1樓：革餘宣晗日
小王：這個與生產成本中的直接成本很相像。
小王：主要體現產品製造過程中資源的節約、效率的提高、節能環保的改善、產品效能和功能方面的提公升。
小王：應該有，包括樣品，還有研究出來的廢料、殘次品等。
小王：是的，應該有。
小王：從會計上配比原則考慮，應該衝減相應的研發費。
老師：實際工作中，研發過程中，有材料等有形產品的投入，卻忽視了其產出。例如某鋼廠針對某種新型特種鋼開展研發，當年進行試製，投入了礦石、石灰石、煤、電等直接材料，當期按要求申請研發費加計扣除。
稅務機關審核後發現，儘管該廠的試製失敗，但其產出的鋼仍是特種鋼，而且當期還銷售了，其利潤甚至遠遠超過當期研發費支出。最後，稅務機關將這部分試製投入的直接材料在研發費加計扣除的申報金額中剔除了。
老師：是啊，這就是難點，稅務機關是從配比的角度進行分析的，如果從上述檔案的字面上講，很難理解稅務機關的舉動。不過，該文第九條也規定，企業未設立專門的研發機構或企業研發機構同時承擔生產經營任務的，應對研發費用和生產經營費用分開進行核算，準確、合理地計算各項研究開發費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。
可見，該檔案的本意還是要將「從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用」和生產經營的費用進行區分。
小王：原來是這麼回事，看來讀懂檔案還真不是一件簡單的事情。
老師：新《企業所得稅法》對享受稅收優惠的高新技術企業申請認定研發費用加計扣除的條件有著非常明確的規定，但仍有部分企業將原本是生產成本的費用計入了研發費，甚至將此研發費申**計扣除，這是我們需要注意的新情況。
2樓：財稅微課堂
哪些研發費用可以加計扣除？
允許加計扣除的研發費用支出範圍包括哪些？
3樓：雨後彩虹
1、人員人工費用。
直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。
2、直接投入費用。
(1)研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
(2)用於中間試驗和產品試製的模具、工藝裝備開發及製造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試製產品的檢驗費。
(3)用於研發活動的儀器、裝置的執行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用於研發活動的儀器、裝置租賃費。
3、折舊費用。
用於研發活動的儀器、裝置的折舊費。
4、無形資產攤銷。
用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。
5、新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研製的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。
6、其他相關費用。
與研發活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家諮詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑑定、評審、評估、驗收費用，智財權的申請費、註冊費、**費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。
7、財政部和國家稅務總局規定的其他費用。
哪些費用可以做研發費用加計扣除?哪些不可以 10
4樓：中企鴻陽商標
可以用作企業研發費用加計扣除的費用範圍包括以下幾點：
1.人員人工費用：直接參與研究開發的工作人員的薪金、五險一金，以及外聘研發人員的勞務費用。
2.直接投入費用：研發過程中必然會有投入材料燃料動力，使用儀器設別維修檢修費用，使用的儀器裝置通過經營租賃，向外租入的租金費用；
3.折舊費用：專門用於研發活動的儀器、裝置的折舊費；
4.無形資產攤銷費用：用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。
5.「三新」費、勘探開發技術現場試驗費：企業在新產品設計、新工藝規程制定、新藥研製的臨床試驗、勘探開發技術的現場試驗過程中發生的與開展該項活動有關的各類費用。
6.其他相關費用研究開發過程中需要一些技術圖書翻譯的費用，鑑定諮詢的費用，後期註冊成專利權所需要的費用等。
5樓：大笑霖
下列費用可以做研發費用加計扣除：
一、人員人工費用：直接參與研究開發的工作人員的薪金、五險一金，以及外聘研發人員的勞務費用；
二、直接投入費用：研發過程中必然會有投入材料燃料動力，使用儀器設別維修檢修費用，使用的儀器裝置通過經營租賃，向外租入的租金費用；
三、折舊費用：專門用於研發活動的儀器、裝置的折舊費；
四、無形資產攤銷費用：用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用；
五、「三新」費、勘探開發技術現場試驗費：企業在新產品設計、新工藝規程制定、新藥研製的臨床試驗、勘探開發技術的現場試驗過程中發生的與開展該項活動有關的各類費用；
6樓：財稅微課堂
哪些研發費用可以加計扣除？
關於企業所得稅研發費用加計扣除包括哪些範圍
7樓：悠悠雅比
關於加計扣除，其實行業方面也是有限制的。
目前根據《財政部國家稅務總局科技部關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）規定，本通知適用於會計核算健全、實行查賬徵收並能夠準確歸集研發費用的居民企業。不適用稅前加計扣除政策的行業有：1.
菸草製造業。2.住宿和餐飲業。
3.批發和零售業。4.
房地產業。5.租賃和商務服務業。
6.娛樂業。7.
財政部和國家稅務總局規定的其他行業。上述行業以《國民經濟行業分類與**（gb/4754-2011）》為準，並隨之更新。其他操作問題可以看看網頁鏈結。
研發費用什麼企業都可以加計扣除
8樓：知心姐姐小馬老師
(一)研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
(二)企業在職研發人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘研發人員的勞務費用。
(三)用於研發活動的儀器、裝置、房屋等固定資產的折舊費或租賃費以及相關固定資產的執行維護、維修等費用。
(四)用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。
(五)用於中間試驗和產品試製的模具、工藝裝備開發及製造費，裝置調整及檢驗費，樣品、樣機及一般測試手段購置費，試製產品的檢驗費等。
(六)研發成果的論證、評審、驗收、評估以及智財權的申請費、註冊費、**費等費用。
(七)通過外包、合作研發等方式，委託其他單位、個人或者與之合作進行研發而支付的費用。
(八)與研發活動直接相關的其他費用，包括技術圖書資料費、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發人員培訓費、培養費、專家諮詢費、高新科技研發保險費用等。
2一般原則：
財企[2007]194號第二條規定，企業應當明確研發費用的開支範圍和標準，嚴格審批程式，並按照研發專案或者承擔研發任務的單位，設立台賬歸集核算研發費用。企業依法取得智財權後，在境內外發生的智財權維護費、訴訟費、**費、「打假」及其他相關費用支出，從管理費用據實列支，不應納入研發費用。企業研發機構發生的各項開支納入研發費用管理，但同時承擔生產任務的，要合理劃分研發與生產費用。
財企[2007]194號第四條規定，企業可以建立研發準備金制度，根據研發計畫及資金需求，提前安排資金，確保研發資金的需要，研發費用按實際發生額列入成本(費用)。
財企[2007]194號第五條規定，企業應當在年度財務會計報告中，按規定披露研發費用相關財務資訊，包括研發費用支出規模及其佔銷售收入的比例，集中收付研發費用情況等。會計師事務所在審計企業年度會計報表時，應當對企業研發費用的使用和管理情況予以關注。
3特殊處理：
財企[2007]194號第三條規定，對技術要求高、投資數額大、單個企業難以獨立承擔的研發專案，或者研發力量集中在集團公司、由其統籌管理集團研發活動的，集團公司可以在所屬全資及控股企業範圍內集中使用研發費用。集團公司集中使用的研發費用總額，原則上不超過集團合併會計報表年營業收入的2%。使用後的年末餘額連續3年超過當年集中總額。
9樓：財稅微課堂
哪些研發費用可以加計扣除？
可納入研發費用稅前加計扣除範圍的人員人工費用包括哪些？
10樓：12366北京中心
根據《國家稅務總局關於研發費用稅前加計扣除歸集範圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第40號)規定：「一、人員人工費用。
指直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。
(一)直接從事研發活動人員包括研究人員、技術人員、輔助人員。研究人員是指主要從事研究開發專案的專業人員；技術人員是指具有工程技術、自然科學和生命科學中乙個或乙個以上領域的技術知識和經驗，在研究人員指導下參與研發工作的人員；輔助人員是指參與研究開發活動的技工。外聘研發人員是指與本企業或勞務派遣企業簽訂勞務用工協議(合同)和臨時聘用的研究人員、技術人員、輔助人員。
接受勞務派遣的企業按照協議(合同)約定支付給勞務派遣企業，且由勞務派遣企業實際支付給外聘研發人員的工資薪金等費用，屬於外聘研發人員的勞務費用。
(二)工資薪金包括按規定可以在稅前扣除的對研發人員股權激勵的支出。
(三)直接從事研發活動的人員、外聘研發人員同時從事非研發活動的，企業應對其人員活動情況做必要記錄，並將其實際發生的相關費用按實際工時佔比等合理方法在研發費用和生產經營費用間分配，未分配的不得加計扣除。」
哪些費用可以用作企業研發費用加計扣除？
11樓：暴走少女
企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：
（一）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用。
（二）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。
按照稅法規定在開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用的實際發生額基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠政策。
例如，稅法規定研發費用可實行175%加計扣除政策，如果企業當年開發新產品研發費用實際支出為100元，就可按175元（100×175%）在稅前進行扣除，以鼓勵企業加大研發投入。
12樓：楊子電影
一、企業所從事的研究開發專案必須是符合《國家重點支援的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南(2023年度)》規定的專案。
二、允許在計算應納稅所得額時，按照規定實行加計扣除的費用包括：
1、新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費。
2、從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
《中華人民共和國企業所得稅法》第三十條（一）規定，企業的開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。
對此，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十五條規定，企業所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除。
允許加計扣除的研發費用支出範圍包括哪些
雨後彩虹 1 人員人工費用。直接從事研發活動人員的工資薪金 基本養老保險費 基本醫療保險費 失業保險費 工傷保險費 生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。2 直接投入費用。1 研發活動直接消耗的材料 燃料和動力費用。2 用於中間試驗和產品試製的模具 工藝裝備開發及製造費，不構成固定資產...
哪些企業可以做研發費用加計扣除，研發費用什麼企業都可以加計扣除
研發費用稅前扣除適用於財務核算健全並能準確歸集研發費用的居民企業。以下三類企業不能享受加計扣除 下列費用可以做研發費用加計扣除 一 人員人工費用 直接參與研究開發的工作人員的薪金 五險一金，以及外聘研發人員的勞務費用 二 直接投入費用 研發過程中必然會有投入材料燃料動力，使用儀器設別維修檢修費用，使...
研發費加計扣除中，形成無形資產的，按照無形資產成本的
sky不用太多 例如，我公司07年的研究開發支出總共是500萬，資本化支出300萬，07年12月確認了300的無形資產，10年攤銷，年底，稅法按150 加計扣除抵稅，請問當期應納稅額如何確認，形成的暫時性差異如何計算和調賬？根據 中華人民共和國企業所得稅法實施條例 第九十五條，根據上述規定 可以分兩...