1樓：金果
計提的稅金減免只需要做沖銷以前提取稅金的憑證就可以了比如：原來計提的分錄
即：借：稅金及附加
貸：應交稅費--城建稅
應交稅費--教育附加
應交稅費--地方教育附加
把免徵的金額按上面分錄做衝減的金額就可以。
結轉時：
借：本年利潤
貸：稅金及附加——應交營業稅
營業稅金及附加——應交城建稅
營業稅金及附加——教育費附加
2樓：匿名使用者
1、在減免稅的時候計提的營業稅在減免稅欄填減免稅金額就可以了。
2、減免稅款是指依據稅收法律、法規以及國家有關稅收規定給予納稅人減稅、免稅。根據企業會計「應交增值稅明細表」計算填列。對於直接減免的增值稅，借記"應交稅費--應交增值稅（減免稅款）"科目，貸記"補貼收入"科目。
3樓：綠水青山
那我9月怎麼做賬沖銷上月計提的分錄呢，直接紅字充就可以嗎？如果這月還是不滿1元，是不是就不用計提了？——是的。也可以計提後轉入營業外收入
借：應繳稅費 0.78
貸：營業外收入 0.78
4樓：大智若愚
9月直接紅衝就可以了。9月不滿1元的，直接不用計提。
增值稅已計提國稅減免不用繳稅了，帳目應該怎麼調求會計分錄！！
5樓：金果
增值稅已計提國稅減免不用繳稅了，可以計入營業外收入。
會計分錄為：
借：應交稅費——應交增值稅——減免稅
貸：營業外收入——減免稅
營業外收入在「利潤」或「利潤或虧損」賬戶核算。在企業的「利潤表」中，營業外收入需單獨列示。屬於企業營業外收入的款項應及時入賬，不准留作小家當或其他不符合制度規定的開支。
企業營業外收入的核算在「營業外收入」賬戶下進行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設定明細賬戶進行明細核算。
擴充套件資料：為了總括反映和監督企業營業外收入情況，企業應設定「營業外收入」賬戶。該賬戶貸方登記企業發生的營業外收入額，借方登記期末轉入「本年利潤」賬戶的數額，經結轉後該賬戶期末無餘額。
借：銀行存款
貸：遞延收益
分配遞延收益時：
借：遞延收益
貸：營業外收入
(2)與收益相關的**補助
借：銀行存款
貸：營業外收入
6樓：夢的啟程
增值稅已計提國稅減免不用繳稅了，相當於是**補助，可以通過營業外收入科目進行處理。
會計分錄為：
借：應交稅費——應交增值稅——減免稅
貸：營業外收入——減免稅
營業外收入主要用於債務重組利得、企業合併損益、盤盈利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、**補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。
7樓：小夏在深圳
在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在符合免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
1、實現收入，計提應交增值稅額的會計分錄
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
2、月底（季末）確認免徵增值稅收入的會計分錄借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入-補貼收入
擴充套件資料1、增值稅一般納稅企業發生的應稅行為適用一般計稅方法計稅。
2、一般納稅人應當在「應交稅費」科目下設定「應交増值稅」「未交増值稅」「預繳增值稅」「待抵扣進項稅額」等明細科目進行核算。
3、企業當月交納當月的增值稅，通過「應交稅費——應交增值稅（已交稅金）」科目核算，借記「應交稅費——應交増值稅（已交稅金）」科目，貸記「銀行存款」科目。
8樓：拼命考滿分
和以前一樣處理，如果確認免交，然後把免交稅金轉入「營業外收入」科目核算
借：應收賬款（或貨幣資金）
貸：主營業務收入
應交稅費－應交增值稅
計算各種地方附加：
借：主營業務稅金及附加
貸：應繳稅費—城市維護建設稅
—教育費附加
—地方教育費附加
確認免交時
借：應交稅費－應交增值稅
貸：營業外收入
各種地方附加確認減免：
借：應繳稅費—城市維護建設稅
—教育費附加
—地方教育費附加
貸：營業外收入
9樓：匿名使用者
根據《財政部國家稅務總局關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》（財稅[2013]52號，以下簡稱《通知 》）相關規定，
1.小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
2.發生規定的免徵增值稅條件時做：
借：庫存現金/銀行款存
貸：主營業務收入
貸：應交稅費-應交增值稅
3.計提教育附加、地方教育附加、城建稅、印花稅、水利**借：營業稅金及附加
貸：應交稅費（各類稅費的明細）
4.對免徵的增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅做：
借：應交稅費-應交稅費-應交增值稅
借：應交稅費：城建稅/教育附加/地方教育附加等貸：營業外收入-補貼收入
增值稅免徵後，已計提的附加稅怎麼處理？
10樓：摩添止婷秀
附加稅費是按照實際交納的增值稅計算交納，既然增值稅免徵，缺乏了附加稅費的計稅基礎，所以附加稅費就免計提了。
增值稅減免後，附加稅怎麼做賬務處理
11樓：吾希榮藺黛
由於城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費是，以納稅人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅稅額為計稅依據，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納的，在會計處理上，有兩種意見。
一、第一種、附加稅是根據實際繳納的增值稅計提，免稅的情況實際繳納的增值稅為0，所以附加稅不必計提。
所以，在實現銷售後，做：
借：應收賬款（銀行存款）
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅
暫時不計提附加稅，等繳納增值稅時再計提。增值稅減免，附加稅種就不用計提了。
二、第二種：計算增值稅時同時計提，免稅時作為營業外收入。
（一）在實現銷售後，做：
1、計算增值稅：
借：應收賬款（銀行存款、現金）
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅
2、計提附加稅費：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等
（二）免稅後：
1、免增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：營業外收入——補貼收入或稅收減免
2、同時，應該免附加稅費：
借：應交稅費——應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等
貸：營業外收入——補貼收入或稅收減免
（補貼收入或稅收減免可以分設。減免的增值稅屬於補貼收入，附加稅屬於稅收減免）
我認為第二種更符合規定。
12樓：貝景明斂妝
借：應交稅費
貸：營業外收入---補貼收入
應交增值稅（減免稅款）
賬務處理
1、企業實際收到即徵即退、先徵後退、先徵稅後返還的增值稅，借記「銀行存款」科目，貸記「補貼收入」科目。
2、對於直接減免的增值稅，借記「應交稅金——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「補貼收入」科目。
3、未設定「補貼收入」會計科目的企業，應增設「補貼收入」科目。
4、企業應在「應交增值稅明細表」「已交稅金」專案下，增設「減免稅款」專案，反映企業按規定減免的增值稅款，應根據「應交稅金——應交增值稅」科目的記錄填列。
以前年度已計提減免的增值稅如何處理?
13樓：匿名使用者
借：應繳稅費-增值稅-未交增值稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：營業外收入-補貼收入
14樓：匿名使用者
更熱十公分的相機那個好吃開個會滾
增值稅已計提國稅減免不用繳稅了，帳目應該怎麼調求會計分錄！！
15樓：雨天後的七彩虹
已經計提的增值稅：
1.享受減免時應轉入「營業外收入」：
借：應交稅費-應交增值稅銷項稅
貸：營業外收入
2.不享受減免、就必須申報繳納入庫，取回銀行稅單：
借：應交稅費-應交增值稅銷項稅
貸：銀行存款
16樓：金劍走偏鋒
減免增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：營業外收入
計提的稅金與實際繳納稅金的差額怎麼處理
17樓：
兩種方式：
1、這是因為交稅軟體自動四捨五入的緣故，下月調整就是。
2、單獨做一張沖銷的憑證
實際繳納的稅金比計提稅金多了的原因有2種情況：
1、實際繳納的稅金是正確的，計提少了，這種情況需要補計提。分錄如下（如營業稅）：借：主營業務稅金及附加貸：應交稅費-應交營業稅
2、實際繳納的稅金繳納多了，申報金額有誤，可以申請退稅，也可以在下個月繳納稅金的時候少繳納多繳納的部分。
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