1樓：匿名使用者
問：甲公司欠乙公司貨款100萬元，乙公司欠丙公司貨款100萬元，而丙公司又欠甲公司貨款100萬元。經三方協商簽訂了債權債務轉移協議，將三方債權債務相互抵消。
請問這在稅法上允許嗎？《國家稅務總局關於加強增值稅徵收管理若干問題的通知》（國稅發[1995]192號）和《大連市國家稅務局關於明確增值稅若干業務問題的通知》（大國稅函[2006]126號）兩個檔案的內容是關於這個問題的嗎？
答：《國家稅務總局關於加強增值稅徵收管理若干問題的通知》（國稅發[1995]192號）規定，購進貨物或應稅勞務支付貨款、勞務費用的物件。納稅人購進貨物或應稅勞務，支付運輸費用，所支付款項的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致，才能夠申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣。
相互抹賬的專用發票抵扣問題。《大連市國家稅務局關於明確增值稅若干業務問題的通知》（大國稅函[2006]126號）規定，《關於明確增值稅若干稅政業務問題的通知》（大國稅發[1997]226號）第五條中：“增值稅專用發票的開票單位與收款單位不一致時，未經市國稅局批准不得申報抵扣進項稅額。
企業因相互磨賬造成的專用發票開票單位與收款單位不一致時，經主管稅務機關批准，可憑有效合同及發票影印件確認抵扣”的規定停止執行。開票單位與收款單位不一致時，按照國稅發[1995]192號檔案有關規定執行，不得申報抵扣進項稅額。
根據上述規定，大國稅函[2006]126號檔案中針對相互抹賬的專用發票抵扣問題，停止執行，經主管稅務機關批准，可憑有效合同及發票影印件確認抵扣的規定。
債權債務轉讓稅務處理是怎樣的
跨境債權債務可以抵消嗎？外管或稅務局有什麼相關法律？跨境人民幣的可以嗎？
2樓：匿名使用者
可以抵消，但是要準備好相關業務資料備查。
3樓：匿名使用者
你最好面對面諮詢一下律師
4樓：匿名使用者
可以的，你們協商一致是可以抵消的。
企業債務重組稅務如何處理
5樓：手機使用者
，是指在債務人發生財務困難的情況下，債權人按照其與債務人達成的協議或者法院的裁定作出讓步的事項。債務重組的方式主要包括以資產清償債務、將債務轉為資本、修改其他債務條件以及以上三種方式的組合等。債權人作出讓步，是指債權人同意發生財務困難的債務人現在或將來以低於重組債務賬面價值的金額或者價值償還債務。
對於這種讓步金額，按照會計制度規定，應計入債權人和債務人的當期損損益。稅收上如何處理呢?
一般性稅務處理
稅法規定，債務重組業務中債權人對債務人的讓步，債務人應當確認為債務重組所得，計入企業當期的應納稅所得額中;債權人應當確認為當期的債務重組損失，衝減應納稅所得。這種稅收處理，也稱之為一般性稅務處理。《財政部國家稅務總局關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅[2009]59號)第三條第四條第(二)規定，企業債務重組，相關交易應按以下規定處理：
1.以非貨幣資產清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業務，確認相關資產的所得或損失。2.
發生債權轉股權的，應當分解為債務清償和股權投資兩項業務，確認有關債務清償所得或損失。3.債務人應當按照支付的債務清償額低於債務計稅基礎的差額，確認債務重組所得;債權人應當按照收到的債務清償額低於債權計稅基礎的差額，確認債務重組損失。
4.債務人的相關所得稅納稅事項原則上保持不變。
舉例：甲企業欠乙企業1300萬元債務，經協商進行債務重組，甲企業以庫存商品一批抵頂債務，商品成本價900萬元，評估價值1170萬元(含稅)，其他債務免去。此例中，債權人乙企業收到的存貨公允價值為1170萬元，與債務賬面價值1300萬元相比，作出了130萬元的讓步，讓步金額為130萬元。
按照稅法規定，可以作為財產損失報稅務機關審批後稅前扣除。債務人甲企業以1170萬元存貨抵消1300萬元債務，少歸還債務130萬元，獲得債務重組收入130萬元。同時，視同收入1000萬元，視同銷售成本900萬元，視同銷售所得100萬元。
按照稅法規定，此兩項所得230萬元應計入當期應納稅所得額繳納企業所得稅。
特殊性稅務處理
財稅[2009]59號第五條規定，企業重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規定：(一)具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。(二)被收購、合併或分立部分的資產或股權比例符合本通知規定的比例。
(三)企業重組後的連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動。(四)重組交易對價中涉及股權支付金額符合本通知規定比例。(五)企業重組中取得股權支付的原主要股東，在重組後連續12個月內，不得轉讓所取得的股權。
對符合上述條件的債務重組，交易各方對其交易中的股權支付部分，可以按以下規定進行特殊性稅務處理：企業債務重組確認的應納稅所得額佔該企業當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。企業發生債權轉股權業務，對債務清償和股權投資兩項業務暫不確認有關債務清償所得或損失，股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定。
企業的其他相關所得稅事項保持不變。
上例中，假如甲企業同意乙企業債轉股增資，但雙方確認增資額為1170萬元。則乙企業不確認債務重組損失130萬元，但投資到甲企業的股權計稅基礎是原債權計稅基礎金額1300萬元，待企業將來處置該項長期股權投資時，可以按1300萬元結轉計稅成本。
怎樣確認轉讓的公司沒有債權債務和稅務糾紛問題
6樓：掘金企服
公司轉讓中的債權債務糾紛，按轉讓協議進行處理。
一般情況下，轉讓協議只在出讓人和受讓人之間有效。如公司轉讓已經通過公司債務人的，對公司債務人有效。公司轉讓經公司債權人同意的，對公司債權人有效。
(1)通過法院查詢
當公司遭遇債務糾紛時，屬於民事糾紛，這時常見的方式是通過司法途徑來訴訟解決，也就是俗稱的打官司。因此法院有很多公司的債權債務糾紛記錄。通過法院查詢可以瞭解到某公司現在的以及曾經的債權債務情況。
如果在法院查詢不到某公司的債務糾紛記錄，那麼說明這個公司有很大可能是沒有債權債務的。
(2)檢視財務報告
財務報告是企業、單位會計部門在日常會計核算的基礎上定期編制的、綜合反映財務狀況和經營成果的書面檔案，包括資產負債表，而資產負債表是反映企業在某一特定日期(年末、季末、月末)內的全部資產、負債和所有者權益情況的會計報表。因此通過檢視財務報告，您可以直接地瞭解到該公司的債權債務情況。但是為了防止財務報表作假，您需要核實報表上各項資料的真實性。
如果工作量過大，您又沒有這麼多時間和精力，那麼不妨去會計師事務所找專業的會計師來為您稽核財務報表，並讓其向您分析解讀該公司的債權債務情況。
(3)通過人民銀行查詢
在人民銀行您只能查詢到公司在銀行的貸款情況，不能查到該公司與其他公司之間的債務情況。但您在人民銀行查詢到是資訊可作為公司債權債務情況的參考。以下是查詢公司在銀行貸款的方法：
1、填寫企業貸款卡《查詢申請表》; 2、準備單位介紹信、有效的貸款卡和經辦人的身份證;3、經辦人到人民銀行當地支行進行查詢。人民銀行當地分支行接受查詢後，當場給予查詢。
(4)通過稅務機關查詢
在公司所在地的稅務機關您可以查到該公司的欠稅情況，如果公司欠稅，那麼側面反映了該公司存在債務。在網上是查詢不到其他公司的稅收情況的，這涉及到企業隱私，不可能在網上隨便能查到。如果您有在稅收機關工作的朋友，那您可以讓他幫忙查一下。
7樓：楊超v律師
要確定轉讓的公司沒有債權債務和稅務糾紛，可以通過法律盡職調查和稅務盡職調查，對公司的法律及稅務狀況進行摸底排除。
債權債務的抵消要符合的條件有哪些
愛喝粥 一 雙方當事人之間互負債務 互相債權 雙方互享債權 互負債務為雙方行使抵消的前提條件。另外，當事人雙方存在的兩個債權債務關係，須均為合法存在。其中任何一個債為不法，均不得主張抵消。二 相互抵消的債務必須是同種類的給付 如果雙方互負債務的標的物種類不同，那麼互相抵消可能會使一方或雙方當事人的目...
民事債權債務的法律諮詢，債權債務法律諮詢
民事法律關係，是指由民事法律規範調整的平等主體之間發生的，具有民事權利義務內容的社會關係，是民法調整平等主體之間的財產關係和人身關係的結果。民事法律關係的特徵主要是 1 是人與人之間的社會關係，是受民法支配的法律關係，是受國家強制力保障實現的社會關係 2 是平等主體之間的關係，一般是自願設立的 3 ...
什麼是債權債務
華律網 主債務是相對於抵押 擔保 質押等債務說的，因為後面的這些權利是基於原來的債務產生的，是對主債務設定的擔保。所以原來的基於買賣，借款等產生的債務就是主債務，因為抵押等產生的的是從債務。主債務與從債務往往是聯絡在一起的，沒有主債務就不發生從債務，沒有從債務也就無所謂主債務，從債務對主債務起著擔保...