1樓：匿名使用者
1、暫估入賬
借：原材料（或庫存商品）
貸：銀行存款
2、待收到發票，先紅字沖銷原會計分錄，
借：原材料（或庫存商品）（紅字）
貸：銀行存款（紅字）
3、再按照專用發票上註明的金額、稅額記賬
借：原材料（或庫存商品）
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2樓：匿名使用者
借：庫存商品
應交稅金-應交增值稅-待抵扣稅額
貸：銀行存款
發票到了：
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額
貸：應交稅金-應交增值稅-待抵扣稅額
或者前憑證紅衝，重新做一遍有進項稅的！
3樓：匿名使用者
支付貨款時：
借：應付賬款或預付賬款
貸：銀行存款
貨到發票未到已辦理入庫先暫估入賬
借：原材料
貸：應付賬款--暫估應付款
第二月初用紅字憑證沖銷上月暫估憑證
收到發票
借：原材料
應交稅金應交增值稅（進項）
貸：應付賬款或預付賬款
表述錯縱複雜，讓人難以理解到底是什麼意思
4樓：
收到貨 借：原材料暫估入賬 貸 應付賬款，收到發票做一張紅字憑證沖銷上月的憑證，在做一張 借：原材料 應交稅金-增值稅-進項稅 貸 應付賬款。就可以了
貨款已付，貨已到，但發票沒到的情況怎樣做會計分錄
5樓：匿名使用者
此題會計分錄如下：
可以先按照暫估價入賬：
借：原材料
貸：應付賬款---暫估價
下月初，用紅字沖銷。
借：原材料
（紅字）貸：應付賬款--暫估價 （紅字）
擴充套件資料會計分錄亦稱「記帳公式」。簡稱「分錄」。它根據複式記帳原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。
在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證帳戶記錄的正確和便於事後檢查。每項會計分錄主要包括記帳符號，有關帳戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。
簡單分錄也稱「單項分錄」。是指以乙個帳戶的借方和另乙個帳戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱「多項分錄」。
是指以乙個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方，或者以乙個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應的會計分錄。為了保證帳戶對應關係的正確、清晰、便於了解經濟業務的內容，會計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。
6樓：
1、貨款收到並付款了的會計分錄：
借：預付賬款
貸：銀行存款
2、發票收到後，會計分錄：
借：原材料
應交稅費
貸：預付賬款
附註：1.貨到發票未到一般做暫估入庫。
2.發票收到時再紅字衝消 原暫估金額，同時結轉預付款。
會計分錄亦稱「記帳公式」。簡稱「分錄」。
它根據複式記帳原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證帳戶記錄的正確和便於事後檢查。
每項會計分錄主要包括記帳符號，有關帳戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱「單項分錄」。
是指以乙個帳戶的借方和另乙個帳戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱「多項分錄」。
是指以乙個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方，或者以乙個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應的會計分錄。為了保證帳戶對應關係的正確、清晰、便於了解經濟業務的內容，會計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。 [
7樓：恆企教育
分以下兩步做會計分錄：
1、購貨已入庫，款已付，但發票沒有收到，控制權已經發生轉移，需要按照貨物的暫估價值入賬庫存商品。會計分錄為：
借：庫存商品/原材料/低值易耗品
貸：銀行存款
2、在收到發票後，如果不存在進項稅，則將發票放入上一條分錄後方作為原始憑證附件；如果存在進項稅額抵扣，則需要按照實際發票抵扣進項稅額並沖銷庫存商品金額，會計分錄為：
借：應交稅費-增值稅-進項稅額
貸：庫存商品/原材料/低值易耗品
取得增值稅專用發票的期間為辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間。小規模納稅人取得營業執照尚未辦理稅務登記期間取得的增值稅專用發票不可以抵扣。辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間未按照銷售額和徵收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅。
只要按照銷售額和徵收率簡易計算應納稅額申報繳納過增值稅，在此期間取得的增值稅專用發票就不得抵扣。
如果小規模納稅人已經取得了生產經營收入卻隱瞞收入，即使沒有申報繳納過增值稅，取得的增值稅專用發票也不得抵扣。學習之前先來做乙個小測試吧點選測試我合不合適學會計
8樓：芊雲說電影
款已付借：預付賬款;
貸：現金
貨已到，在月底應暫估入庫
借：原材料
貸：應付賬款-暫估入庫
下月初再用紅字衝回或做相反的分錄
9樓：匿名使用者
先做估價入庫，等發票到後在沖銷做正式入庫。付款時：借：
預付賬款貸：銀行存款收到貨物暫不做帳，到月底發票未到時：借：
庫存材料--估價入庫貸：預付賬款發票到後：借：
庫存材料--股價入庫（紅字）貸：預付賬款（紅字）同時：借：
庫存材料貸：預付賬款
10樓：匿名使用者
很簡單。。。不需要衝紅
我們對此類情況採取的就是：
付款時，借：預付賬款 貸：銀行存款
收到發票時 借：庫存商品 貸：預付賬款這樣的話每筆都很清晰明了
也不用衝紅
因為在現實當中會很常見的
11樓：匿名使用者
如當月收不到發票先暫估入賬：借：庫存商品
貸：銀行存款等
下月初反向衝回：借：庫存商品（數字紅字）
貸：銀行存款（數字紅字）
收到發票時做分錄：借：庫存商品
應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
12樓：匿名使用者
借：庫存商品--暫估 貸：銀行存款
13樓：匿名使用者
一、貨款已付，貨已到，但發票未到的情況的賬務處理：
1、預付款：
借：預付賬款
貸：銀行存款
2、收到貨估價入庫：
借：庫存商品（估價）
貸：預付賬款（估價）
3、收到發票衝暫估：
借：庫存商品(估價負數）
貸：預付賬款(估價負數）
借：庫存商品
應交稅費-應交增值稅（進項稅）
貸：預付賬款
4、如果確定無發票。無法抵扣進項：
借：庫存商品（含稅價）
貸：預付賬款
二、按照現行會計準則實質重於形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業務處理中，一種與預計負債不完全相同的業務即暫估行為出現了。這樣的業務主要是由於相關的經濟業務已經發生，但原始票據沒有及時收到或者相關結算滯後，產生了資產的增加或者經濟利益的流出。在現實工作當中，還表現為管理的脫節，比如採購部門、工程管理部門及其他相關部門沒有及時取得會計所要求的原始票據，導致一種不確定行為的發生，或者一些**商或者客戶有著自己特別的處理要求，不開具發票。
對於暫估業務，一般的會計處理就是在當月進行暫估核算。簡稱暫估。
請問上月已付貨款，本月才收到進項發票，那我本月的會計分錄應該如何做呢
14樓：匿名使用者
上月付款時，應該做：
借：預付賬款 1416
貸：銀行存款 1416
本月收到貨及發票時，做：
借：庫存商品
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：預付賬款
根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；
復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄。
會計分錄
銷售返利形式
為激勵經銷商，很多企業都會制定返利獎勵政策，目的是通過返利來調動其積極性。返利是指廠家根據一定的評判標準，以現金或實物的形式對經銷商進行獎勵，它具有滯後兌現的特點。通過採取以下方式：
折扣銷售，包括商業折扣、現金折扣及銷售折讓；商業返利，以平價低於進價銷售，它包括現金返利和實物返利兩種。
根據會計處理的不同，商業返利可具體描述為：
1、達到規定數量贈實物的形式。例如：在乙個月內，銷售電磁爐30臺，贈配套櫥具10套；
2、直接返還貨款的形式。例如：讀者來信中，讓利2.1萬元若直接以現金或銀行存款返還百貨公司，即為直接返還貨款；
3、沖抵貨款的形式。例如：在一定時期（通常為一年）購買2萬件，返利為進貨金額的1%，購買至5萬件返利為進貨金額的1.5%，以此類推，返利直接在二次貨款中扣減。
銷售返利處理
據稅法規定，銷售貨物並給購買方開具專用發票後，如發生退貨或銷售折讓，對於購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理，發票聯和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須取得當地稅務機關開具的「進貨退出或索取折讓證明單」送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發票的合法依據，並開具紅字專用發票。
15樓：
付款時：
借：預付賬款
貸：銀行存款
收到發票時：
借：庫存商品
應交稅費——增（進）
貸：預付賬款
16樓：匿名使用者
上個月你用銀行存款支付貨款肯定做的是借方預付賬款對不對？那這個月收到了發票先貸方掛應付賬款，再用預付沖掉應付即可。
款已付，貨到票未到，會計分錄怎麼做？
17樓：東奧名師
當貨到發票未到且未付款，按雙方協商價或合同價借：庫存商品（不含稅價）
貸：應付賬款---xx單位估價應付款
發票到達後整筆衝回做相反的會計分錄。
當貨到發票未到且已付部分貨款，付款後分錄
借：預付賬款--xx單位
貸：銀行存款（現金）
貨到時借：庫存商品-xx商品
應付賬款--xx單位估價應付款
直到貨收完，發票來後，做衝賬分錄並將預付賬款和庫存商品對轉。
發票已到，貨物未到的情況，作「在途物資」核算，根據發票金額：
借：在途物資
應交稅費－應交增值稅（進項稅額）
貸：相關科目
物資到時：
借：原材料（或庫存商品）
貸：在途物資
18樓：匿名使用者
1.付款時：
借：預付賬款—某公司
貸：銀行存款
2.收到貨時，按不含稅金額 ：
借：庫存商品（或原材料）
貸：應付賬款——暫估
3.收到發票時，先用紅字全部衝回暫估數，
借：庫存商品（或原材料）（紅字）
貸：應付賬款——暫估（紅字）
然後再按發票上的數量、金額填製憑證
借：庫存商品（或原材料）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：預付賬款—某公司
19樓：匿名使用者
付款：借：預付賬款
貸：銀行存款
入庫：借：庫存商品（暫估）
貸：預付賬款
下個月用紅字沖掉「入庫」
收到發票時：借：庫存商品
貸：預付賬款
如果是本月收到發票：
借：庫存商品
貸：庫存商品（暫估）
發貨時：借：應收賬款
貸：庫存商品或庫存商品（暫估）
收到發票時商品才能確認庫存，沒有的時候只是暫估的，等收到發票後予以確認。但在現實中經常是等到發票來了以後和入庫單一起做賬的，只要不跨年就可以了。因為暫估入賬很麻煩，確認收入時的成本也是暫估的，下個月都要衝回來。
做賬時要自己把握時間，既要方便記賬，又要做到及時入帳。
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