季報表中彌補以前年度虧損怎麼填

1樓：虎虎學長說教育

季報表中「彌補以前年度虧損」：填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

國家稅務總局關於發布〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（2023年版）等報表〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第31號）附件1《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》及填報說明規定：

第3行「利潤總額」：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額。本行資料與利潤表列示的利潤總額一致。

第8行「彌補以前年度虧損」：填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

2樓：life囧貓兒

彌補以前年度虧損這一行填寫，上年度所得稅清算後確認可供彌補以後年度的虧損金額。

彌補以前年度虧損，如果上年的淨利潤為負（或以前各年的淨利潤總和為負），本年的稅前淨利潤要首先彌補掉這部分虧損，才能作為可供分配的淨利潤，來計提公積金、公益金或者分紅。

企業所得稅法》第五條規定：企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。

企業所得稅法》第十八條規定：企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。

3樓：匿名使用者

第4項盈利額與第8項彌補以前年度虧損額，資料相等。

企業所得稅季報彌補以前年度虧損怎麼填

有關季度企業所得稅申報表中已彌補了以前年度虧損，年度報表裡怎麼填寫 5

4樓：萌萌噠的小可愛喵喵醬

創作思路：「稅款所屬期」：填寫扣繳義務人代扣稅款當月的第一日至最後一日。

如：2023年3月20日發放工資時代扣的稅款，稅款所屬期填寫「2023年3月1日至2023年3月31日」。

扣繳義務人名稱」：填寫扣繳義務人的法定名稱全稱。「扣繳義務人納稅人識別號(統一社會信用**)」：填寫扣繳義務人的納稅人識別號或統一社會信用**。

正文：

根據《關於填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[2008]635號，實際利潤額=本年度利潤總額－以前未彌補虧損－不徵稅收入－免稅收入。

利潤總額」本期金額填9萬元，第一季度為31萬元上期已申報，故累計金額不需填列，**自動填列為40萬元。以前年度無虧損則本期按9萬元申報計算所得稅；

上一年度虧損50萬元的，在第一季度報告時應彌補上一年度虧損50萬元，並填寫50萬元一欄彌補上一年度虧損。第一季度申報-19萬元不繳納季度所得稅，第二季度繼續補償。本期實際利潤為-10萬元，不繳納所得稅。

上一年度虧損20萬元的，第一季度彌補上一年度虧損20萬元，並填寫上一年度虧損欄20萬元。第一季度所得稅由11萬元組成。當期實際利潤為9萬元，所得稅按9萬元計算繳納。