1樓：我是白蘭花
增值稅附加稅是以增值稅為計稅基數的，增值稅已經減免了，附加稅種就沒了計稅基數，所以不需要計提與繳納。
2樓：匿名使用者
免交增值稅，相應的附加稅同時就不用計提了。
3樓：匿名使用者
城建稅、教育費附加的計稅依據是：增值稅、營業稅、消費稅三者之和
附加稅是「正稅」的對稱。隨正稅按照一定比例徵收的稅。附加稅以正稅的存在和徵收為前提和依據
4樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
增值稅不用交，附加稅需要計提嗎？
5樓：ss輕聲
1、不用的，如果小規模納稅人季度營業收入少於9萬，免交增值稅的話，附加稅也同時免除。
2、按照增值稅稅額的一定比例徵收的稅。其納稅義務人與獨立稅相同，附加稅種就沒了計稅基數、教育費附加，但是稅率另有規定，是以增值稅的存在和徵收為前提和依據的值稅附加稅是附加稅的一種。
3、一般納稅人，對應於增值稅的，內資企業得交。 從2023年12月起，外資企業也需要繳納附加稅
4、內資企業的增值稅要交附加稅，附加稅就是市區按增值稅的百分之七計算城建稅(縣鎮按百分之五計算城建稅)；按百分之三計算教育費附加。通常包括城建稅；按照百分之二計算地方教育費附加、地方教育費附加等。增值稅附加稅是以增值稅為計稅基數的，增值稅已經減免了，增值稅是銷項稅減去進項稅的差額，所以不需要計提與繳納。
增值稅附加稅的計提標準
1）增值稅附加稅分外資企業和內資企業，外資企業是不用交附加稅的，銷項稅按照17%交稅。小規模企業，按照3%交增值稅
增值稅附加稅是以增值稅為計稅基數的，增值稅已經減免了，附加稅種就沒了計稅基數，所以不需要計提與繳納。
不用，交增值稅才計提附加稅，附加稅是以增值稅為基數提一定的百分比，基數是0百分之幾都是0.
1、增值稅不用交，附加稅不需要計提。
2、附加稅，「正稅」的對稱。指隨正稅按照一定比例徵收的稅。其納稅義務人與獨立稅相同，但是稅率另有規定。附加稅以正稅的存在和徵收為前提和依據。
3、作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應納稅額為其徵稅標準。如城市維護建設稅，是以增值稅、消費稅、營業稅的稅額作為計稅依據的。
4、當前主要的附加稅有城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費。
6樓：諾諾百科
增值稅附加稅月末根據當月應交增值稅計提
月底算出來了應交增值稅的稅額，然後計提做一張憑證，不用附件借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金-城建稅
貸：其他應交款-教育費附加
次月收到銀行代扣的稅單時做 ，附件是銀行拿回來的稅單。
借：應交稅金-城建稅
借：其他應交款-教育費附加
貸：銀行存款
增值稅減免後，附加稅怎麼做賬務處理
7樓：假面
會計分錄如下：
一、在實現銷售後。
1、計算增值稅：
借：應收賬款（銀行存款、現金）
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅
2、計提附加稅費：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等二、增值稅減免後：
1、減免增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：營業外收入——補貼收入或稅收減免
2、同時，減免附加稅費：
借：應交稅費——應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等貸：營業外收入——補貼收入或稅收減免
8樓：舒曼麗鮮可
增值稅減免後，如仍有應繳增值稅款，那麼就以減免後的應繳增值稅為基數計算附加稅費。
如減免後不再繳納增值稅，那麼就不計提附加稅費。
9樓：金劍走偏鋒
增值稅減免後，附加稅也要減免，同樣轉入營業外收入就可以了。
10樓：阿笨
借：應交稅費
貸：營業外收入---補貼收入
應交增值稅（減免稅款） 賬務處理
1、企業實際收到即徵即退、先徵後退、先徵稅後返還的增值稅，借記「銀行存款」科目，貸記「補貼收入」科目。
2、對於直接減免的增值稅，借記「應交稅金——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「補貼收入」科目。
3、未設定「補貼收入」會計科目的企業，應增設「補貼收入」科目。
4、企業應在「應交增值稅明細表」「已交稅金」專案下，增設「減免稅款」專案，反映企業按規定減免的增值稅款，應根據「應交稅金——應交增值稅」科目的記錄填列。
增值稅免徵的話附稅還需要計提嗎？
11樓：拼命考滿分
應該和以前一樣處理，如果確認免交，然後把免交稅金轉入「營業外收入」科目核算
借：應收賬款（或貨幣資金）
貸：主營業務收入
應交稅費－應交增值稅
計算各種地方附加：
借：主營業務稅金及附加
貸：應繳稅費—城市維護建設稅
——教育費附加
—地方教育費附加
確認免交時
借：應交稅費－應交增值稅
貸：營業外收入
各種地方附加確認減免：
借：應繳稅費—城市維護建設稅
—教育費附加
—地方教育費附加
貸：營業外收入
12樓：經期衛士
根據***會議決定，從今年8月1日起，對小微企業中月銷售額不超過2萬元的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，暫免徵收增值稅和營業稅。相關企業的會計處理有何變化呢？
1、增值稅小規模納稅人的會計處理：
假設本月取得了10筆銷售收入，含稅金額分別為1200元、2000元、3000元、3000元、1000元、1000元、2000元、3000元、2000元、1000元。這樣全月收入19200元，小於含稅月銷售額20600元（不含稅即為20000元）。
以第一筆業務為例：（假設收取的是「銀行存款」）
借：銀行存款 1200.00
貸：主營業務收入 1165.05
應交稅費—應交增值稅 34.95
其他會計分錄參照編制。
這樣算下來，月末「應交稅費—應交增值稅」的餘額為559.22元（19200÷1.03×3%）。
正常情況下，在下個月的納稅申報期需要將559.22元申報納稅。到時的會計分錄是：
借：應交稅費—應交增值稅 559.22
貸：銀行存款 559.22
假設不考慮城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
現在根據***會議的決定，可以享受暫免徵收增值稅的稅收優惠，在下乙個納稅申報期內，就不需要申報繳納了。因此在這個月底，就可以將其轉為「營業外收入」，二級科目可以為「補貼收入」。
借：應交稅費—應交增值稅 559.22
貸：營業外收入—補貼收入 559.22
請注意：會計處理時，不能不按規定計提應交增值稅，因為我們銷售的貨物或勞務、提供的服務，並不是法定免稅的。
再談營業稅納稅人的會計處理：
營業稅的適用稅率有3%、5%，我們在此假設某企業適用的營業稅稅率是5%。
假設本月取得了10筆營業稅應稅收入，金額分別為1200元、2000元、3000元、3000元、1000元、1000元、2000元、3000元、2000元、1000元。這樣全月收入19200元，小於月營業額20000元。（假設取得的都是「銀行存款」）
取得第一筆收入時作如下會計處理：
借：銀行存款 1200
貸：主營業務收入 1200
以後幾筆業務參照此方法進行會計處理。
營業稅納稅人是到月末統計出月銷售額（如果適用不同的營業稅稅率，需要分別統計核算），然後再計算應該繳納的營業稅（假設不考慮城建稅、教育費附加、地方教育費附加）。
借：營業稅金及附加 960
貸：應交稅費—應交營業稅 960
正常情況下，企業在下個月的納稅申報期內申報納稅，並做如下會計處理：
借：應交稅費—應交營業稅 960
貸：銀行存款 960
現在根據***會議的決定，可以享受暫免徵收營業稅的稅收優惠，在下乙個納稅申報期內，就不需要申報繳納了。因此在這個月底，就可以將其轉為「營業外收入」，二級科目可以為「補貼收入」。
借：應交稅費—應交營業稅 960
貸：營業外收入—補貼收入 960
請注意：營業稅納稅人會計處理時，不能不按規定計提「營業稅金及附加」、「應交稅費—應交營業稅」等，因為我們提供的營業稅服務並不是法定免稅的。
還有一點要注意：以應該繳納的增值稅、營業稅為依據計算的城建稅、教育綱附加、地方教育費附加，在增值稅、營業稅減免後，計提的相應金額也依法減免了，需要同時結轉進入「營業外收入—補貼收入」。
這部分補貼收入是需要併入「利潤總額」的，作為企業的年度企業所得稅的應納稅所得額，然後根據年度應納稅所得額的多少，確定適用的企業所得稅稅率。
出口退稅增值稅附加稅如何繳納計算
墮落之後的繁華 1 當期應納稅額的計算 當期應納稅額 當期內銷貨物的銷項稅額 當期進項稅額 當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額 其中 1 免抵退稅不得免徵和抵扣稅額 出口貨物離岸 外匯人民幣牌價 出口貨物徵稅率 出口貨物退稅率 免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額 2 免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額 免稅...
增值稅交地稅的附加稅，怎麼交？銀行的三方協議已經簽了
登陸報稅軟體，在軟體裡計稅金額就是應交增值稅金金額，照應交增值稅金額乘以相應的稅率分別計提主營業務稅金及附加。需要在地稅網上申報城建稅 教育附加 1 增值稅 小規模納稅人稅率為3 一般納稅人稅率為17 6 2 城建稅 增值稅 營業稅 消費稅 納稅額 適用稅率，這裡的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7...
為達到增值稅稅負預繳增值稅，預繳的增值稅怎麼填納稅申報表
預繳稅款必須要填具在未開具發票裡面，才能起到提高稅負的作用，如果把它放在申報表裡的分次預繳稅額裡，那就是純粹的預繳，跟本期的稅負沒有關係，那等於白繳。因為在計算稅負的公式裡，只有應交稅金和調庫額跟稅負有關，預繳稅款是不能加到這個公式裡的，你本期預繳了，下期就會少繳，根本沒有提高稅負，只有放在未開具發...