出納交接的注意事項有哪些，出納交接注意事項

1樓：懵gary灬

出納交接必須明確交接，分清責任，賬目、現金、銀行存款、支票、欠條、財務章、法人章、銀行對賬單調節表一定要在交接表上寫清，做到帳實相符，並且要有領導簽字鑑交。

1．交接要求

出納交接時應做到兩點：一是移交人員與接管人員要辦清手續；二是交接過程須由專人負責監交。交接時，要進行財產清理，做到賬賬核對、賬款核對。

交接清楚後，應填寫移交表，將所有移交的票、款、物編制詳細的移交清冊，按冊向接交人點清。交接核對無誤後，由交、接、監三方簽字蓋章。

2．交接內容

出納交接工作的大致內容包括以下幾項。

（1）對於庫存現金（現鈔、金銀珠寶等）、有價**（**、**、商業匯票等）、其他貴重物品，要根據會計賬簿的有關記錄逐一點交。

（2）移交支票（空白現金支票、作廢現金支票、轉賬支票等）、發票（空白發票、已用或作廢發票存根聯或作廢發票其他聯等）、印章（財務專用章、銀行預留印鑑、印章和印鑑卡片以及「現金收訖」「現金付訖」「銀行收訖」「銀行付訖」等業務印鑑），同時由接交人更換預留在銀行的印鑑。

（3）支票、發票的號碼必須是相連的，交接時要注意清點。

（4）出納憑證（原始憑證、記賬憑證）、收款收據（空白收據、已用或作廢收據存根聯或作廢收據其他聯）、支票簿接收時要檢視清楚，並妥善保管。

（5）出納賬簿（現金日記賬、銀行存款日記賬等）移交時，接交人應核對賬賬、賬實是否相符、完整。

（6）其他有關會計資料（銀行對賬單，應由出納人員保管的合同、協議等）、有關會計檔案、會計用品移交時列出清單，認真記載。

（7）企業證件。主要包括企業的營業執照正本、副本，組織機構**證正、副本，稅務登記證正本、副本，銀行開戶許可證，發票領購本，地稅通卡等。

（8）銀行存款賬戶要與銀行對賬單核對，並編制銀行存款餘額調節表。

（9）移交人應將保險櫃密碼、鑰匙、辦公室鑰匙、辦公桌鑰匙、門卡等一一移交給接交人。交接後應立即更換密碼及有關的鎖具。

2樓：恆企教育

（1）現金、銀行存款的交接。庫存現金必須與賬面相符，出現長、短款要由移交人員查明原因並解決長短款問題。企業銀行日記賬有時會和開戶行銀行對賬單因時間問題等出現餘額不一致情況，移交人員編制銀行存款餘額調節表並說明原因。

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出納交接注意事項

3樓：匿名使用者

出納交割必須明確聯絡，分攤責任，賬戶，現金，銀行存款，支票，債務，財務章，法人章，銀行帳單上的帳單必須寫在兌換表上，且賬戶相符。簽名必須簽字。

交接必須有一名主管陪同。三人必須簽字確認，未處理過的賬目可以處理。

首先，我們需要檢查財務清單並做好記錄。

第二，當然，我需要知道財務記錄和一些檔案。

再次，我們需要改變所有帳戶密碼和機密資訊。

這些仍然是根據你的行業性質來判斷的。有人說，交接仍然是非常複雜和漫長的。最好是有很多的心。

慢慢看這篇文章，必要時與中間人核對一下。

拓展資料

第一，移交人員和接管人員要明確程式；二，在交接過程中，有專門負責人負責監督。

移交後需要清理財產，檢查帳目，核對帳目，並在移交後填寫移交表。所有的票，錢和東西的轉移都將被轉移到明晰的書上。三方用手簽字蓋章。

轉讓**應存入會計檔案。收銀員交接一般分為三個階段：

第一階段，切換準備。前期工作包括以下幾個方面：

（1）收款人帳戶在最後餘額後登記並蓋章。

（2）出納員賬戶與現金相符，銀行賬戶一般賬戶核對，現金賬戶餘額與實際庫存現金核對一致，銀行賬戶餘額和賬單上的銀行帳單都是正確的。（3）填寫出納賬戶開戶表，填寫轉賬日期，並加蓋標題徽章。

（4）安排交接的各類材料，寫出未完成專案的書面說明。

（5）準備「交接簿」填寫賬簿，憑證，現金，**，支票簿，檔案，印章等專案。

第二階段，過渡階段。出納人員的移交必須在規定的期限內明確地移交給接待人員。移交人員應根據交接卷進行仔細收集。

（1）應根據出納賬戶和賬簿餘額收取現金和**。當接收方發現不一致時，移交人應負責查明。

（2）出納賬戶和其他會計資訊必須完整無遺漏。如果存在短缺，轉移的原因是通過交接來識別和轉移。

（3）收款人應核對出納員帳戶和總帳，出納員是否在結賬表上結存現金餘額和銀行餘額。如有任何差異，應在交接過程中註明移交，並負責處理。

（4）接收人按照轉讓順序接收公章（包括財務印章，支票和領頭印章）和其他物品。

（5）接收方收到票據後，應在出納賬戶上填寫接收時間並簽字蓋章。

第三階段，轉移結束。交接完成後，交接和監督員簽字或蓋章。移交必須有單位名稱，轉讓日期，雙方當事人和監管者的職責和姓名，頁數，影印件和其他需要解釋的問題和意見。

移交名單有三份，每乙份乙份，歸檔乙份。

4樓：手機使用者

不要著急，出現這種情況的可能性有以下幾個：1、記賬無誤，但是結出的餘額結錯了；2、漏登憑證；3、登錯憑證，把銀行計入現金，或者把現金計入銀行。首先要排除第一種情況。

第一種情況排除以後，辦法有兩種：1、開始由後往前查數字。查到能完全對上的數字（憑證）為止。

一般情況下，只需要核對月末餘額，就可以找到從**開始有差額了。找到這個時間界定點，由此開始逐個核對憑證，注意是現金日記賬和會計憑證一一核對，逐個勾錄，直到找到為原則。2、拿出科目彙總表，由後向前逐月核對，看借貸方有無差錯，這種方法相對較快，能夠很快鎖定出差錯的月份和憑證所在的編碼範圍。

如果，這三種情況都排除了，那麼極有可能是會計搞錯，誰也不敢保證自己百分百正確，對吧？當然，還有就是你的庫存現金和現金日記賬對不上，日記賬沒有問題，但是庫存盤點出現差錯。先把手頭的現金、現金類支票、借款單，未入賬的現金憑證等等全部盤點清楚，做到準確無誤，然後再做核對。

有時候你的現金比會計多，那麼可能是現金收到了，但是你這裡沒有入賬，會計已經入賬。這就存在差異。不要著急，靜下心來找。

肯定會找到的！

5樓：綠水青山

交接要有監交人的，三個人都要簽字確認，而且以前未處理完的賬務要處理完畢才能交接。

首先，需要清點財務清單，做好記錄由她（他）本人填寫簽名，然後，交由上級過目。

其次，當然，是自己需要了解財務記賬記錄和一些單據。

再次，需要修改一切賬號密碼和一些機要的資訊。

這些，還是要看你的行業性質來判斷的，有些說交接的，都還是很複雜和漫長的。最好，還是要長多心眼。

條一條的慢慢查，必要時找中間人進行查證。

6樓：麥子茶

出納每天做的收支**表，按照報表的票據數字盤點自己的現金，收支**表和票據交給會計的時候會計見票據簽字，這樣的話責任分明，就會很明白自己的票據是否丟失。

出納移交有什麼注意事項？

7樓：匿名使用者

出納工作的交接

在實際工作中，企業單位都會遇到變更出納員的情況。《會計基礎工作規範》第二十五條規定：「會計人員工作調整或者因故離職，必須將本人所經營的會計工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。

」1.出納交接的具體內容

不同的單位由於企業規模大小、會計人員多少不同，出納員的分工和主管的業務會有所不同，因此出納工作交接的具體內容也會有所不同。但總的來說，出納工作交接應該包括以下內容：

（1）現金，包括現鈔、外幣、金銀珠寶、其他貴重物品；

（2）有價**，包括國庫券、債券、**等；

（3）支票，包括空白支票和作廢支票；

（4）發票，包括空白發票和已用發票（含作廢發票）；

（5）收款收據，包括空白收據、已用收據（含作廢收據）；

（6）財務印章，包括財務專用章、發票專用章、銀行預留印鑑、現金收訖、現金付訖、銀行收訖、銀行付訖等；

（7）會計憑證，包括原始憑證和記賬憑證；

（8）其他會計資料和物品，包括銀行對賬單、應由出納員保管的證件、合同、協議；在實行會計電算化的企業，還包括會計軟體及密碼、會計軟體資料磁碟；計算器、優盤等。

2.交接前的準備工作

為了保證交接工作的順利進行，出納員在交接前必須做好以下幾項工作：

（1）對尚未登記完的現金、銀行日記賬，應當登記完畢，並在最後一筆餘額後加蓋經辦人員印章。

（2）將現金、銀行存款日記賬和現金、銀行存款總賬核對相符；現金日記賬賬面餘額和庫存現金實有數核對相符；銀行存款日記賬餘額和銀行對賬單核對，如果不一致，應編制銀行存款餘額調節表。

（3）在出納賬啟用表上填寫移交日期，並加蓋名章。

（4）整理應該移交的各項資料，對未盡事項要寫出書面資料。

（5）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、現金、有價**、支票及支票領用簿、發票及發票領用簿、檔案、印章和其他會計資料和物品。

「移交清冊」包括移交表和交接說明書（見表5-4）。其中，移交表主要有「庫存現金移交表」、「銀行存款移交表」（見表5-3）、「有價**、貴重物品移交表」、「核算資料移交表」、「物品移交表」等。

表5-3 銀行存款移交表

第頁移交日期：年月日單位：元

開戶銀行幣種期限賬面數實有數備註

合計

附：（1）銀行存款餘額調節表乙份

（2）銀行預留卡片一張

單位領導：移交人：監交人：接交人：

有的單位可能在幾家銀行開戶，銀行存款也有定期和活期存款之分，因此，「銀行存款移交表」應根據開戶銀行、幣種、期限、賬面數、實有數分別填列。

出納工作交接說明書

出納員王斌，因工作調動，財務處已經決定將出納工作移交給華林接管。現辦理如下交接：

1、交接日期：

2023年12月15日。

2、具體業務的移交：

（1）庫存現金：12月15日賬面餘額1 768元，與實存數相符，庫存現金日記賬餘額與總賬餘額相符。

（2）庫存國庫券：780 000元，經核對無誤。

（3）銀行存款餘額182萬元，經核對「銀行存款餘額調節表」相符。

3、移交的會計憑證、賬簿、檔案：

（1）本年度現金日記賬一本。

（2）本年度銀行存款日記賬兩本。

（3）空白現金支票25張（0218545121號至1218545145號）。

（4）空白轉賬支票30張（0219860022號至0219860051號）。

（5）托收承付、委託收款登記簿一本。

（6）托收承付、委託付款登記簿一本。

（7）支票登記簿一本。

（8）發票登記簿一本。

（9）銀行對賬單1～11月份11份；11月份未達賬項說明乙份。

4、移交的印鑑：

（1）財務處轉訖印章一枚。

（2）財務處現金收訖印章一枚。

（3）財務處現金付訖印章一枚。

（4）財務處銀行存款收訖印章一枚。

（5）財務處銀行存款付訖印章一枚。

5、交接前後工作責任的劃分：

2023年12月15日之前的出納責任事項由王斌負責；2023年12月15日之後的出納責任事項由華林負責。以上移交事項均經交接雙方認定無誤。

6、本交接說明書一式三份，雙方各持乙份，存檔乙份。

移交人：王斌（簽名蓋章）

接替人：華林（簽名蓋章）

監交人：高明佳（簽名蓋章）

明公升公司財務處（蓋章）

2023年12月15日

而接交人員在交接前應做好接替準備，特別是刻好自己的印鑑，以做好印鑑更換準備工作。

3.正式辦理交接手續。

辦理正式移交時，必須有監交人在場負責監交。一般出納員交接時，有企業會計機構負責人、會計主管人員負責監交工作。辦理交接時，移交人員要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。

（1）現金、有價**、貴重物品要根據會計證賬簿有關記錄由移交人員向接替人員逐一點交。庫存現金、有價**、貴重物品必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。

（2）銀行存款日記賬餘額要與銀行對賬單核對，如果一致，方可移交；如果不一致，應編制銀行存款餘額調節表調節相符。如果調節後，仍不相符，應由移交人員負責查明原因，並在移交清冊中註明。

（3）在銀行存款賬戶餘額與銀行對賬單餘額核對相符的前提下，移交有關票據、票證及印章，同時由接替人員更換預留在銀行的印鑑章。

（4）出納賬簿移交時，接替人員應該核對賬賬、賬實是否相符，即現金日記賬、銀行存款日記賬、有價**明細賬與現金、銀行存款和有價**總賬的賬賬相符；在實行會計電算化的企業，應先將賬頁列印出來，再由移交人員對有關電子資料必須在實際操作狀態進行交接。

（5）出納憑證、賬簿和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺必須查清原因，並在移交清冊中註明，由移交人員負責。

（6）工作計畫移交時，為了方便接替人員開展工作，移交人應向接替人介紹工作計畫執**況及今後在執行過程中又能夠注意的問題。

（7）移交人應將保險櫃密碼、鑰匙、辦公桌和辦公鑰匙一一移交給接替人，接替人在移交完畢後，應立即更換保險櫃密碼及有關鎖具。

（8）交接完畢後，交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或蓋章。並應在移交清冊上註明單位名稱、交接日期、交接雙方和監交人的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。「移交清冊」一般一式三份，其中交接雙方各持乙份，另乙份作為會計檔案在交接結束後歸當保管。

4.交接人員的責任。

交接人員的責任劃分已辦妥交接手續的時間為界，移交人對移交前自己經辦且已經移交的會計資料的真實性、完整性承擔法律責任，即便接替人在交接時因疏忽沒有發現所接會計資料存在問題，如事後發現，仍應由原移交人負責，原移交人不應以會計資料已經移交而推脫責任。

接替人員應在出納賬簿啟用表上填寫接受時間，並簽名蓋章。接替人員應繼續使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續性。

5.由他人暫時頂替工作，應辦理部分交接手續。出納人員在婚假、產假、病假、事假、休假及外出學習、公差等臨時離崗期間，千萬不能留下印章、交出鑰匙、點點現金就完事了，一定要抱著「先小人後君子」的態度，辦理有關事項的交接手續。

即使是非常要好的同事，也不能以相互信任為理由而草率從事。出納頂替，可視單位業務量大小、頂替時間長短等具體情況來辦理部分交接手續。如純屬臨時頂替，為了不誤現金支付，可讓頂替人員打乙個與所留備用現金數量完全一致的收條，待出納員回來結清支出憑證與所剩現金，收條不作借款處理。

如頂替業務較多，時間也較長，甚至需頂替人員處理事務的，需要頂替人員刻一名章，及時到銀行更換跑銀行人員印鑑。然後，將現金日記賬、銀行存款日記賬、現金支票本、轉賬支票本等辦理日常業務的賬本、單據書面移交頂替人員，出納員回來後再作書面移交手續。特別需要指出的是，出納員不能將自己的名章交由頂替人員使用。

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