1樓：匿名使用者
首先說明，「待抵扣稅金」的確切說法應該是「待抵扣進項稅額」，它是「應交稅金」總賬科目下的乙個明細科目，是為了核算當期認證當期不能直接抵扣增值稅的進項稅額才設定的；此科目餘額反應在資產負債表應交稅金專案上，與存貨專案無關；
增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法 國稅發[2010]40號
第五條 新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為3個月；其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月。�
第七條 輔導期納稅人取得的增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據，應當在交叉審核比對無誤後，方可抵扣進項稅額。�
第十一條 輔導期納稅人應當在「應交稅金」科目下增設「待抵扣進項稅額」明細科目，核算尚未交叉審核比對的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅抵扣憑證）註明或者計算的進項稅額。�
輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證後，借記「應交稅金——待抵扣進項稅額」明細科目，貸記相關科目。交叉審核比對無誤後，借記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅金——待抵扣進項稅額」科目。經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記「應交稅金——待抵扣進項稅額」，紅字貸記相關科目。
2樓：匿名使用者
待抵扣稅金科目其實就是進項稅留抵，應是應交稅金的二級科目。如果期末有餘額就是單位本月末還有認證完的發票未抵扣。如果本單位設定為一級科目話，期末應合併到資產負債表中應交稅金裡反映，和存貨無關。
待抵扣進項稅額在資產負債表中怎麼反映
3樓：小肥肥
「待抵扣進項稅額」屬於二級明細科目，因此，編制資產負債表時，按「待抵扣進項稅額」所在的一級會計科目反映。
如，「待抵扣進項稅額」如果是應交稅金科目下的明細科目，那麼，就在「應交稅金」欄中反映。
注意：資產負債表是根據總賬會計科目期末餘額分析編制的。總賬會計科目都是一級科目。
其他反映方式：有些公司放在應交稅金-進項稅金的，反應在資產負債表的應交稅金科目，是負數
有些公司放在資產負債表的其他流動資產裡面。
4樓：v英國皇宮
100稅務局現在還不承認的，所以不應該放在應交稅費-應交增值稅（待抵扣進項稅）科目的。
借；某科目
貸；其他應收款-待抵扣進項稅100
貸；銀行存款
借；銀行存款
貸；主營業務收入
貸；應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）200
允許抵扣了
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）100
貸：其他應收款-待抵扣進項稅100
摘要；上月某某憑證扣稅
准予從銷項稅額中抵扣的進項稅，購進貨物或接受勞務所取得的增值稅專用發票上註明的增值稅款，進口貨物從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅款。
購進農業生產者銷售的農業產品，或者向小規模納稅人購買的農產品，可以按照買價乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為：准予抵扣的進項稅額=買價×扣除率；
納稅人支付運輸費用，可以根據運費發票所列運費金額(不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費)乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為：准予抵扣的進項稅額=運費×扣除率
5樓：匿名使用者
待抵扣進項稅本來就是時間性差異，你可以列入其他應收款、也可以計入待攤費用項下設定明細科目進行核算。
6樓：匿名使用者
有些公司放在應交稅金-進項稅金的，反應在資產負債表的應交稅金科目，是負數
有些公司放在資產負債表的其他流動資產裡面。我目前就見過這麼2種，請綜合其他意見。
7樓：匿名使用者
可在預付賬款科目反映，二級明細科目為待抵扣進項稅額。
8樓：匿名使用者
資產負債表是根據總賬會計科目期末餘額分析編制的。總賬會計科目都是一級科目。而「待抵扣進項稅額」屬於二級明細科目，因此，編制資產負債表時，按「待抵扣進項稅額」所在的一級會計科目反映。
如，「待抵扣進項稅額」如果是應交稅金科目下的明細科目，那麼，就在「應交稅金」欄中反映。
9樓：會計學堂培訓
「待抵扣進項稅額」屬於二級明細科目，因此，編制資產負zhi債表時，按「待抵扣進項稅額」所在的一級會計科目反映。如，「待抵扣進項稅額」如果是應交稅金科目下的明細科目，那麼，就在「應交稅金」欄中反映。
注意：資產負債表是根據總賬會計科目期末餘額分析編制的。總賬會計科目都是一級科目。
其他反映方式：有些公司放在應交稅金-進項稅金的，反應在資產負債表的應交稅金科目，是負數有些公司放在資產負債表的其他流動資產裡面 具體諮詢《有關待抵扣進項稅額知識》
待抵扣進項稅餘額在資產負債表中哪反映
10樓：v英國皇宮
100稅務局現在還不承認的，所以不應該放在應交稅費-應交增值稅（待抵扣進項稅）科目的。
借；某科目
貸；其他應收款-待抵扣進項稅100
貸；銀行存款
借；銀行存款
貸；主營業務收入
貸；應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）200
允許抵扣了
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）100
貸：其他應收款-待抵扣進項稅100
摘要；上月某某憑證扣稅
准予從銷項稅額中抵扣的進項稅，購進貨物或接受勞務所取得的增值稅專用發票上註明的增值稅款，進口貨物從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅款。
購進農業生產者銷售的農業產品，或者向小規模納稅人購買的農產品，可以按照買價乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為：准予抵扣的進項稅額=買價×扣除率；
納稅人支付運輸費用，可以根據運費發票所列運費金額(不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費)乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為：准予抵扣的進項稅額=運費×扣除率
11樓：匿名使用者
你這個跟你的管理員溝通一下，看他的意見，要是充許你就可以
12樓：資深出納
「1月底認證的進項稅為100」你不是認證了嗎？認證了就應該放在應交稅金-進項稅，「那我這月實交為200」等於你把「我1月份銷項稅為200」全額繳納了，沒有抵扣認證的100，所以應交稅金餘額為100，如果200已交做了憑證記賬，未交稅金應該是100是借方數
待認證進項稅應放在什麼科目,資產負債表中應該怎麼填列？
13樓：諾諾百科
一、有3種情況，具體如下：
1、如果抵扣進項稅後，餘額是進項稅的餘額（貸方紅字），在資產負債表裡「應交稅費」貸方的紅字填寫。
2、如果抵扣進項稅後出現了貸方餘額，在資產負債表裡「應交稅費」貸方填寫。
3、如果抵扣進項稅後出現了貸方餘額，還可以可以通過中轉過渡的科目進行賬務處理，可以使用其他應付款科目（設立其他或待抵扣進項稅的二級科目）進行核算，在抵扣時則反方向沖銷，那麼，在資產負債表中則歸集於其他應付款專案。
二、待認證進項稅是應交稅費的二級科目：應交稅費——待認證進項稅額，取得專用發票月末未認證的增值稅不得抵扣，記本科目。認證後轉入：
應交稅費-應交增值稅-進項稅 進行抵扣。期末有餘額的應在資產負債表的其他流動資產反映。
14樓：老實人老實幹事
1、一般可以通過中轉過渡的科目進行賬務處理；
2、一般地，可以使用其他應付款科目（設立其他或待抵扣進項稅的二級科目）進行核算，在抵扣時則反方向沖銷；
3、那麼，在資產負債表中則歸集於其他應付款專案。
15樓：
待認證進項稅是應交稅費的二級科目：應交稅費——待認證進項稅額，取得專用發票月末未認證的增值稅不得抵扣，記本科目。認證後轉入：
應交稅費-應交增值稅-進項稅 進行抵扣。期末有餘額的應在資產負債表的其他流動資產反映。
應交稅金-待抵扣進項稅額在損益表和資產負債表哪一欄顯示？
16樓：
損益表中沒有
資產表中的未交稅金
不用特意顯示他,你總賬中的應交稅金餘額已包括他了.只要按總賬中的應交稅金餘額填報表就可以了.
我沒明白你交的200元是哪月交的,你編的又是哪月報表,反正報表是根據總賬的資料填列,你總賬餘額是多少,當月報表數就是多少,如:2023年12月份總賬應交稅金餘額為100,2023年1月份交稅金200元,你編的是2023年12月份的報表,哪2023年1月交的稅金就與2023年12月份的報表沒關係.
17樓：千里林
應交稅金餘額已包括待抵扣進項稅額,在資產負債表不反映，在納稅申報表二中添列。
留抵增值稅是否可以被重分類為其他流動資產，遵循的是哪條會計準則？
18樓：匿名使用者
是的。按照《企業會計準則第30號——財務報表列報》的規定，根據其餘額性質在資產負債表進行列示。其中，對於增值稅待抵扣金額，根據其流動性，在資產負債表中的「其他流動資產」專案或「其他非流動資產」專案列示。
應在「應交稅費」科目下增設「增值稅留抵稅額」明細科目（二級明細）。
①開始試點當月月初，企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記「應交稅費——增值稅留抵稅額」科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目。
②待以後期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅費——增值稅留抵稅額」科目。
（表上列示）「應交稅費——增值稅留抵稅額」科目期末餘額應根據其流動性在資產負債表中的「其他流動資產」專案或「其他非流動資產」專案列示。
根據《企業會計準則第30號——財務報表列報》第十三條的有關規定，應當從待抵扣增值稅進項稅所包含的經濟利益實現的方式和時間對其流動性進行分析。正如在上文第乙個問題中所論述的，對企業而言，待抵扣增值稅進項稅為企業帶來的經濟利益在於其未來用於抵扣增值稅銷項稅時，減少企業支付增值稅產生的經濟利益的流出。
1、負債為負數：一般情況下，借款不會是負數；如果應付賬款為負數，應按往來單位的餘額調整，是負數的就調整到預付賬款餘額；
2、預收賬款為負數的，也按單位餘額調整到應收賬款；應發工資等一般不會是負數；應交稅金可能是負數，例如應交增值稅留抵稅金、預交所得稅後企業虧損也會產生多交所得稅，所以要檢查負數原因，不合理的應予以調整。
19樓：匿名使用者
可以， 根據《會計準則》，留抵增值稅應根據其流動性在資產負債表中的「其他流動資產」專案或「其他非流動資產」專案列示。
增值稅期末留抵稅額的會計處理
試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改徵增值稅有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在「應交稅費」科目下增設「增值稅留抵稅額」明細科目（二級明細）。
①開始試點當月月初，企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記「應交稅費——增值稅留抵稅額」科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目。
②待以後期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅費——增值稅留抵稅額」科目。
（表上列示）「應交稅費——增值稅留抵稅額」科目期末餘額應根據其流動性在資產負債表中的「其他流動資產」專案或「其他非流動資產」專案列示。
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