1樓：東奧名師
1、計提時：借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費-未交增值稅
2、下月交納時：借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
4、月末結**借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
2樓：匿名使用者
增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。
1、計提時：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
2、下月交納時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ：
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
4、月末結**
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
擴充套件資料
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的乙個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。
增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為**財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為**財政收入。
參考資料
3樓：溫夢寒
增值稅計提和繳納的會計分錄是：
1、計提時 ：借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅
2、下月交納時： 借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ：借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
4、月末結**借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
4樓：
明細科目：
如果是小規模納稅人
（1）銷售時
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--增值稅
（2）繳納時
借：應交稅金--增值稅
貸：銀行存款等
如果是一般納稅人
（1）應交增值稅=銷項稅額-進項稅額
（2）繳納稅金時
賬務處理：
借：應交稅金--增值稅
貸：銀行存款等
企業會計準則，月底增值稅要結轉本月未交增值稅，結轉過程如下：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）
3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
4、實際交納時：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
擴充套件資料
會計分錄
銷售返利形式
為激勵經銷商，很多企業都會制定返利獎勵政策，目的是通過返利來調動其積極性。返利是指廠家根據一定的評判標準，以現金或實物的形式對經銷商進行獎勵，它具有滯後兌現的特點。通過採取以下方式：
折扣銷售，包括商業折扣、現金折扣及銷售折讓；商業返利，以平價低於進價銷售，它包括現金返利和實物返利兩種。
根據會計處理的不同，商業返利可具體描述為：
1、達到規定數量贈實物的形式。例如：在乙個月內，銷售電磁爐30臺，贈配套櫥具10套；
2、直接返還貨款的形式。例如：讀者來信中，讓利2.1萬元若直接以現金或銀行存款返還百貨公司，即為直接返還貨款；
3、沖抵貨款的形式。例如：在一定時期（通常為一年）購買2萬件，返利為進貨金額的1%，購買至5萬件返利為進貨金額的1.5%，以此類推，返利直接在二次貨款中扣減。
銷售返利處理
據稅法規定，銷售貨物並給購買方開具專用發票後，如發生退貨或銷售折讓，對於購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理，發票聯和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須取得當地稅務機關開具的「進貨退出或索取折讓證明單」送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發票的合法依據，並開具紅字專用發票。
5樓：匿名使用者
一、計算公式：
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
二、會計分錄：
1、月底，進項稅額大於銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；
2、月底，銷項稅額大於進項稅額：
（1）計算應交增值稅：
銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅
（2）結**
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
（3）繳納：
借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
貸：銀行存款
根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；
復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄
層析法層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：
1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
此種方法對於學生能夠準確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。
業務鏈法
所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關係進行會計分錄的編制。
此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
記賬規則法
所謂記賬規則法就是指利用記賬規則「有借必有貸，借貸必相等」進行編制會計分錄。
6樓：匿名使用者
計提增值稅的會計分錄如下：
1、一般納稅人企業的情況：
（1）取得銷售收入時，確認收入和稅費：
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-進項稅
（2）銷項稅大於進項稅和留抵稅額等，確認本期應交增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
（3）次月繳納時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
2、小規模納稅人企業的情況：
（1）取得銷售收入時，確認收入和稅費：
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
（2）次月繳納時：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
7樓：金劍走偏鋒
增值稅無需計提，一般納稅人在購進貨物時發生額為進項稅額，借：庫存商品
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款（或銀行存款、現金、預付賬款等對應科目）銷售時發生額為銷項稅額，
借：應收賬款（或銀行存款、現金、預收賬款等對應科）貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
銷項稅額大於進項部分，就是需要繳納的增值稅稅款金額 。
小規模納稅人在發生銷售收入時，直接用含稅金額除以一加上徵收率（3%）求出不含稅金額，然後再乘以3%就是應交增值稅金額。 小規模納稅人只設定應交增值稅乙個科目，不再設明細。
借：應收賬款（或銀行存款、現金、預收賬款等對應科）貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
8樓：歲月靜守
進項稅額一般是在單位購買原料等收到發票時產生的稅額，這時根據發票需做分錄如下：
借：原材料
應交稅金—應交增值稅—進項稅額
貸：銀行存款（或現金或應付賬款）
銷項稅額是企業銷售產品時產生的稅額，根據你們開具的增值稅專用發票需做分錄如下：
借：銀行存款（或現金或應收賬款）
貸：主營業務收入
應交稅金—應交增值稅—銷項稅額
月底再將進項稅額和銷項稅額進行結轉，全部結轉到應交稅金—未交稅金科目中，結轉完畢後，這個科目的貸方餘額就是本月你們要繳納的稅額，結轉分錄如下：
借：應交稅金—應交增值稅—銷項稅額
貸：應交稅金—未交稅金
借：應交稅金—未交稅金
貸：應交稅金—應交增值稅—進項稅額
不懂可繼續追問，祝好~~~~
9樓：匿名使用者
增值稅不是計提，而是合法取得和開出增值稅專用發票後，可以入賬（假設稅率17%）：
開出發票
借：現金/銀行存款/應收賬款 117
貸：主營業務收入 100
貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 17
購進原材料等可以得到增值稅專用發票
借：存貨/材料/固定資產 80
借：應交稅金-應交增值稅-進項 13.6
貸：現金/銀行存款/應付賬款 93.6
繳納時：
借：應交稅金-未交增值稅 3.4(示例:銷項餘額減進項餘額=17-13.6)
貸：現金/銀行存款 3.4
10樓：匿名使用者
發生收入時：
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅--銷項稅額
2、購進固定資產/物料時
借：固定資產/原材料
應交稅費--應交增值稅--進項稅額
貸：銀行存款/應付賬款
3、轉出未交增值稅
借：應交稅費--應交增值稅--銷項稅額
貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額
應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅（銷項減去進項的差額）4、計提增值稅
借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅貸：應交稅費-未交增值稅
下月繳納稅費時：
4、借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
11樓：龐思源及贍
借：應交稅費--應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款
借：銀行存款
貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅）
計提增值稅的會計分錄怎麼寫
恆企教育 1 計提時 借 應交稅費 應交增值稅 轉出未交增值稅 貸 應交稅費 未交增值稅 2 下月交納時 借 應交稅費 未交增值稅 貸 銀行存款 3 如果上月的已繳稅金，上月交納時 借 應交稅費 應交增值稅 已交稅金 貸 銀行存款 4 月末結 借 應交稅費 未交增值稅 貸 應交稅費 應交增值稅 已交...
增值稅會計分錄
四腳蛇 借 應收賬款23400 貸 主營業務收入20000 貸 應交稅費 應交增值稅銷項稅3400 如果是你買的，那就是進項稅 借 庫存商品 在途物資 原材料 20000 借 應交稅費 應交增值稅進項稅3400 貸 應付賬款23400 不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只...
計提折舊的會計分錄怎麼做
小肥肥 1 企業自行建造固定資產過程中使用的固定資產，其計提的折舊應計入在建工程成本。2 基本生產車間所使用的固定資產，其計提的折舊應計入製造費用。3 管理部門所使用的固定資產，其計提的折舊應計入管理費用。4 銷售部門所使用的固定資產，其計提的折舊應計入銷售費用。5 經營租出的固定資產，其應提的折舊...