1樓：虎侃社會
需要。銷項稅額是稅納稅人銷售貨物、應交稅勞務和服務，按照銷售額和適用稅率計算並向購買方收取的增值稅稅額。開具的增值稅普通發票也是需要交納銷項稅的，具體的要根據公司稅務性質來區分，小規模納稅人和一般納稅的是不一樣的。
銷項稅額計算公式當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率1、增值稅一般納稅人會計處理如下：
借：銀行存款/庫存現金
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2、小規模納稅人會計處理如下：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
擴充套件資料銷項稅額計算公式：當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率例如：某鋼鐵公司向某機械公司**一批鋼材，出廠**為1000萬元人民幣(不含稅)，當天購買方已通過銀行轉賬付清貨款。
鋼鐵公司為一般納稅人增值稅適用稅率為16%，該鋼鐵公司應當向機械公司收取的銷項稅額的數額為：銷項稅額=1000萬元×16%=160萬元。
會計分錄為：
借：銀行存款 1160（1000+160）貸：主營業務收入1000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）160
2樓：金劍走偏鋒
開出去的增值稅普通發票 需要做銷項稅額，對於銷售方來說，開出去的是專票還是普通發票，沒有區別，都要計入銷項稅額。
3樓：華夏在西北
需要做銷項稅額的。小規模除外。
4樓：龍泉
1、開出去的增值稅普通發票需要做銷項稅額。
2、銷項稅額是指增值稅納稅人銷售貨物、應交稅勞務和服務，按照銷售額和適用稅率計算並向購買方收取的增值稅稅額。
銷項稅額計算公式當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率3、銷項稅額的會計處理：
（1）增值稅一般納稅人
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
（2）小規模納稅人
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
一般納稅人開出的增值稅普通發票，銷項稅額是不是不可以抵扣？
5樓：匿名使用者
一般納稅人開出的增值稅普通發票，購買方收到以後是不可以抵扣的。
6樓：會計求師
一般納稅人，採取一般計稅方法，其銷售貨物、勞務或者適用的稅率不影響抵扣的進項稅稅率，不論取得的專用發票上註明的稅率是13%、9%還是6%，符合條件的都可以根據專用發票上註明的稅額進行抵扣！
7樓：橘生淮北水瓶
可以這樣來記憶比較簡單：一般納稅人企業，開出去的銷項發票無論是增值稅專用發票還是普通發票，都一樣要計稅、繳稅；而收到的進項發票卻只有增值稅專用發票可以抵扣、普通發票是不能抵扣的(沒錯，就是這麼滴不公平)。
小規模納稅人，只能開具普通發票、如果一定要開具專用發票得去稅局申請代開而且只能開具3個點的專用發票(除了不動產**與出租是5%)；對方如果是一般納稅人收到小規模納稅人在稅局代開的專票就只能按照發票點數抵扣(3%、或5%)；小規模不管收到普通、專票，都不能抵扣。
開出的增值稅普通發票如何在會計做賬?
8樓：虎說體育
銷售方銷售商品開出增值稅普通發票時，會計分錄為：
借：銀行存款/應收賬款/預收賬款等
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
增值稅專用發票和增值稅普通發票對於銷貨方來說是一樣的，它都要按照收入來計算增值稅。購貨方如果是一般納稅人，需要進項稅來抵銷項稅，因此就要增值稅專用發票，而增值稅普通發票不可以抵扣。
擴充套件資料增值稅專用發票和增值稅普通發票區別主要在於購貨方，因為取得增值稅專用發票就可以抵扣，增值稅普通發票就不可以抵扣，不抵扣對他的是否交稅就有影響。因此一般納稅人都要增值稅發票。
正因為收到的增值稅普通發票是不存在認證與抵扣問題，所以需要與其他普通發票一樣全額計入採購成本入賬，發生會計處理如下：
借：原材料/庫存商品等科目——（ 價稅合計金額）貸：銀行存款/應付賬款等科目
9樓：夏娃的夏天
將全部專用發票入賬後，檢視進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統統計的金額以及網上認證返回的認證金額是否一致，然後計算當月繳納稅金金額。
做好內部單據報銷制度，規定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用，單據，將其歸類入賬。
認真檢視費用單據是否合法，未取得合法憑據的費用是無法得到稅務機關的認可的。
平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規定的費用科目，應及時核對發生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。
將當月填開和取得發票分類入賬，按照發票的性質分別通過存貨、現金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。
擴充套件資料：
另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收款等。
組織生產統計報數，根據統計人員申報的有關數字進行各類資料核算，確保有關科目核算。
根據企業購進的原材料（增值稅發票）作記賬憑證處理並登記有關增值稅明細賬薄，並及時反映增值稅進項情況。
對於進項稅增值稅發票使用情況，要嚴格按照《增值稅管理暫行條理》進行使用與操作，確定進項稅認證情況。
進項稅認定時間按稅務部門的要求，自發票之日起90天內必須認證，否則作為放棄認定。
月底（30日）前一定要確認發票認證情況，並確定好本月實際需要繳納的增值稅，月底前處理不夠完整，次月出無法修改資料。
目前，認證發票有兩種方式，一種是網上認證、一種是到當地稅務機關認證。
但是，都必須保證需要認證的抵扣聯發票版面整潔、屬於認定期內，否則認證無法通過，造成不必要的損失。
企業根據定貨合同開具銷售增值稅發票進行銷售，（具體開具操作嚴格按照防偽稅控開票系統進行操作）僅跟發貨出庫單（與發票業務一致）。
開具後計算銷售收入以及銷項情況，（防偽開票系統自動生產資料）及時作記賬憑證，登記銷售收入明細賬以及往來賬款明細賬，為老闆提供及時、準確的銷售資料以及往來賬款**情況。
月底結賬前（30日前）切切進入防偽稅控開票系統核對本月實際開票數量、***售、發票使用情況、其次一定要核對已開發票作廢份數、核對作廢發票相應的發票，是否出現漏作廢或者作廢錯。
並預算準該月增值稅實現的情況，做好彙報工作，以免跨月造成不必要的麻煩。
10樓：阿笨
普通發票不能抵稅,增值**可以抵稅
收到普通票
借:原材料
貸:銀行存款
收到增值票
借:原材料
應交稅金-應交增值稅(進項)
貸:銀行存款
發出普通票和增值票都是要交稅的,做帳方法也是一樣的借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅金-應交增值稅(銷項)
11樓：黃與你有緣
普通發票的金額包括銷項稅，所以，再做分錄時要把含稅銷售額換算為不含稅銷售額
不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+增值稅稅率）會計分錄：
借：銀行存款（應收賬款）
貸：主營業務收入
貸：應交稅費--增值稅-銷項稅
增值稅普通發票需要繳稅嗎，開出去的增值稅專用發票和增值稅普通發票。乙個需要納稅，另乙個不需要納稅嗎？
增值稅普通發 票，除免徵增值稅專案外 免徵增值稅專案不得開具增值稅專用發 票，只能開具增值稅普通發 票 其餘專案均需要交納增值稅。屬於下列情形，不得開具增值稅專用發 票，只能開增值稅普通發 票。1 修訂後的 中華人民共和國增值稅暫行條例 第二十一條 納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發...
增值稅普通發票作廢的處理，增值稅普通發票發票作廢處理
綠水青山 一般納稅人在開具發票當月，發生銷貨退回 開票有誤等情形，如果銷貨方在開票當月能收齊發票的全部聯次，可按作廢處理。開具增值稅普通發票後發生退貨行為，銷售方想開具紅字發票的處理 1 跨月發生退貨的，銷售方已經入賬，但購貨方沒有入賬，只要購貨方將發票退回給銷售方，銷售方憑此開具相同內容紅字發票即...
增值稅普通發票可以退稅嗎，增值稅普通發票能退稅嗎？
態度要端正 個人是沒有退稅的，只有一般規納稅人資格才可以抵扣稅額。而且普通發票也不會退稅，增值稅專用發票才會退稅。拓展資料 退稅是指因某種原因或特殊情況，稅務機關將已徵稅款按規定的程式和手續退還給原納稅人的一項稅收業務。主要包括 1 誤收退稅。由於計徵工作差錯而發生的多徵需要辦理的退稅。2 政策性退...