1樓：龍泉
a員工：（4）記錄貨幣資金日記賬。
（5）保管、填寫支票。
（8）保管並送存現金收入。
b員工：（2）記錄並保管應付賬款明細賬。
（3）記錄並保管應收賬款明細賬。
（6）發出銷貨退回及折讓的貸項通知單。
c員工：（1）記錄並保管總賬。
（7）調節銀行存款日記賬與銀行存款對賬單。
2樓：暗夜冰姬薔薇
內部控制是指乙個單位的各級管理層，為了保護其經濟資源的安全、完整，確保經濟和會計資訊的正確可靠，協調經濟行為，控制經濟活動，利用單位內部分工而產生的相互制約，相互聯絡的關係，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程式，並予以規範化，系統化，使之成為乙個嚴密的、較為完整的體系。
要求：在建立社會主義市場經濟體制和深化會計改革過程中，企業在遵守會計準則的基礎上，應以本單位會計工作實際出發，建立健全和強化自身合理的會計政策和會計控制制度。對這些會計政策和會計控制制度，應作出書面文字規定，這樣，不僅有利於企業有關人員了解處理日常會計事項的政策和方法，也有利於企業會計政策的前後連貫。
1.明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程式方法
企業要健全和強化內部組織機構，它是企業經濟活動進行計畫、指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經濟業務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。如匯出一筆採購貨款，規定要由採購經辦人填寫請款單，**計畫員（或**部門負責人）審查請款數額、內容及收款單位是否符合合同和計畫，會計員審核請款單的內容並核對採購預算後編制付款憑證，最後由出納員憑手續完整的付款憑證辦理匯款結算（出納員開出匯款結算憑證，還要通過會計員審核），前後須經四人分工負責處理。
而採購匯款的報帳業務，則規定要經過採購經辦人填寫報帳單，貨物提運人員提貨，倉庫保管員驗收數量，檢查員驗收質量，以及會計員審核發票、帳單及驗收憑證，編制轉帳憑證報銷。
2.明確資產記錄與保管的分工
規定管錢、管物、管帳人員的相互制約關係，旨在保護資產的安全完整。如出納員不得兼管審核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；銀行票據的簽發印鑑，必須有兩人分別掌管；向銀行提取較大數額現金時，必須由兩人以上，對領款、點驗安全入庫的全過程共同負責；倉庫材料明細帳要設專人審核或另設記賬員記賬；管錢、管物、管帳人員因故離開工作崗位或調動工作時，規定要由主管領導指定專人**或接替，並監督辦理必要的交接手續或正式移交清單。另外，現金收付的複核制，物資收發的復秤制、複點制等，也都是防錯防弊的內部控制制度。
3.明確規定保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求
如對各種自製原始憑證，在格式、份數、編號、傳遞程式、各聯的用途、有關領導和經辦人簽章、明細數同合計數及大小寫數字一致等方面作出規定；對各種帳簿記錄，要求帳證的一致或保持一定統馭關係的規定；還有會計核算中規定的雙線核對、餘額明細核對、各種報表相關數字核對，以及由此而規定的內部審核制度等。
4.明確規定建立財產清查盤點制度如為了保證財產物資的安全和完整，除規定物資保管員對每項物資進行收付後，都要實行永續盤存辦法核對庫存帳實外，還要規定財產物資的區域性清查和全面清查制度，以保證帳卡物相符或及時處理發生的差錯。又如現金出納員除規定每日下班前要結帳清點庫存現金，遇有差錯要及時報告外，會計主管人員還有經常檢查出納員工作，定期或不定期檢查庫存現金及金庫管理情況的責任。
5.明確規定計算機財務管理系統操作許可權和控制方法
（1）計算機代替手工填製記賬憑證是相當容易的，並且比手工製作的憑證更規範、效率更高。但是難以給查帳和審計工作提供可靠的依據。為了解決這一矛盾，可以先由計算機填製輸出記賬憑證，然後由有關經辦人確認後簽名或蓋章，無簽名或蓋章的視作無效憑證，不得進行帳務處理。
設定主輔操作員進行兩次輸入，僅僅是為了防止資料輸入時錯誤，對於原始憑證與記賬憑證中的差錯卻無法校正，連事後控制的作用也發揮不了。因此，可直接由主辦會計根據審核無誤的原始憑證操作計算機製作記賬憑證，並將資料存入乙個臨時資料庫中，以便調出修改。同時應對輸出的記賬憑證確認後簽名或蓋章，然後交審核員審核。
對於審核無誤的記賬憑證，審核員交出納進行收、付款，並操作計算機將主辦會計存入臨時庫存中的憑證資料轉入正式資料存中，以便進行帳務處理。
（2）電算化可以大大提高會計工作效率和會計工作的水平。但是，不能以此代替原手工會計處理中已建立起來的內部控制制度和管理制度，同時，還應加強對電算化系統的管理，這是會計系統安全、正常執行的前提。要明確系統管理人員、維護人員不得兼任出納、會計工作，任何人不得利用工具軟體直接對資料庫進行操作。
程式設計人員還應對資料庫採用加密技術進行處理，嚴格按會計電算化系統的設計要求配置人員，健全資料輸入、修改、審核的內部控制制度，保障系統設計的處理流程不走樣變型。
（3）對會計電算化進行內部控制，主要是對訪問許可權進行控制。設多級安全保密措施，系統密匙的源**和目的**，應置於嚴格保密之下，從計算機系統處理方面對資訊提供保護，通過使用者密碼口令的檢查，來識別操作者的許可權；利用數值項防使用者利合法查詢推出該使用者不應了解的資料。操作許可權（密級）的分配，應由財務負責人統一專管，以達到相互控制的目的，明確各自的責任，建立和評價內部控制制度的原則。
審計學平時作業求答案
3樓：帥得驚動了
(一)單選題
1.下列業務註冊會計師不可以通過其所在事務所承接的是（a）。
(a)資產評估業務(b)內部控制設計業務(c)管理諮詢業務(d)盈利**審核業務
2.銷售與收款迴圈業務的起點是（a ）。
(a)接受顧客訂單(b)簽訂銷售合同(c)向顧客提供商品或勞務(d)收入貨幣資金
3.在對存貨相關內部控制進行符合性測試之前，註冊會計師為了證實（a），可實施簡易抽查加以驗證。
(a)審計工作底稿對相關內部控制的描述是否完整和準確(b)預計的可信賴程度是否恰當(c)符合性測試程式的設計是否科學(d)存貨專案審計重要性水平的確定是否準確
4.註冊會計師不代行被審計單位的管理職能，這是基於區分（d）的要求。
(a)管理職能和會計職能(b)管理職能和審計職能(c)會計責任和審計責任(d)管理責任和審計責任
5.下列有關獨立審計準則的說法，不正確的是（c）
(a)獨立審計準則是註冊會計師執行各項業務的行為標準(b)獨立審計準則的全部內容包括獨立審計基本準則、獨立審計具體準則和獨立審計實務公告、執業規範指南(c)獨立審計準則是註冊會計師發表審計意見的基本依據
(d)獨立審計準則是衡量註冊會計師的工作質量的基本依據
6.下列各項中，屬於被審計單位固定資產內部控制重大缺陷的是（c）
(a)重大專案的支出預算由董事會批准(b)對固定資產無具體的保養制度(c)所有裝置的購買均由使用部門自行辦理(d)對固定資產未投保
7.註冊會計師審計應收賬款的目的，不應包括（a）。
(a)確定應收賬款的存在性(b)確定應收賬款記錄的完整性(c)確定應收賬款的**期(d)確定應收賬款在會計報表上披露的恰當性
8..在終結審計之前對控制風險的最終評估水平，如與初步評估結論不一致，註冊會計師應當（d ）。
(a)重新了解內部控制(b)重新執行符合性測試(c)重新確定重要性水平和可接受審計風險水平(d)考慮是否追加相應的審計程式
9.在被審計單位發生的下列事項中，違反管理當局對所屬專案的"估價或分攤"認定的是（d）
(a)未將向外單位拆借的款項列入所屬專案中(b)將經營租賃的固定資產計入固定資產賬戶中(c)將應付甲公司的款項100萬元記入乙公司名下(d)將預付賬款100萬元記為80萬元
10.註冊會計師通過計算短期**投資、長期股權投資等高風險投資所佔的比例，分析短期投資和長期投資的安全性，實現的主要審計目標是（c）。
(a)投資是否真實存在(b)取得的投資入賬價值是否正確(c)長短期投資的淨值估價是否正確(d)投資業務是否完整
11.順達會計師事務所在對黎明公司2023年會計報表進行審計時發現，被審計單位未將其一年內到期的應付債券（到期一次還本付息債券）在流動負債項下單獨列示，則管理當局違反了（d）認定。
(a)存在或發生(b)完整性(c)估價或分攤(d)表達與披露
12.不論固有風險和控制風險的評估結果如何，註冊會計師均應對各重要賬戶或交易類別進行符合性測試和實質性測試。（a ）
(a)對(b)錯
13.關於經營失敗和審計失敗的理解，下列說法中除哪項外，其他都是不恰當的（b）
(a)審計失敗**於經營失敗(b)經營失敗是導致審計失敗的重要因素(c)審計失敗是審計風險的極端情況(d)經營失敗不一定導致審計失敗
14.按照獨立審計準則的相關規定，通過實質性測試獲取適當的審計證據時，註冊會計師無需考慮的主要事項是（a）。
(a)被審計單位的經營規模及所在行業的環境因素(b)收入、費用是否歸屬當期，並相互配比(c)資產、負債在某特定時日是否存在和歸屬被審計單位(d)經濟業務的發生是否與被審計單位有關
15.在權益法下核算投資收益時，註冊會計師應認可的投資收益增加的時間為（c）
(a)被審計單位計算投資收益時(b)被審計單位實際收到投資收益時(c)會計年度結算(d)投資合同確定的日期
審計學，內部控制測試與內部控制符合性測試是一樣的麼？
4樓：歲月丿觴
不一樣。
內部控制測試與內部控制符合性測試是不同的概念，二者具有相關關係，但本質不同。內部控制測試即控制測試；內部控制符合性測試即符合性測試。
控制測試是指用於評價內部控制在防止或發現並糾正認定層次重大錯報方面的執行有效性的審計程式。控制執行有效性強調的是控制能夠在各個不同時點按照既定設計得以一貫執行，這與「了解內部控制」不同。在了解內部控制確定控制是否得到執行時，只需要確定某項控制是否存在，被審計單位是否正在使用。
符合性測試是為了確定內部控制制度的設計和執行是否有效(即效果好壞) 而實施的審計程式。註冊會計師在了解內部控制後，只對那些準備信賴的控制執行符合性測試，並且只有當信賴內部控制而減少的實質性測試的工作量大於符合性測試的工作量時，符合性測試才是必要和經濟的。
審計學是什麼，審計學具體學些什麼？
問 審計學是做什麼的 答 審計學是一門專門研究審計理論和方法，探索審計發展規律，對經濟活動進行有效監督的社會學科。審計學是在審計實踐的基礎上產生的，經過實踐檢驗和證明了的，是客觀事物本質及其規律的正確反映。審計理論必須用來指導審計實踐，否則就成為脫離實際的理論。由於早期財務審計是以審查會計賬目 報表...
審計學實務題，審計學原理 實務題
問題及建議結合，在每一專案下列示 1.採購部根據使用部門或倉庫提交的，與 商簽訂 零星採購除外 未指明是否有詢價程式。大額採購應招標詢價。應下達採購訂單，一式三聯。一聯返回使用部門或倉庫，一聯給財務，一聯留存。2.由倉庫驗收到貨的存貨，並填制收貨單一式二份，一份留存，一份交。收貨單至少應一式三聯，還...
審計學入門應該學哪些書
學好審計學所需知識甚廣，審計一般都是財務報表審計，其中，會計，經濟學，財務管理，內部控制，審計等方面的知識必須熟知，對應的基礎書籍有 會計基礎 西方經濟學 初級財務管理 內部控制學 審計學基礎 這些基礎知識對後續的審計學學習 無論哪個研究方向 都很有幫助。審計學入門在我看來聚看這三本書足夠了，我當時...