1樓：匿名使用者
會計分錄其實並不難，主要是理解。
2樓：糖加一勺
（1）乙公司從國內購入一條先進生產流水線，價款為500萬元，增值稅稅金為85萬元，運輸費和保險費8萬元。公司開出期限為60天的商業承兌匯票一次性支付價稅及運費等593萬元。
（2）流水線抵達公司後，請專業安裝公司進行除錯，共通過開戶銀行支付2萬元。生產流水線經過試執行，開始正常生產。
（3）公司因遭受水災而毀損一座倉庫，該倉庫原價為400萬元，已計提折舊20萬元，未計提減值準備。
（4）毀損倉庫發生的清理費用1.2萬元，以現金支付，經保險公司核定應賠償損失150萬元，尚未收到賠款。
（5）倉庫清理完畢，結轉相關費用。
解析：（1）對於外購的固定資產，又分為兩種情況：一種是需要經過安裝後才能使用的，另一種就是不用安裝買來直接就能用的。
對於不需要安裝，買來直接就能用的固定資產就直接計入到“固定資產”科目即可。而對於需要安裝的，要先在“在建工程”科目裡進行歸集，換句話來理解，就是對買來不能直接用的固定資產，肯定要先經過一些專業的安裝等處理才能使用，不管是經過怎麼樣的處理只要是花出去的錢都肯定是要計到它的成本里去的，待處理完能真正使用之後再把“在建工程”的數字轉到“固定資產”科目即可，“在建工程”在這裡只是相當於一個橋樑的作用。
乙公司買的這條生產線就是需要安裝和除錯的，這個通過第（2）問就可以看出來，所以不能直接通過“固定資產”進行核算，而是先要在“在建工程”進行歸集，當然，增值稅是不用計到成本里的，這個應該不用多講了吧。發生的運輸費和保險費都是要計到成本里去的，其會計分錄如下：
借：在建工程 508（500+8）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 85
貸：應付票據 593
（2）①像第（1）問中講到的那樣，中間安裝除錯等處理過程花的錢都要計入到它的成本中，即花的2萬元要計入到成本中，在“在建工程”進行歸集。會計分錄就是：
借：在建工程 2
貸：銀行存款 2
②這一問中後邊又說了一句“生產流水線經過試執行，開始正常生產”，這也就證明能夠真正使用它了，就要對它進行固定資產的正式確認，即把之前歸集到“在建工程”裡的數字轉到“固定資產”裡去，之前歸集到“在建工程”裡的數字=508+2=510萬元。會計分錄如下：
借：固定資產 510
貸：在建工程 510
即總的來說，第（2）問是有兩筆分錄的。
（3）公司因遭受水災而毀損一座倉庫，證明倉庫這個固定資產報廢了不能用了，就對進行固定資產清理。這裡對於固定資產清理這個知識點給你簡單的講一下，對於固定資產的正常報廢（比方說以前買了個規定只能用10年的東西已經用了10年不能再用了的情況、固定資產中途用壞了不能再用的情況等）和**，以及因各種不可抗力的自然災害而遭到毀損的固定資產，都要進行清理工作，專業技術就叫“固定資產清理”。這個也可以像理解“在建工程”那樣來理解，也是中間處理過程發生的費用、變賣廢料取得的收入、保險公司核定的理賠等都要先在“固定資產清理”科目進行歸集。
首先要將固定資產的賬面價值先轉入固定資產清理。即決定報廢某項固定資產的時候就要先轉入清理，相當於把這個廢東西先搬到廢品區一樣。擴充套件一下你的知識，這裡所說的賬面價值估計對於初學者的你而言有些不明白吧，這裡涉及到三個概念的理解：
賬面餘額、賬面淨值、賬面價值。
所謂的賬面餘額是指原來購買某項固定資產的時候計到成本中的花的錢，會計上專業理解一點兒就是單純的做會計分錄的時候做到“固定資產”裡的數字。
賬面淨值是站在固定資產本身的角度去考慮的，指某項固定資產本身實際的剩餘價值，就是固定資產的原價-已計提的累計折舊後的數字。
賬面價值是站在企業的角度去考慮的，企業的領導層不但但是要想這個固定資產本身的剩餘價值是多少，還要在謹慎性的原則下考慮這個固定資產在未來會不會出現減值跡象，所以有些企業就會針對這種情況對固定資產進行計提一定的減值準備。所以賬面價值=固定資產原價-已計提的累計折舊-已計提的減值準備。
轉入清理的會計分錄如下：
借：固定資產清理 380（400-20）
累計折舊 20
貸：固定資產 400
（4）中間過程發生的清理費用及保險公司理賠要先經過“固定資產清理”科目進行歸集，相應的會計分錄如下：
①對於清理費用1.2萬元：
借：固定資產清理 1.2
貸：庫存現金 1.2
②對於保險公司核定賠償的但尚未到款的150萬元：
借：其他應收款 150
貸：固定資產清理 150
（5）倉庫清理完畢，結轉相關費用。即把之前做的有關固定資產清理的都結轉到損益裡去，因為“固定資產清理”科目在期末是不能有餘額的。
“固定資產清理”科目的餘額=380+1.2-150=231.2萬元，是借方餘額，結轉到損益裡的會計分錄就是：
借：營業外支出——處置固定資產淨損失 231.2
貸：固定資產清理 231.2
要是還有不明白的地方可以再追問，希望可以幫到你。
編制會計分錄和抵消分錄 例題 有過程 但我對這方面不瞭解 望大神給我以此為例 詳細講解一下 ~~~~~~~~
3樓：玲音愛金煬
這題是長期股權投資內部交易調整的題目，我不知道你具體**不理解，我先解釋一下你這個分錄是什麼意思吧，有問題你再追問
首先，合併報表的要從投資者的角度來看，也就是c和d的75%股份的股東，原理是什麼東西多出來了，就抵消什麼
1.投資收益=2 000 000*75%=1 500 000，這個需要解釋麼=。=，大致意思就是投資收益=所佔被投資公司淨利潤的份額
2.調整c公司期初存貨，因為毛利潤是30%，並且有150 000的存貨屬於內部交易還未實現的，所以在做合併報表的時候需要做調整，金額為150 000*30%=45 000，調整專案能理解吧=。=
3.調整當年的內部交易利潤
從c公司的角度來說，在做合併報表的時候，d公司買給c公司的存貨是不是其實就是c公司的存貨，這點存貨是不是其實就只值420 000，那麼交易是產生的600 000是不是其實是不存在的，所以做合併報表的時候就要把600 000衝回來
4.這部分是調整未實現內部交易，首選說數字怎麼來的=內部交易利潤*未實現交易比例=（600 000-420 000）*20%=36 000，怎麼理解哦，就是c跟d交易的時候不是產生了（600 000-420 000）的利潤麼，站在合併報表的角度來看哦，那如果存貨全部沒有賣出去，這180的利潤對c來說是不是其實就是虛的，本來就是c的存貨，自己賣給自己，產生180的利潤，這不就是從左口袋放到右口袋嗎，所以如果存貨沒賣出去，那麼這部分的利潤就是要抵消的，那沒有賣出去就是未實現內部交易，接下來看實現的部分，比如這部分的存貨全部賣出去了，比如賣給e了，賣了620 000，那從合併報表的角度來看，是不是其實就是成本420 000,收入620 000，只是這部分的利潤的生產過程變成了420 000-->600 000-->620 000，那麼d的利潤來說是包含了180的，所以如果賣掉的話，合併報表裡是不是就不需要抵消這180了，所以合併報表需要抵消的是有未實現的內部交易的利潤
4樓：蒯作員醉易
07年合併報表中抵銷分錄：
借：營業收入
10000（沖銷母公司銷售子公司的收入）
貸：營業成本
9200（沖銷多結賬的成本）
存貨800（沖銷多確認的存貨）
其實抵銷分錄你沒想明白主要就是思考的方向不對頭，從合併報表的角度來講，母子公司是一個報告主體，淺顯點說就是一家，那麼在內部交易沒有實現對外銷售的情況下，不過就是把左口袋的資產放到了右口袋裡（當成兩個倉庫，會不會好理解些？），這樣的話怎麼會產生損益呢？豈不是虛增利潤或人為自造虧損？
所以才合併報表中要把這部分沒有實現的內部銷售沖銷
看下個別報表上的處理，能好理解點：
母公司銷售給子公司時，借：應收賬款等
10000
貸：主營業務收入
10000
借：主營業務成本
8000
貸：庫存商品
8000
子公司個別報表處理：
借：庫存商品
10000
貸：應付賬款等
10000
注意：合併報表時是以母子公司個別報表為基礎的，也就是說把母子公司個別報表中資產負債的數合到一起的。問題來了，你憑什麼把庫存商品換個儲存的地方，價值就由8000升到10000？
虛增了資產，這是沒有道理的
子公司對外銷售時：
借：應收賬款等
9000
貸：主營業務收入
9000
借：主營業務成本
6000
貸：庫存商品
6000
好了，我60%對外銷售，實現的銷售收入9000是承認的，相當於母公司直接銷售（想象成不轉倉庫）實現的收入和結轉的成本（銷售前未虛增的成本），應該在合併報表中得到體現。
把母子公司個別報表分錄合到一起，再把多確認的部分沖銷，就是最終結果
08年合併報表中抵銷分錄：
首先調整期初未分配利潤，這是因為本期合併報表的編制基礎是本期母子公司的個別報表，與上期的合併報表在數值上沒有繼承關係，如果不在合併報表中調整期初未分配利潤，那麼以本期個別報表為基礎編制的合併報表期初未分配利潤與上期合併報表中的期末未分配利潤會不一致
借：期初未分配利潤
800貸：營業成本
800之所以不用存貨科目是因為本期以對外銷售，個別報表上也沒有體現了，或者說為0了
08年的內部銷售抵銷原理跟07年的一致，因資料中之說明商品5000元，不知是銷售價還是成本，所以08年的分錄我就不做了，原理是一樣的
關於抵銷分錄確實很麻煩，但你只要基於一個思想就是把母子公司看成一個整體，實際上合併報表編制的出發點也正是如此。在對抵銷分錄不熟悉的情況下，你可以先把母子公司在個別報表上的分錄都做出來，然後合在一起後再抵消掉多計或少計的部分，時間長熟悉就好了。
內部銷售商品，內部銷售固定資產等等，原理都是一致的
一不小心寫了這麼多……希望你有耐心看完
供參考，謝謝！
會計分錄看不懂，求詳解！
5樓：偶肆天才吶
第二問裡面不是有麼
借：交易性金融資產——公允價值變動 100000 貸：公允價值變動損益 100000都沖掉
幫忙做一下！會計分錄，幫忙做一下！會計分錄
1.借 庫存商品 2000 借 應交稅金 應交增值稅 進項稅 340 貸 銀行存款 2340 2.借 本年利潤 7600 貸 管理費用 7600 3.借 主營業務收入 9800 貸 本年利潤 9800 1.借 庫存商品 2000 借 應交稅金 應交增值稅 進項稅 340 貸 銀行存款 2340 2....
幫我做下會計分錄 萬分感謝！幫我做個會計分錄，謝謝
一 編制會計分錄如下 借 銀行存款500000 借 固定資產 廠房300000 借 無形資產 專利權150000 貸 實收資本950000 二 編制會計分錄如下 年利率6 月利率6 12 1 作出收到借款的會計分錄 借 銀行存款800000 貸 銀行借款800000 2 作出3月末支付第一季度利息的...
會計分錄問題，麻煩詳細講解下，越具體越好
膽小鬼 你這個會計分錄出自於 銀行會計學 存款和儲蓄業務的核算 當銀行吸收到客戶存款時 借 現金 銀行資產增加 貸 xx存款 活期存款或定期存款 xx單位存款戶 是2級明細科目 同時銀行增加一筆負債 計息的時間，按季計息的結息期規定為每季度末月的20日 按年計息的結息期為每年12月20日。結出利息，...