1樓：樂素琴召珍
你整個分錄過程是錯的，你這樣做的話調整了2023年的收入成本，因為銷售退回發生在2023年1月，如果發生在2023年的話你這樣做的對的。
調整收入
借以前年度損益調整
429809.53
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
73067.62
貸應收賬款
502877.15
調整成本
借庫存商品
156625.45
貸以前年度損益調整
156625.45
調整應交所得稅，稅率是25%嗎，這個你自己填了，如果做了匯算清繳就不能做這筆分錄了
借應交稅費-應交所得稅
貸以前年度損益調整
剩下以前年度損益科目餘額調整利潤分配
借利潤分配-未分配利潤
貸以前年度損益調整
如果計提了法定盈餘公積還要調整盈餘公積
借盈餘公積
貸利潤分配-為分配利潤
碼字辛苦，順手給個好評。。。
2樓：資印枝戢棋
跨年度的銷售退回，請按資產負債表日後事項的處理原則進行處理：
1.如屬在資產負債表日至財務報告批准報出日之間的銷售退回，應通過「以前年度損益調整」科目進行，以前年度損益調整科目下實際是有明細科目的，只不過一般教材及會計制度為規定列出，但你心裡一定要清楚，因為調賬後一般要重編調賬後的資產負債表及利潤表；
2.如屬在財務報告批准報出日之後的銷售退回，則可直接衝減本年（實際退回年度月份
）的主營業務收入；
3.會計分錄:
①借:庫存商品
貸：以前年度損益調整—（××年）主營業務收入②借：以前年度損益調整—（××年）主營業務成本貸：應收賬款(等)
③如涉及所得稅，則（其他水稅費一般不計）
借：應交稅金
—應交所得稅
貸：以前年度損益調整—（××年）所得稅
④涉及本事項的以前年度損益調整科目進損益（即淨餘額）如為借方餘額，則借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如為貸方餘額作相反分錄
⑤其他涉及計提法定盈餘公積金等會計分錄略。
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