1樓：我欲去遠方
1、期末計提會計分錄
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
2、實際繳納
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
3、對於企業當期多交的增值稅
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅**出多交增值稅）
4、繳納以前期間增值稅額時
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
「應交稅費-未交增值稅」科目的餘額在借方，代表企業多交的增值稅，在貸方，表示應交未交的 增值稅。
擴充套件資料：
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在」應交稅金」科目下設定「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目。
一般納稅人在「應交稅金—應交增值稅」明細賬的借、貸方設定分析專案，在借方分析欄內設「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」等專案；在貸方分析欄內設「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專案。
一般納稅人在應交稅金下設定「未交增值稅」明細賬，將多繳稅金從「應交增值稅」的借方餘額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等專案一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。
「進項稅額」專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
「已交稅金」專欄，記錄企業已交納的增值稅額。企業已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。
「銷項稅額」專欄，記錄企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。
「出口退稅」專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。
「進項稅額轉出」專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
在「應交稅金——應交增值稅」科目下還需設「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」專欄，分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅。
2樓：匿名使用者
計提時藉：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅。
上交時藉：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
3樓：娛水之樂
交納增值稅的會計分錄，增值稅的概念
4樓：厹飛桖
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
計算本月應交增值稅的會計分錄
5樓：匿名使用者
1、本月應交增值稅=本月增值稅銷項金額-本月增值稅進項金額。
（一）月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，這樣「應交增值稅」明細賬不出現貸方餘額，會計分錄為：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅。
（二）月份終了，企業將當月多交的增值稅自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，即：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅**出多交增值稅）
（三）當月繳納當月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記「應交稅費—應交增值稅（已交稅金）」貸記「銀行存款」。
（四）當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記「應交稅費—未交增值稅」貸記「銀行存款」。
（五）「應交稅費—應交增值稅」科目的期末借方餘額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無餘額。
（六）「應交稅費—未交增值稅」科目的期末借方餘額反映多繳的增值稅，貸方餘額反映未繳的增值稅。
6樓：糧食企業
本月應交增值稅1000是對了，但你取得的發票必須上稅務局認證，才能抵2000元稅款裡的1000元。採購取得發票時：借：
庫存商品、應交增值稅 貸：現金（銀行存款、應付帳款）。 銷售時：
借：現金（銀行存款、應收帳款） 貸：主營業務收入、交稅金。
計提本月應交增值稅如何做會計分錄？
7樓：匿名使用者
首先,應交增值稅是不用再另外計提的.因為應交增值稅是根據銷項,進項,進項轉出這幾個科目的金額計算出來的.只要你將銷項,進項,進項轉出這幾個科目的金額做準確即可.
其次,如果你一定要計提增值稅,也不是不可以.開始要建立應交增值稅的科目,然後每月月底將銷項,進項,進項轉出這幾個科目的金額結轉到這個科目即可
8樓：匿名使用者
計提的時候,借:主營業務稅金及附加 貸:應交稅金---應交增值稅 應交城建稅 應交教附費......
9樓：匿名使用者
一、本月應交增值稅的會計分錄如下：
1、月份終了，將當月應交未交增值稅額從「應交稅費——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」科目。
借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
2、月份終了，將當月多交的增值稅額自「應交稅費——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」科目。
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅**出多交增值稅）
3、月份終了，將當月預繳的增值稅額自「應交稅費——預交增值稅」科目轉入「未交增值稅」科目
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
二、關於印發《增值稅會計處理規定》的通知【財會[2016]22號】，月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理：
（一）「未交增值稅」明細科目，核算一般納稅人月度終了從「應交增值稅」或「預交增值稅」明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。
（二）月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自「應交增值稅」明細科目轉入「未交增值稅」明細科目。對於當月應交未交的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）」科目，貸記「應交稅費——未交增值稅」科目；對於當月多交的增值稅，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「應交稅費——應交增值稅**出多交增值稅）」科目。
本月計提增值稅的會計分錄怎麼做
10樓：金果
1、期末計提會計分錄
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
2、實際繳納
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
3、對於企業當期多交的增值稅
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅**出多交增值稅）
4、繳納以前期間增值稅額時
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
擴充套件資料：
應交稅費核算規定如下：
①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。
借：管理費用
貸：應交稅費-
根據財會[2016]22號檔案規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；
借：稅金及附加
貸：應交稅費-
③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。
應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設定專欄進行明細核算。
11樓：之何勿思
一、執行小企業會計準則，月底不需要結轉操作。
二、企業會計準則，如下
月底增值稅要結轉本月未交增值稅，結轉過程如下：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅
4、實際交納時
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
12樓：恆企教育
本月增值稅銷項、進項、進項稅額轉出等全部入賬後，如當月銷項稅額發生額+進項稅額轉出發生額大於進項稅額餘額(期初未抵扣進項稅額+本期進項稅額)，則應作如下分錄將其結**學習之前先來做乙個小測試吧點選測試我合不合適學會計
13樓：匿名使用者
增值稅是價外稅，不影響利潤表，肯定不會對應 營業稅金及附加。
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅
不是計提增值稅，是月末將本月未繳納的增值稅轉出至未交增值稅，這一部分也是當月真正應交的增值稅，並且是計提城建稅、教育附加的基數。
14樓：梓兒
「計提時：借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)，貸：
應交稅費-未交增值稅；下月交納時：借：應交稅費-未交增值稅，貸：
銀行存款；如果上月的已繳稅金，上月交納時：借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)，貸：
銀行存款；月末結**借：應交...」
15樓：匿名使用者
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅） 貸：應交稅費-未交增值稅 主營業務稅金及附加核算的是城建稅、教育費附加、地方教育費附加。資源稅等
16樓：匿名使用者
對於增值稅來講，當每月的銷項稅金和進項稅金計算後，當月的應繳增值稅已經明確。 對主營業務稅金及附加是主要是根據應繳（增值稅+營業稅+消費稅）為基數進行計算的附加稅費，包括應繳城建稅，教育費附加，地方教育費費附加，現在又增加了地方水利建設**，和按規定比例計算的資源稅等，這些附加稅費，按照費用收入配比原則當然應每月都進行計算，及時計入當月盈虧中。
17樓：東奧名師
增值稅計提和繳納會計分錄：
1、計提時：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費-未交增值稅
2、下月交納時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
4、月末結**
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
增值稅會計分錄
四腳蛇 借 應收賬款23400 貸 主營業務收入20000 貸 應交稅費 應交增值稅銷項稅3400 如果是你買的，那就是進項稅 借 庫存商品 在途物資 原材料 20000 借 應交稅費 應交增值稅進項稅3400 貸 應付賬款23400 不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只...
計算本月應交所得稅6000元的會計分錄
借 所得稅費用 6000 貸 應交稅費 應交所得稅 6000 根據現行稅法規定，應交所得稅的計算公式為 根據現行稅法規定，應交所得稅的計算公式為 根據現行稅法規定，應交所得稅的計算公式為 根據現行稅法規定，應交所得稅的計算公式為 根據現行稅法規定，應交所得稅的計算公式為 應交所得稅的科目設定 1.所...
計提增值稅怎麼做會計分錄
東奧名師 1 計提時 借 應交稅費 應交增值稅 轉出未交增值稅 貸 應交稅費 未交增值稅 2 下月交納時 借 應交稅費 未交增值稅 貸 銀行存款 3 如果上月的已繳稅金，上月交納時 借 應交稅費 應交增值稅 已交稅金 貸 銀行存款 4 月末結 借 應交稅費 未交增值稅 貸 應交稅費 應交增值稅 已交...