1樓：墮落之後的繁華
1、當期應納稅額的計算：
當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額) 其中：
(1)免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸**×外匯人民幣牌價×(出口貨物徵稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額；
(2)免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料**×(出口貨物徵稅率-出口貨物退稅率)
2、免抵退稅的計算：
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額 其中
(1)出口貨物離岸價以出口發票計算的離岸價為準；
(2)免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料**×出口貨物退稅率 免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件。
3、當期應退稅額和免抵稅額的計算：
(1)如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則： 當期應退稅額=當期期末留抵稅額 當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
(2)如當期期末留抵稅額》當期免抵退稅額，則： 當期應退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0。
擴充套件資料：
企業免、抵、退稅計算例項
某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的徵稅稅率為17%，退稅率為15%。2023年8月有關經營業務為：購原材料一批，取得的增值稅專用發票註明的價款為200萬元，外購貨物准予抵扣進項稅額為34萬元，貨已驗收入庫。
當月進料加工免稅進口料件的組成計稅**100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。
試計算該企業當期的「免、抵、退」稅額。
(1)免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額 =免稅購進原材料**×(出口貨物徵稅率-出口貨物退稅率) =100×(17%-15%)=2(萬元)
(2)免抵退稅不得免徵和抵扣稅額 =出口貨物離岸**×(出口貨物徵稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額 =200×(17%-15%)-2=2(萬元)
(3)當期應納稅額=100×17%-(34-2)-6=-21(萬元)
(4)免抵退稅額抵減額 =免稅購進原材料**×出口貨物退稅率 =100×15%=15(萬元)
(5)出口貨物免抵退稅額=200×15%-15=15(萬元)
(6)按規定，如當期期末留抵稅額》當期免抵退稅額時： 當期應退稅額=當期免抵退稅額 即該企業應退稅額=15萬元
(7)當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=15-15=0(萬元)
(8)8月期末留抵結轉下期繼續抵扣稅額為6(21-15)萬元。
2樓：80後的生活點滴
生產企業和外貿企業的增值稅的計算基本是一致的
出口企業免抵退稅主要計算如下:
(1)貨物出口並確認收入實現時，根據出口銷售額(fob價)做如下會計處理:
借:應收賬款(或銀行存款等)
貸:主營業務收入(或其他業務收入等)
(2)月末根據《免抵退稅彙總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免徵和抵扣稅額"
借:主營業務成本
貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)
(3)月末根據《免抵退稅彙總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理:
借:其他應收款--出口退稅
貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)
(4)月末根據《免抵退稅彙總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理:
借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)
貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)
(5)收到出口退稅款時，做如下會計處理:
借:銀行存款
貸:其他應收款--出口退稅
上面業務是從出口退稅系統裡彙總計算得出的!
下面出口退稅手工計算為公式:
1.當期不予抵扣稅額=離岸**×外匯價牌×(增值稅率-出口退稅率)-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額
2.當期應納稅額(a)=當期內銷貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期不能免徵稅額)-上期留抵額
a. a>0 當期繳納增值稅; b. a<0當期有資格申請退稅
3.當期免抵退稅額(b)=離岸**×外匯價牌×出口退稅率
4.確定應退稅額如果(-a)《=b，則應退稅額=(-a);如果(-a)》=b，則應退稅額=b
5.(-a)-b=期末留抵下期抵扣稅額
3樓：匿名使用者
有免抵稅額的計入附加稅的計稅基礎，第一種情況應按免抵稅額計算附加稅。
4樓：貝格
附加稅計稅規定是：進口不徵，出口不退，出口免抵要交。
第一種情況有免抵稅額4萬要按照稅率計算繳納城建稅等
第二種情況免抵額為0不用繳納
生產企業出口退稅附加稅的基數怎麼確定
5樓：v我是孫聆迪
財政部國家稅務總局《關於納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知》
財稅〔2016〕74號規定，預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，並按機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加徵收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。因此，貴公司在其機構所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，並按機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加徵收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。
增值稅免除後，增值稅附加稅還用計提和繳納麼
增值稅附加稅是以增值稅為計稅基數的，增值稅已經減免了，附加稅種就沒了計稅基數，所以不需要計提與繳納。免交增值稅，相應的附加稅同時就不用計提了。城建稅 教育費附加的計稅依據是 增值稅 營業稅 消費稅三者之和 附加稅是 正稅 的對稱。隨正稅按照一定比例徵收的稅。附加稅以正稅的存在和徵收為前提和依據 近日...
增值稅出口退稅範圍，出口退稅增值稅怎麼個退法
劍魚遊走四海 因為出口退稅退的就是增值稅，所以，對於出口主體來說，首先是出口企業 包括自營或者 出口 必須是一般納稅人。其次，是出口商品有出口退稅，也就是說，只有在國家鼓勵出口的商品範圍內的商品，才享受出口退稅政策。如果是國家限制甚至禁止出口的商品，就沒有出口退稅，甚至要交納出口關稅，直至不允許出口...
增值稅交地稅的附加稅，怎麼交？銀行的三方協議已經簽了
登陸報稅軟體，在軟體裡計稅金額就是應交增值稅金金額，照應交增值稅金額乘以相應的稅率分別計提主營業務稅金及附加。需要在地稅網上申報城建稅 教育附加 1 增值稅 小規模納稅人稅率為3 一般納稅人稅率為17 6 2 城建稅 增值稅 營業稅 消費稅 納稅額 適用稅率，這裡的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7...