1樓：匿名使用者
比方：1-6月累計虧損280000,4-6月份合計盈利20000，申報表示意：
「稅款所屬期間」填報為2023年1月1日至2023年6月30日。
行次 項 目 本期金額 累計金額
12 營業收入 *1 #1
3 營業成本 *2 #2
4 實際利潤額 20000 -280000
5 稅率（25%） 25% 25%
6 應納所得稅額 5000 0
7 減免所得稅額
8 實際已預繳所得稅額 -- --
9 應補（退）所得稅額 -- 0
說明：*1，*2分別填報4-6月利潤表中的「主營業務收入」+其他業務收入合計數與「主營業務成本」+「其他業務成本」合計數；#1，#2分別填報1-6月利潤表中的「主營業務收入」+其他業務收入累計數與「主營業務成本」+「其他業務成本」累計數。是否繳稅看第9行「應補（退）所得稅額」欄，因此，貴公司不需要交納企業所得稅。
2樓：匿名使用者
不對吧，你填的報表有問題呀，在填所得稅報表時，填的都是累計數啊，如你申報2季度的所得稅，那資料應是1—6月份的累計數啊，據你的情況，你申報顯示的應是負數啊，不能單獨填報本季度的數額啊……
我看到了你補充說明的報表，你在本期金額欄你不要填的（要填也填累計數），你就填累計數就行了，你這樣試一試，看系統能否通過，能通過就行啊，各地的申報系統有所不同，我是遼寧的，在我們這裡根本就沒有本期金額這一欄，就是乙個累計數，因為所得稅是按年計按季預繳的。（我計算了一下，你累計欄內的利潤總額就是本期利潤金額，而不是累計的實際利潤額這就是系統預設的，如你還有疑問，再到稅務局實際問一下吧）
3樓：夢中遨遊
如果真的不想繳稅，就只有做假了——適當增加本期成本和各項費用，以後再分期衝回。
供參考。
4樓：匿名使用者
你可以在6月份裡面先預提出一部分費用來，借方進費用，貸方進預提或是其他應付，這樣你第二季度的報表出來就是負的了。等到以後再衝回來。
當然，這種事要和你的領導商量哈，領導同意了才能做。
5樓：無名無愧無悔
報表填的有問題，按累計不用交。
季度報表盈利 年度累計金額虧損 怎麼填寫所得稅申報表
6樓：匿名使用者
需要按年度累計資料填寫所得稅申報表。
一、適用範圍
本表適用於實行查賬徵收企業所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業所得稅時使用。跨地區經營彙總納稅企業的分支機構年度匯算清繳申報適用本表。
二、表頭專案
1.「稅款所屬期間」：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最後一日。
年度中間開業的納稅人，「稅款所屬期間」為當月(季)開始經營之日至所屬月（季）度的最後一日。次月(季)度起按正常情況填報。
2.「納稅人識別號」：填報稅務機關核發的稅務登記證號碼（15位）。
3.「納稅人名稱」：填報稅務機關核發的稅務登記證記載的納稅人全稱。
三、各列次的填報
1.第一部分，按照實際利潤額預繳稅款的納稅人，填報第2行至第17行。其中：
第2行至第17行的「本期金額」列，填報所屬月（季）度第一日至最後一日的資料；第2行至第17行的「累計金額」列，填報所屬年度1月1日至所屬月（季）度最後一日的累計數額。
2.第二部分，按照上一納稅年度應納稅所得額平均額計算預繳稅款的納稅人，填報第19行至第24行。其中：
第19行至第24行的「本期金額」列，填報所屬月（季）度第一日至最後一日的資料；第19行至第24行的「累計金額」列，填報所屬年度1月1日至所屬月（季）度最後一日的累計數額。
3.第三部分，按照稅務機關確定的其他方法預繳的納稅人，填報第26行。其中：
「本期金額」列，填報所屬月（季）度第一日至最後一日的數額；「累計金額」列，填報所屬年度1月1日至所屬月（季）度最後一日的累計數額。
四、各行次的填報
1.第1行至第26行，納稅人根據其預繳申報方式分別填報。實行「按照實際利潤額預繳」的納稅人填報第2行至第17行。
實行「按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳」的納稅人填報第19行至第24行。實行「按照稅務機關確定的其他方法預繳」的納稅人填報第26行。
2.第27行至第33行，由跨地區經營彙總納稅企業（以下簡稱彙總納稅企業）填報。其中：
彙總納稅企業總機構在填報第1行至第26行基礎上，填報第28行至第31行。彙總納稅企業二級分支機構只填報本表第30行、第32行、第33行。
五、具體專案填報說明
（一）按實際利潤額預繳
1.第2行「營業收入」：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業收入。本行主要列示納稅人營業收入數額,不參與計算。
2.第3行「營業成本」：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業成本。本行主要列示納稅人營業成本數額,不參與計算。
3.第4行「利潤總額」：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額。本行資料與利潤表列示的利潤總額一致。
4.第5行「特定業務計算的應納稅所得額」：從事房地產開發等特定業務的納稅人，填報按照稅收規定計算的特定業務的應納稅所得額。
房地產開發企業銷售未完工開發產品取得的預售收入，按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。
5.第6行「不徵稅收入和稅基減免應納稅所得額」：填報屬於稅法規定的不徵稅收入、免稅收入、減計收入、所得減免、抵扣應納稅所得額等金額。
本行通過《不徵稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表》（附表1）填報。
6.第7行「固定資產加速折舊（扣除）調減額」：填報按照《財政部 國家稅務總局關於完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕75號）等相關規定，固定資產稅收上採取加速折舊，會計上未加速折舊的納稅調整情況。
本行通過《固定資產加速折舊（扣除）明細表》（附表2）填報。
7.第8行「彌補以前年度虧損」：填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。
11.第12行「減免所得稅額」：填報按照稅收規定，當期實際享受的減免所得稅額。本行通過《減免所得稅額明細表》（附表3）填報。
12.第13行「實際已預繳所得稅額」：填報納稅人本年度此前月份、季度累計已經預繳的企業所得稅額，「本期金額」列不填寫。
13.第14行「特定業務預繳（徵）所得稅額」：填報按照稅收規定的特定業務已經預繳（徵）的所得稅額。
建築企業總機構直接管理的跨地區設立的專案部，按規定向專案所在地主管稅務機關預繳的企業所得稅填入此行。
15.第16行「減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額」：填報以前年度多繳的企業所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅年度抵繳的所得稅額。
（二）按照上一年度應納稅所得額平均額預繳
1.第19行「上一納稅年度應納稅所得額」:填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。「本期金額」列不填。
（1）按月度預繳的納稅人：第20行=第19行×1/12。
（2）按季度預繳的納稅人：第20行=第19行×1/4。
3.第21行「稅率（25%）」：填報企業所得稅法規定的25%稅率。
5.第23行「減：減免所得稅額」：填報按照稅收規定，當期實際享受的減免所得稅額。本行通過《減免所得稅額明細表》（附表3）填報。
（三）按照稅務機關確定的其他方法預繳
第26行「本月（季）確定預繳所得稅額」：填報稅務機關認可的其他方法確定的本月（季）度應繳納所得稅額。
（四）彙總納稅企業總分機構有關專案的填報
1.第28行「總機構分攤所得稅額」：彙總納稅企業的總機構，以本表（第1行至第26行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按總機構應當分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，並按不同預繳方式分別計算：
（1）「按實際利潤額預繳」的彙總納稅企業的總機構：第15行×總機構應分攤預繳比例。
（3）「按照稅務機關確定的其他方法預繳」的彙總納稅企業的總機構：第26行×總機構應分攤預繳比例。
上述計算公式中「總機構分攤預繳比例」：跨地區經營（跨省、自治區、直轄市、計畫單列市）彙總納稅企業，總機構分攤的預繳比例填報25%；省內經營的彙總納稅企業，總機構應分攤的預繳比例按各省級稅務機關規定填報。
2.第29行「財政集中分配所得稅額」：彙總納稅企業的總機構，以本表（第1行至第26行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按財政集中分配的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，並按不同預繳方式分別計算：
（1）「按實際利潤額預繳」的彙總納稅企業的總機構：第15行×財政集中分配預繳比例。
（3）「按照稅務機關確定的其他方法預繳」的彙總納稅企業的總機構：第26行×財政集中分配預繳比例。跨地區經營（跨省、自治區、直轄市、計畫單列市）彙總納稅企業，**財政集中分配的預繳比例填報25%；省內經營的彙總納稅企業，財政集中分配的預繳比例按各省級稅務機關規定填報。
3.第30行「分支機構應分攤所得稅額」：彙總納稅企業的總機構，以本表（第1行至第26行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按分支機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，並按不同預繳方式分別計算：
（1）「按實際利潤額預繳」的彙總納稅企業的總機構：第15行×分支機構應分攤預繳比例。
（3）「按照稅務機關確定的其他方法預繳」的彙總納稅企業的總機構：第26行×分支機構應分攤預繳比例。
上述計算公式中「分支機構應分攤預繳比例」：跨地區經營（跨省、自治區、直轄市、計畫單列市）彙總納稅企業，分支機構應分攤的預繳比例填報50%；省內經營的彙總納稅企業，分支機構應分攤的預繳比例按各省級稅務機關規定執行填報。分支機構根據《中華人民共和國企業所得稅彙總納稅分支機構所得稅分配表(2023年版)》中的「分支機構分攤所得稅額」填寫本行。
4.第31行「其中：總機構獨立生產經營部門應分攤所得稅額」：
填報跨地區經營彙總納稅企業的總機構，設立的具有主體生產經營職能且按規定視同二級分支機構的部門，所應分攤的本期預繳所得稅額。
5.第32行「分配比例」：彙總納稅企業的分支機構，填報依據《企業所得稅彙總納稅分支機構所得稅分配表(2023年版)》確定的該分支機構的分配比例。
6.第33行「分配所得稅額」：填報彙總納稅企業的分支機構按分配比例計算應預繳或匯算清繳的所得稅額。第33行=30行×32行。
六、「是否屬於小型微利企業」填報
1.納稅人上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業條件的，本年預繳時，選擇「是」，預繳累計會計利潤不符合小微企業條件的，選擇「否」。
2.本年度新辦企業，「資產總額」和「從業人數」符合規定條件，選擇「是」，預繳累計會計利潤不符合小微企業條件的，選擇「否」。
3.上年度「資產總額」和「從業人數」符合規定條件，應納稅所得額不符合小微企業條件的，預計本年度會計利潤符合小微企業條件，選擇「是」，預繳累計會計利潤不符合小微企業條件，選擇「否」。
4.納稅人第一季度預繳所得稅時，鑑於上一年度匯算清繳尚未結束，可以按照上年度第四季度預繳情況選擇「是」或「否」。
本欄次為必填專案，不符合小型微利企業條件的，選擇「否」。
七、表內表間關係
（一）表內關係
1.第9行=4行+5行-6行-7行-8行。
2.第11行=9行×10行。當彙總納稅企業的總機構和分支機構適用不同稅率時，第11行≠9行×10行。
3.第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行≤0時，填0。
4.第17行=15行-16行，且第17行≤0時，填0。
5.第20行「本期金額」=19行「累計金額」×1/4或1/12。
6.第22行=20行×21行。
7.第24行=22行-23行。
8.第28行=15行或24行或26行×規定比例。
9.第29行=15行或24行或26行×規定比例。
（二）表間關係
1.第6行=《不徵稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表》（附表1）第1行。
2.第7行「本期金額」=《固定資產加速折舊（扣除）明細表》（附表2）第13行11列；第7行「累計金額」=《固定資產加速折舊（扣除）明細表》（附表2）第13行16列。
3.第12行、第23行=《減免所得稅額明細表》（附表3）第1行。
4.第30行=《企業所得稅彙總納稅分支機構所得稅分配表(2023年版)》中的「分支機構分攤所得稅額」。
5.第32、33行=《企業所得稅彙總納稅分支機構所得稅分配表(2023年版)》中與填表納稅人對應行次中的「分配比例」、「分配所得稅額」列。
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