1樓：小夏在深圳
企業所得稅定額定率徵收是稅款徵收的一種方式，是在現行的稅收徵管工作中，由於納稅人的原因致使稅務機構難以按查賬徵收這種合理的方式來徵收稅款而採取的一種被迫和補救措施。
會計分錄如下：
1、在核定徵收中，定率徵收的做賬方法為計提時的分錄如下借：營業稅金及附加
貸：應交稅金
2、交納時的會計分錄如下
借：應交稅金
貸：存款或現金
擴充套件資料徵收的主要方式
1、查帳徵收：適用財務會計核算規範的企業，按收入減成本費用後的利潤找適用稅率，計算繳納企業所得稅。
2、核定應稅所得率徵收：對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業適用。
2樓：
按照每月實際收入、成本、費用入賬;其次每月底根具當月實際營業收入計提營業稅金及附加;最後每月再根據當月實際取得總收入(包括主營、其他業務;開票的、不開票的收入，營業外收入)乘與5%計提所得稅，下月初申報。
核定徵收，指的是由稅務機關根據納稅人情況，在正常生產經營條件下，對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額，然後依照稅法規定的稅率徵收稅款的徵收方式。
擴充套件資料
《稅收徵管法》第三十五條規定：納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：
1．依照法律、行政法規的規定可以不設定賬簿的；
2．依照法律、行政法規的規定應當設定但未設定賬簿的；
3．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
4．雖設定賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；
5．發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；
6．納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。
3樓：一諾伴守
銷售貨物主體稅為增值稅，如果出現下列情形之一稅務機關有權核定徵收，否則查帳徵收。
（一）依照法律法規規定可以不設定賬薄的；
（二）依照法律法規規定應設定需未設定賬薄的；
（三）擅自銷毀帳薄或挋不提供納稅資料的；
（四）雖設定帳薄但帳目科目混亂或成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全難以查賬的；
（五）發生納稅義務未按規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報逾期仍不申報的；
（六）申報的計稅依據明顯偏低無正當理由的；
個體戶基本都是核定徵收。
《稅收徵管法》第三十五條規定：納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：
1、依照法律、行政法規的規定可以不設定賬簿的；
2、依照法律、行政法規的規定應當設定但未設定賬簿的；
3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
4、雖設定賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；
5、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；
6、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。
4樓：麻木
借：主營業務收入；貸：應交稅費-應交增值稅。
借：所得稅費用；貸：應交稅費-應交所得稅。
借：應交稅費-應交增值稅、應交稅費-應交所得稅；貸：銀行存款（或庫存現金）。
《稅收徵管法》第三十五條規定：納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：
1、依照法律、行政法規的規定可以不設定賬簿的；
2、依照法律、行政法規的規定應當設定但未設定賬簿的；
3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
4、雖設定賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；
5、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；
6、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。
5樓：嗡嘛呢啤咪吽
你公司的情況應該是企業所得稅核定徵收,採取定額徵收的方式,增值稅也會採用核定徵收的方式嗎?你最好到銀行了解一下,201和250哪乙個是稅務機關劃走的款項,另外乙個可能是其他的費用或扣款,比如銀行賬戶管理費之類的.
賬務處理應該為:
1.計提企業所得稅
借:所得稅
貸:應交稅金--應交所得稅
2.交稅之後
借:應交稅金--應交所得稅
貸:銀行存款
3.定額增值稅我還真沒聽過,賬務處理方法得問其他高手了,呵呵!
參考資料:(企業所得稅法)
納稅人具有下列情形之一的，應採取核定徵收方式徵收企業所得稅：
一、依照稅收法律法規規定可以不設帳簿的或按照稅收法律法規規定應設定但未設定帳簿的；
二、只能準確核算收入總額，或收入總額能夠查實，但其成本費用支出不能準確核算的；
三、只能準確核算成本費用支出，或成本費用支出能夠查實，但其收入總額不能準確核算的；
四、收入總額及成本費用支出均不能正確核算，不能向主管稅務機關提供真實、準確、完整納稅資料，難以查實的；
五、帳目設定和核算雖然符合規定，但並未按規定儲存有關帳簿、憑證及有關納稅資料的；
六、發生納稅義務，未按照稅收法律法規規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。
核定徵收方式包括定額徵收和核定應稅所得率徵收兩種辦法，以及其他合理的辦法。定額徵收是指稅務機關按照一定的標準、程式和方法，直接核定納稅人年度應納企業所得稅額，由納稅人按規定進行申報繳納的辦法.
6樓：紹攸鄲秋靈
如果是增值稅和所得稅都核定徵收作帳就簡單了，只要內部的帳務能記明白就行。因為核定徵收的標準就是企業帳務不健全，沒法正確反映收入、支出情況，所以稅務不會再檢查你的帳了。
7樓：大笑霖
與查賬徵收一樣做賬，只是所得稅的徵收是根據收入的比例帶徵的。
8樓：相滌上官秋靈
是的.不管你們是不是核定的.你們的賬務處理還是要做的.
對於規模小的.可以按個體工商業戶的那套賬務處理來做賬.
即簡單又方便.
9樓：匿名使用者
核定徵收多數是指企業的所得稅，有的是按收入來核定徵收，有的是按成本來核定徵收的。
企業的賬還是要正常做，因為有的企業平常是查賬徵收，企業所得稅是核定徵收的。
核定徵收做帳還是要憑正規發票入帳，按照核定的內容來做帳。
如果是核定收入，就要把握好收入的金額，不要超支，做好收入與成本的配比；
如果是核定成本，就要把握好成本的金額，不要超支，做好收入與成本的配比。
10樓：彌伯尚憐晴
你好，你是指核定徵收是企業所得稅根據收入核定徵收的意思？
核定徵收中定率徵收如何做帳?
11樓：匿名使用者
1、在核定徵收中，定率徵收的做賬方法為：
①計提時：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅金
②交納時
借：應交稅金
貸：存款或現金
2、企業所得稅定額定率徵收是稅款徵收的一種方式，是在現行的稅收徵管工作中，由於納稅人的原因致使稅務機構難以按查賬徵收這種合理的方式來徵收稅款而採取的一種被迫和補救措施。在現階段的稅收徵管中，對保證國家稅收的及時足額入庫和迫使納稅人嚴格遵守賬簿、憑證管理的有關規定，正確納稅具有重要作用。核定所得率徵收企業所得稅是指稅務機關按照一定的標準、程式和方法，預先核定納稅人的應稅所得率，由納稅人根據納稅年度內的收入總額或成本費用等專案的實際發生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納企業所得稅的辦法。
因此，定率徵收是核定徵收的一種。
12樓：匿名使用者
你在問題中說，你單位是個人獨資的小規模納稅人的企業，稅務部門已經對你單位實行定率徵收。這裡有個問題，我認為你沒有交代清楚，既是什麼稅定率徵收了，還是流轉稅（增值稅）還是企業所得稅或是個人所得稅。據我的經驗，既然你單位已經是小規模納稅人了，增值稅的增收率肯定是6%或4%了，所以就不存在著所謂定率增收了。
那樣的話，也只有比較大的稅種企業所得稅是定率徵收了。所得稅定率徵收，就是按照你們企業當期的銷售收入總額乘以稅務局給你定的徵收率，即為應交所得稅。舉個例子說明：
假如你單位當期銷售收入為50萬元，企業所得稅的徵收率為2.5%，則當期應交所得稅為12,500(500,000*2.5%），據此作如下的會計處理：
借：所得稅 12,500
貸：應交稅金－應交所得稅 12,500
會計期末要結轉所得稅：借：本年利潤 12500貸：所得稅 12500
繳稅歀時：借：應交稅金－應交所得稅12500貸：銀行存款 12500
相信我的回答，對你能有所幫助。如果你還有什麼問題，可隨時和我聯絡，繼續我們的有意義的
13樓：匿名使用者
稅收有查帳徵徵收,和定額定率徵收兩種形式,定額定率形式徵收,是直接按照你的收入額與所定數額與比率計算徵收,如定率5%,收入額為50萬元,則應交的稅額為50萬元*5%,如果納稅鑑定是所的稅都包括在定的數額中,那就這樣做吧,
會計分錄
1.計提時
借營業稅金及附加
貸應交稅金
2.交納是
借應交稅金
貸存款或現金
增值稅核定徵收，會計如何做帳？
14樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
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