

合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。

2、合夥企業生產經營所得和其他所得采取“先分後稅”原則

具體應納稅所得額的計算按照《關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定》（財稅[2000]91號）及《財政部國家稅務總局關於調整個體工商戶個人獨資企業和合夥企業個人所得稅稅前扣除標準有關問題的通知》（財稅[2008]65號）的有關規定執行。

前款所稱生產經營所得和其他所得，包括合夥企業分配給所有合夥人的所得和企業當年留存的所得（利潤）。

【重要提醒】1、利潤沒分到手就不用繳稅

這裡的“分”並不是說一定要實際分配，不管合夥企業是否向投資方分配了利潤，合夥企業投資人都需要按照比例計算各自取得的經營所得繳納所得稅。

2、合夥企業對外投資取得利息股息紅利所得併入企業收入

根據國稅函2023年84號檔案相關規定，合夥企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不併入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得。

3、由查賬徵收改為核定徵收後，未彌補完的年度經營虧損可以繼續彌補

合夥企業由查賬徵收改為核定徵收方式後，未彌補完的年度經營虧損不得繼續彌補。