1樓：金果
銷售配件：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅金-銷項稅
借：主營業務成本
貸：產成品
銷售原材料：
借：銀行存款
貸：其他業務收入
應交稅金-銷項稅
借：其他業務支出
貸：原材料
擴充套件資料：
為了進行銷售業務的核算，工業企業設定了“產品銷售收入”、“產品銷售成本”、“產品銷售費用”、“產品銷售稅金及附加”、“其他業務收入”賬戶。
(一)銷售收入
“產品銷售收入”賬戶核算企業銷售產品，包括產成品、自制畢成品、工業性勞務等所發生的收入。企業應當在發出商品、提供勞務，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據。
確認產品銷售收入實現。企業實現的產品銷售收入，借記“銀行存款”、“應收賬款”、“應收票據”、“預收賬款”等科目，貸記“產品銷售收入”賬戶。
發生銷貨退回時，不論是屬於本年度還是屬於以前年度銷售的，都應衝減本期的銷售收入，借記“產品銷售收入”。
貸記“銀行存款”或“應收賬款”等有關科目。期末應將“產品銷售收入”餘額轉入“本年利潤”科目，結轉後該科目應無餘額。
(二)銷售成本
“產品銷售成本”賬戶核算企業銷售的產成品、自制半成品和工業性勞務等成本。企業結轉銷售成本時，借記“產品銷售成本”。
貸記“產成品”、“自制半成品”、“分期收款發出商品”、“發出商品”等賬戶。在產成品採用計劃成本核算的企業，應同時結轉應負擔的產成品成本差異。
銷售退回的產品，可以直接從本月的銷售數量中減去，得出本月銷售的淨數量，然後計算應結轉的銷售成本，也可單獨計算本月銷售退回的產品成本。
借記“產成品”科目，貸記“產品銷售成本”。期末應將產品銷售成本餘額轉入“本年利潤”科目，結轉後該科目無餘額。
(三)銷售費用
“產品銷售費用”賬戶核算企業在產品銷售等過程中所發生的費用，包括運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、廣告費。
以及為銷售本企業產品而專設的銷售機構職工工資、福利費、業務費等經常費用。企業發生的產品銷售費用，借記“產品銷售費用”。
貸記“現金”、“銀行存款”、“應付工資”等科目。期末應將該科目餘額轉入“本年利潤”科目，結轉後該科目無餘額。
(四)銷售稅金
“產品銷售稅金及附加”賬戶核算應由銷售產品、提供工業性勞務等負擔的銷售稅金及附加組成，包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅和教育費附加。
月末，企業按照規定計算出應負擔的銷售稅金及附加，借記“產品銷售稅金及附加”，貸記“應交稅金”、“其他應交款”科目。期末應將“產品銷售稅金及附加”科目餘額轉入“本年利潤”科目。
(五)其他業務收人
“其他業務收入”科目核算企業除產品銷售以外的其他銷售或其他業務收入，如材料銷售、無形資產轉讓、固定資產出租、包裝物出租、運輸等非工業性勞務收入。
企業的其他業務收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他業務收入”。期末應將“其他業務收入”科目餘額轉入“本年利潤”科目，結轉後該科目無餘額。
(六)其他業務支出
“其他業務支出”科目核算與其他業務收入專案相關的材料銷售、技術轉讓、固定資產出租、包裝物出租、運輸等非工業性勞務收入的成本。
在企業確定其他業務收入的同時，應當借記“其他業務支出”等科目，貸記“原材料”、“無形資產”、“累計折舊”、“包裝物”等。
2樓：匿名使用者
根據倉庫月彙總，計算換配件產生的費用，直接借記銷售費用，貸記存貨。
如果是收益，則用紅字沖銷售費用，即存貨和銷售費用都記借方，但銷售費用用紅字。
如果收錢，單獨開票銷售，就按銷售辦理，如果不單獨開票，只做現金補償，則按衝減銷售費用處理。
3樓：匿名使用者
如果不收錢，那相當於對換，這種情況你可以通過“生產成本”科目調整，換下的，做生產領料紅字（退庫），換出的做生產領料（出庫）；也可以直接做物料調整，借：原材料－a 換下的材料 貸：原材料－b 換出的材料
如果是收錢的話，你做其他業務收入處理
借：應收賬款
貸：其他業務收入
希望能幫助到你！
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