1樓：楊子電影
企業發生研發費用加計扣除形成的虧損是可以向後結轉的，期限是5年。研究與開發某專案所支付的費用。我國有關制度對研發費用的規範存在於兩個方面《企業會計準則第6號——無形資產》和《中華人民共和國企業所得稅法》。
《企業會計準則第6號——無形資產》從會計核算角度規範了企業對研發費用的確認、計量、記錄及報告方法；《中華人民共和國企業所得稅法》從稅法角度規範企業對研發費用的歸集、攤銷及抵減企業應稅收入進行了規定。
無形資產產生未來經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場;無形資產將在內部使用時，應當證明其有用性。
有足夠的技術、財務資源和其他資源支援，以完成該無形資產的開發，並有能力使用或**該無形資產。
歸屬於該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。對於無法區分研究階段研發支出和開發階段研發支出的，應當將其全部費用化，計入當期損益(管理費用)。
2樓：巨集邦
根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函〔2009〕98號）第8條規定，關於技術開發費的加計扣除形成的虧損的處理企業技術開發費加計扣除部分已形成企業年度虧損，可以用以後年度所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。
3樓：出旋裔芷煙
研發費用加計扣除後的虧損，當然可以結轉以後年度彌補。
該虧損可以結轉以後年度彌補嗎
4樓：匿名使用者
首先要明確虧損的內涵。稅法上的「虧損」是指按稅法規定調整後的金額，是企業所得稅年度納稅申報表主表第23行「納稅調整後所得」的資料，不是企業財務報表中所反映的虧損額。其次虧損的彌補期限是5年。
另外，《國家稅務總局關於企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號）第八條明確，對企業由於技術開發費加計扣除部分已形成企業年度虧損，可以用以後年度所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。
會計核算的淨虧損額可以結轉以後年度彌補嗎
5樓：綠水青山
企業所得稅法規定：如果企業當年經營發生虧損（指按稅法規定計算的應納稅所得額），可在今後5年內，用以後年度所得（也是應納稅所得額）彌補之前年度發生的虧損（指按稅法規定計算的應納稅所得額），彌補之後還有盈利額才交稅（企業所得稅），彌補後沒盈利就不交稅
擴充套件閱讀：
【會計虧損】
為了核算當期實現的淨利潤（或發生的淨虧損），企業應設定「本年利潤」科目。企業期（月）末結轉利潤時，應將各損益類科目的金額轉入本科目，結平各損益類科目。結轉後本科目的貸方餘額為當期實現的淨利潤；借方餘額為當期發生的淨虧損。
年度終了，應將本年收入和支出相抵後結出的本年實現的淨利潤，轉入「利潤分配」科目，借記「本年利潤」科目，貸記「利潤分配——未分配利潤」科目；如為淨虧損做相反的會計分錄。結轉後本科目應無餘額。
因而，在會計上：
淨利潤（淨虧損）=利潤總額-所得稅費用
【稅法虧損】
根據企業所得稅法第五條的規定，企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。根據企業所得稅法實施條例第十條的規定，這裡的虧損是指企業依照企業所得稅法及其實施條例的規定將每一納稅年度的收入總額減除不徵稅收入、免稅收入和各項扣除後小於零的數額。大於或等於零在企業所得稅中都不叫虧損。
由此可見，企業所得稅中所稱的虧損，並不是會計核算的淨利潤小於零的金額，也不是指應納稅所得額小於零的數額，因為企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除後的餘額，在彌補以前年度允許彌補虧損前，還不能稱之為應納稅所得額。
【稅會差異】
企業所得稅法上的虧損與財務會計上的淨虧損不是同乙個概念。稅法所指虧損的概念，不是企業財務報表中反映的虧損額，而是企業財務報表中的虧損額或利潤額經按稅法規定調整後的金額。會計上的淨虧損是企業利潤總額減除所得稅費用後的餘額，是乙個稅後的概念。
而企業所得稅上的虧損，是乙個未扣除所得稅費用的稅前概念。
根據2023年版《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（a類）》及其填報說明，虧損是指表a100000第19行「納稅調整後所得」小於零的數額。從《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（a類）》表內關係看：
納稅調整後所得=利潤總額-境外所得+納稅調整增加額-納稅調整減少額-免稅、減計收入及加計扣除+境外應稅所得抵減境內虧損
納稅調整後所得既是企業所得稅法上判斷企業盈虧的標誌，也是彌補企業以前年度虧損的所得**。申報表a100000該行「納稅調整後所得」為負數的，即為可結轉以後年度彌補的虧損額。
6樓：漁陽農夫
可以，可以在連續5年內用稅前利潤彌補。
可結轉以後年度彌補的虧損額是什麼意思
7樓：愛生活
企業當年經營發生虧損（指按稅法規定計算的應納稅所得額），可在今後5年內，用以後年度所得（也是應納稅所得額）彌補之前年度發生的虧損（指按稅法規定計算的應納稅所得額），彌補之後還有盈利額才交稅（企業所得稅），彌補後沒盈利就不交稅。
為了核算當期實現的淨利潤（或發生的淨虧損），企業應設定「本年利潤」科目。企業期（月）末結轉利潤時，應將各損益類科目的金額轉入本科目，結平各損益類科目。結轉後本科目的貸方餘額為當期實現的淨利潤；借方餘額為當期發生的淨虧損。
年度終了，應將本年收入和支出相抵後結出的本年實現的淨利潤，轉入「利潤分配」科目，借記「本年利潤」科目，貸記「利潤分配——未分配利潤」科目；如為淨虧損做相反的會計分錄。結轉後本科目應無餘額。
根據企業所得稅法第五條的規定，企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。
根據企業所得稅法實施條例第十條的規定，這裡的虧損是指企業依照企業所得稅法及其實施條例的規定將每一納稅年度的收入總額減除不徵稅收入、免稅收入和各項扣除後小於零的數額。大於或等於零在企業所得稅中都不叫虧損。
由此可見，企業所得稅中所稱的虧損，並不是會計核算的淨利潤小於零的金額，也不是指應納稅所得額小於零的數額，因為企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除後的餘額，在彌補以前年度允許彌補虧損前，還不能稱之為應納稅所得額。
8樓：行走看中國
現行企業所得稅法規定：如果企業當年經營發生虧損（指按稅法規定計算的應納稅所得額），可在今後5年內，用以後年度所得（也是應納稅所得額）彌補之前年度發生的虧損（指按稅法規定計算的應納稅所得額），彌補之後還有盈利額才交稅（企業所得稅），彌補後沒盈利就不交稅
9樓：匿名使用者
你的問題可能是稅務上的吧？一般國家對企業有優惠政策，就是當企業虧損了，虧了多少，如果企業下乙個年度盈利，那麼就可以用下乙個年度的盈利彌補今年的虧損，從而，下乙個年度的應稅額會減少，明白了沒。
匯算清繳過了，裡面的「可結轉以後年度彌補的虧損額」還用稅審嗎？
10樓：匿名使用者
可結轉以後年度彌補的虧損知額不用稅務審批，但只能在5年內稅前彌補；超過5年，當年產生利潤需要先計徵企業所得稅，然後才能彌補以前年度損失。
政策依據：《中華人民共和國道企業所得稅法》
第五條企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額回，為應納稅所得額。
第十八條 企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。如您還有其他稅務問題，請移步【51個稅問答】小程式~
11樓：綠水青山
匯算清繳過了，裡面的「可結轉以後年度彌補的虧損額」不用稅審了。
匯算清繳過了，你們也按時申報了，稅務局沒提出異議，就是認可了。裡面的「可結轉以後年度彌補的虧損額」不用稅審了。
可以直接在13年匯算清繳的時候用13年的利潤來彌補。
如果在13年匯算清繳的時候，稅務局提出需要稅審，可以到時一併審計。
12樓：快樂酷寶在路上
錯，不可以以你們會計做的清繳來決定。必須要以會計師事務所所出具的企業所得稅匯算清繳報告中的可彌補資料來決定。
若有不明再追問！
企業納稅年度發生虧損後 為什麼要結轉呢？具體是怎麼回事？原話：企業納稅年度發生的虧損，可以向以後年…
13樓：諾諾百科
一、稅法所說的向以後年度結轉，並不同會計上說的結轉。這句話的意思是說，企業發生的虧損可以用以後年度的利潤進行稅前彌補，但最長不超過5年，也就是說5年內第一年的虧損如果還沒補完，那就得用稅後利潤進行彌補了。
二、納稅人某一納稅年度發生虧損，准予用以後年度的應納稅所得彌補，1年彌補不足的， 可以逐年連續彌補，彌補期最長不得超過5年，5年內不論是盈利或虧損，都作為實際彌補年限計算。
三、例如：某企業2023年虧損10萬，2023年虧損5萬，2023年盈利10萬，2023年虧損4萬，2023年盈利20萬。
2023年虧損10萬，應該在有利潤的年度先彌補，這樣看，2023年末的累計虧損為5萬，2023年盈利20萬，首先補2023年虧損的5萬，再補2023年的虧損4萬，剩餘的11萬是要計算繳納企業所得稅的，這就是稅法所說的向以後年度結轉。
14樓：葷風
答：(1)企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年；
（2）虧損是指企業按照《企業所得稅法》及其實施條例的規定，將每一納稅年度的收入總額減除不徵稅收入、免稅收入和各項扣除後小於零的數額。
15樓：匿名使用者
虧損結轉就是指如企業納稅年度虧損,如第二年第三年…有利潤時本應交納所得稅,交之前可先彌補以前年度虧損,彌補完後還有所得額再計算應納所得稅 如2012虧損100萬，2023年有應納所得額50萬，2023年當年的50萬先用於彌補上期虧損50萬。2023年度就不用交所得稅
哪些企業可以做研發費用加計扣除，研發費用什麼企業都可以加計扣除
研發費用稅前扣除適用於財務核算健全並能準確歸集研發費用的居民企業。以下三類企業不能享受加計扣除 下列費用可以做研發費用加計扣除 一 人員人工費用 直接參與研究開發的工作人員的薪金 五險一金，以及外聘研發人員的勞務費用 二 直接投入費用 研發過程中必然會有投入材料燃料動力，使用儀器設別維修檢修費用，使...
可以加計扣除的研發費包括哪些，允許加計扣除的研發費用支出範圍包括哪些？
小王 這個與生產成本中的直接成本很相像。小王 主要體現產品製造過程中資源的節約 效率的提高 節能環保的改善 產品效能和功能方面的提公升。小王 應該有，包括樣品，還有研究出來的廢料 殘次品等。小王 是的，應該有。小王 從會計上配比原則考慮，應該衝減相應的研發費。老師 實際工作中，研發過程中，有材料等有...
允許加計扣除的研發費用支出範圍包括哪些
雨後彩虹 1 人員人工費用。直接從事研發活動人員的工資薪金 基本養老保險費 基本醫療保險費 失業保險費 工傷保險費 生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。2 直接投入費用。1 研發活動直接消耗的材料 燃料和動力費用。2 用於中間試驗和產品試製的模具 工藝裝備開發及製造費，不構成固定資產...