1樓：來自定海甜美的榕樹
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％。甲公司2023年至2023年與固定資產有關的業務資料如下:
資料一:2023年11月1日，甲公司為建造一條生產線購入工程物資，取得的增值稅專用發票上註明的價款為2200萬元，增值稅額為286萬元，發生保險費78萬元，款項均以銀行存款支付；工程物資已經人庫。11月15日，甲公司開始以自營方式建造該生產線。
工程領用工程物資2278萬元，安裝期間領用生產用原材料實際成本為100萬元，發生安裝工人薪酬70.4萬元，沒有發生其他相關稅費。所領用的原材料未計提存貨跌價準備。
工程達到預定可使用狀態前進行試運轉，領用生產用原材料實際成本為20萬元，:未對該批原材料計提存貨跌價準備。工程試運轉生產的產品完工轉為庫存商品，該庫存商品的估計售價（不含增值稅）為90萬元。
2023年12月31日，該生產線達到預定可使用狀態，當日投入使用。該生產線預計使用年限為6年，預計淨殘值為26.4萬元，採用直線法計提折舊。
資料二:2023年12月31日，甲公司在對該生產線進行檢查時發現其已經發生減值。甲公司預計該生產線可收回金額為1615.
12萬元。計提減值準備後，該生產線的預計尚可使用年限為5年，預計淨殘值變更為25.12萬元，仍然採用直線法計提折舊。
資料三:2023年6月30日，甲公司採用出包方式對該生產線進行改良。當日，該生產線停止使用，開始進行改良。
在改良過程中，甲公司以銀行存款支付工程總價款253.88萬元，被替換部分的賬面價值為10萬元。8月20日，改良工程完工驗收合格並於當日投入使用，預計尚可使用年限為8年，預計淨殘值為20萬元，採用直線法計提折舊。
2023年12月31日，該生產線未發生減值。
資料四:2023年4月20日，甲公司與丁公司達成協議，將該固定資產**給丁公司，不含稅價款為1500萬元。4月30日，甲公司與丁公司辦理完畢財產移交手續，開出增值稅專用發票並收到價款。
不考慮其他相關稅費。
要求:（1）根據資料一，編制2023年購入工程物資、建造生產線、達到預定可使用狀態的會計分錄。
（2）根據資料
一、二，計算2023年度該生產線計提的折舊額，計算2023年度該生產線應計提的固定資產減值準備金額，並編制計提減值的會計分錄。
（3）根據資料
二、三，計算2023年度該生產線改良前計提的折舊額，編制2023年6月30日該生產線轉入改良時的會計分錄，計算2023年8月20日改良工程達到預定可使用狀態後該生產線的成本，計算2023年度該生產線改良後計提的折舊額。
（4）根據資料四，編制2023年4月30日與**該生產線相關的會計分錄。
（答案中金額單位用萬元表示）
2樓：匿名使用者
2011。1.1借款
借：銀行存款 500
貸：長期借款 500
2011.12.31計提利息
借：在建工程 30 （500*6%
貸：應付利息 30
2011,。1.1建造廠房
借：工程物資 585
貸：銀行存款 585
借：在建工程97
貸：庫存商品 80
應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 17
借：在建工程88
貸：應付職工薪酬70
銀行存款 18
2011.12.31完工
借：固定資產800
貸：在建工程800
2012.12.31計提利息
借：財務費用30
貸;應付利息30
折舊 2023年不計提折舊 2023年折舊 2/20=10% 800*10%=80 2013折舊 （800-80）*10%*4/12=24
轉入清理
借：固定資產清理592
累計折舊104
貸：固定資產696
借：原材料5
其他應收款400
貸：固定資產清理405
借：固定資產清理3
貸：銀行存款 3
借：營業外收入190
貸：固定資產清理190
甲公司為增值稅一般納稅人,使用的增值稅稅率為17%.2023年3月份發生下列銷售業務:
3樓：小草初長
借：銀行存款105300
貸：主營業務收入90000
應繳稅費——增值稅（銷項稅額）15300
借：主營業務成本60000
貸：庫存商品60000
借：應收賬款70200
貸：主營業務收入60000應繳稅費——增值稅（銷項稅額）10200借：主營業務成本40000
貸：庫存商品40000
借：銀行存款70200-702
財務費用720
貸：應收賬款70200
借：應收賬款5850
貸：主營業務收入50000
應繳稅費——增值稅（銷項稅額）8500
借：主營業務成本30000
貸：庫存商品30000
借：應收賬款-585
貸：主營業務收入-5000
應繳稅費——增值稅（銷項稅額）-850
1 甲企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17，份，甲企業發生如下涉及增值稅的經濟業務或事
本月銷項稅額 200000 17 34000本月進項稅額 13600 300 7 10000 17 4000 17 240 0.93 7 11222.94 應納稅額 34000 11222.94 22777.061.裝卸費100元不能做運輸費用進項抵扣。2.在建工程領用材料需做進項稅轉出。3.管理不...
A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17，所得稅稅
贏了個芭蕉葉 借 材料採購 1000000 應交稅費 應交增值稅 170000 貸 應付賬款 1170000 2 借 原材料1000000 材料成本差異20000 貸 材料採購980000 借 應付賬款1170000 貸 銀行存款1170000 借 應收賬款2340000 貸 主營業務收入 甲產品2...
丙公司為增值稅一般納稅人增值稅稅率為17運
小草初長 1 12月5日，銷售商品開具的增值稅專用發票上註明的售價為50萬元，增值稅為8.5萬元。丙公司己將商品運抵a企業，貨款尚未收到。該批商品的成本為28萬元。借 應收賬款585000 貸 主營業務收入500000 應繳稅費 增值稅 銷項稅額 85000 2 12月9日，一客戶破產，根據清算程式...