1樓：丙恆方午
增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。認證相符的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額並申報抵扣，否則也不予抵扣進項稅額。(但對商業輔導期企業從稅款所屬時期2023年3月起是實行先比對後抵扣；對出口企業超期申報退稅，按規定要轉內銷的，轉內銷部份產品相應進項稅額可以抵扣，不屬當月認證當月抵扣的範圍。)
2樓：公可欣篤書
可以，增值稅一般納稅人，只要取得了進項的增值稅專用發票，並在規定的90日內認證了，因為沒有銷項稅額無法抵扣，直接記入留抵稅額就行了，只要你企業存在，經營持續，無論多久，只要有銷項稅額了就可以抵扣
3樓：華穎卿後卿
進項發票在開票日期的90天內認證抵扣，與是否發生銷售沒有關係，如果沒有發生銷售，可以作為留抵稅額。
4樓：榮起雲睢嬋
首先，你去稅務驗票沒有啊！如果是去稅務驗了票的，應該是以後有銷售的時候都可以低。如果沒有驗票，三月後就不可以抵稅了
關於一般納稅人進項稅抵扣銷項稅的問題。
5樓：兲涳哋藍
如果進項大於銷項，可以留抵。就是在以後的月份裡抵扣。
這個沒有什麼期限，，但是你們稅局會要求你們達到一定的稅負。
專用發票的抵扣期限是180天，，建議合理安排認證，盡量不要留抵。
6樓：會計島直播平台
進項稅抵扣分錄為：
借：原材料（或周轉材料、固定資產及直接入費用的管理費用等）
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款（或庫存現金或應付賬款、預付賬款）
進項稅抵扣是伴隨著採購支付專案進行的，所以只有在採購支付專案實現時（取得結算憑證，即發票）才能入賬。
如果實際工作中，經常會有因稅務籌畫而需要放下月抵扣的進項，按正常的做法應該取得時認證，超過銷項時予以自動留抵。這種情況下沒有特殊處理，仍按上述操作
當因需要，即使本月取得進項發票，但不想本月認證，想留到次月認證，則一般採取的方式是該對應的採購項做暫估入賬，到下月衝回再正式入賬。正式入賬時仍按上述分錄，暫估入賬時不需要做應交稅費。
另外，若想當月入賬，但仍放下月認證抵扣，則應該在應交增值稅下增設待認證專案，採購入庫時做分錄改為：
借：原材料（或周轉材料、固定資產及直接入費用的管理費用等）
借：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
貸：銀行存款（或庫存現金或應付賬款、預付賬款）
然後在認證當月需就認證業務做分錄：
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
這種處理時，月末結轉增值稅時，要注意將應交增值稅二級科目下的餘額減去待認證進項稅額後的餘額結轉進未交增值稅二級科目。
哪些進項稅額不得從銷項稅額中抵扣
7樓：匿名使用者
下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（1） 購進固定資產；
（2） 用於非應稅專案的購進貨物或者應稅勞務；
（3） 用於免稅專案的購進貨物或應稅勞務；
（4） 用於集體福利或個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
（5） 非正常損失的購進貨物；
（6） 非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務。
稅額抵扣又稱「稅額扣除」、「扣除稅額」，是指納稅人按照稅法規定，在計算繳納稅款時對於以前環節繳納的稅款准予扣除的一種稅收優惠。由於稅額抵扣是對已繳納稅款的全部或部分抵扣，是一種特殊的免稅、減稅，因而又稱之為稅額減免。
稅額扣除與稅項扣除不同，前者從應納稅款中扣除一定數額的稅款，後者是從應納稅收入中扣除一定金額。因此，在數額相同的情況下，稅額抵扣要比稅項扣除少繳納一定數額的稅款。
會計處理
應稅項（一） 購進貨物或應稅勞務和進口貨物的進項稅額
1、購進免稅農業產品。購進免稅農業產品，是指向農業生產者購入農業初級產品。
例1：某納稅人從某農場購入水果5噸，支付買價10000元。該批水果銷售時的含稅銷售**定為2500元/噸。其進項稅額=10000元×10%=1000元。會計分錄為：
借：商品採購 9000
應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 1000
貸：銀行存款 10000
2、購進其他非固定資產貨物。納稅人購進其他非固定資產貨物的進項稅額為銷貨方開具增值稅專用發票上註明的增值稅額。（例略）
3、進口非固定資產貨物。進口非固定資產貨物的進項稅額，為海關開具的完稅憑證上註明的增值稅額。
8樓：吃芥末的秋刀魚
稅法中不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額的相關規定：
納稅人購進貨物或應稅勞務，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或***稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。具體的有：
1.用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。
所稱個人消費包括納稅人的交際應酬消費。所稱非增值稅應稅專案，是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
本規定不包括既用於增值稅應稅專案(不含免徵增值稅專案)也用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅(以下簡稱免稅)專案、集體福利或者個人消費的固定資產。
2.非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務。
所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。
3.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。
4.***財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品。
納稅人自用的應徵消費稅的電單車、汽車、遊艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
5.上述四項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
6.一般納稅人兼營免稅專案或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅專案銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計
7.納稅人境外採購實付款項與海關專用繳款書的差額。
9樓：劉秀林
不得抵扣進項稅的情況
（一）一般規定：1、非增值稅專用發票；2、偽造的；3、票物不相符；4、全部聯次非一次開具；5、未按照規定時限開具；6、專案內容填寫有誤；7、塗改、字跡不清晰；8、其他與國家稅務總局統一印製的票樣不相符的專用發票。
（二）「身份」不能：1、增值稅小規模納稅人；2、一般納稅人會計核算不健全或不能夠提供準確稅務資料的；3、應當申請辦理一般納稅人資格認定而未申請的。
（四）「抵扣憑證」不能：1、增值稅扣稅憑證不符合法律法規；2、納稅人資料不齊全的；3、提**稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，未按照規定開具紅字增值稅專用發票的；4、納稅人取得虛開的增值稅專用發票。
附件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條：
（一）用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
本條第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和裝置，包括建築裝飾材料和給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、**空調、電梯、電氣、智慧型化樓宇裝置及配套設施。
10樓：雲南萬通汽車學校
不能從銷項稅額中抵扣進項稅額的專案，結合稅法規定，可以總結歸納為：
一，歸集計入成本的不得抵扣；
例如購進固定資產的進項稅額(計入成本) ，進項稅額計入固定資產的原值；
二，用於非應稅專案的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額都不能抵扣；
這裡的非應稅專案是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等.；
三，用於免稅專案的購進貨物也不得抵扣
其中免稅的專案有：（1）農業生產者銷售的自產初級農業產品免稅；(2)避孕藥品和用具免稅；(3)向社會收購的古舊圖書免稅；(4)銷售的自己使用過的物品免稅。
四，用於集體福利或個人消費的購進貨物的進項稅額不得抵扣；
集體福利主要指企事業單位、社會團體和農村鄉鎮集體組織為滿足本組織成員的需要，依據國家有關規定，在本組織範圍內實施或者通過社會服務機構舉辦的、供雇員集體享用的福利性設施和服務。
五，非正常損失購進貨物的進項稅額(計入進項稅額轉出)
計算公式如下:
非正常損失的購進貨物的進項稅額轉出=非正常損失的購進貨物的損失金額*稅率
六，非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物的進項稅額不得抵扣；
計算公式如下：
非正常損失的在產品,產成品的進項稅額轉出在產品=產成品的損失金額*(年度耗用貨物金額/年度生產成本總額)*稅率
七，小規模納稅人不得抵扣進項稅額(直接用銷售額求應納增值稅,不准抵扣進項稅額)
因為小規模納稅人無法取得增值稅專用發票，增值稅普票不能抵扣；
八，因進貨退出或折讓而收回的進項稅額也不得抵扣。.
總之，不能從銷項稅額中抵扣進項稅額的專案，可以從以上八種中加以理解和記憶。
一般納稅人可以連續三個月進項稅大於銷項稅嗎?
11樓：一點通會計網校
稅法沒有規定說不可以，只是你的業務都是真實的，取得發票的行為也是真實的，你完全可以直接將取得的所有進項發票，全部認證並入賬。銷項小時，形成留抵稅額。
由於「連續多月零申報、負申報」導致國稅ctais系統告警。這是正常的稅收管理提示。稅收管理員或者納稅評估人員有可能會據此到你公司進行納稅評估，**你單位「連續多月零申報、負申報」的原因，如果原因是合情合理的，你就沒必要擔心。
國稅機關也只能認可。
營改增後一般納稅人哪些發票可抵扣進項稅額
近日，財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告 財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱 39號公告 發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產 生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10 抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道...
下列各項，增值稅一般納稅人需要轉出進項稅額的有
餘湧泉 a，不需要，只要做視同銷售計算銷項稅額 b，不需要，做視同銷售計算銷項 c，需要，非正常損失要轉出，鑑於第四條特別註明生產用原材料，而c選項沒有註明是生產用原材料，這個做為備選 d，需要，改變用途用於建造不動產的要轉出 所以，如果是單選，則選d，如果是多選,cd一起選 純很容易被裝 答案 c...
一般納稅人開普通發票可以用進項抵扣嗎
康波財經 增值稅發票可以分為增值稅專用發票 增值稅普通發票 二手車統一銷售發票 機動車統一銷售發票四類。開支與企業的經營管理活動有關的增值稅普通發票，只要真實合法，是可以作為成本抵扣企業所得稅的。一般的普通發票是不可以抵扣銷項稅的，增值稅專用發票可以抵扣，但有一些特殊的普通發票如收購農產品普通發票，...