1樓：祖榮花考棋
1．按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
2.繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
3．跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：中國會計社群是國內最知名、最火爆的會計論壇.中國會計網（
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交企業所得稅
4．繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
5. 重新分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤中國會計社群
貸：以前年度損益調整
6．年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）貸：以前年度損益調整
7.重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關審核批准退還多繳稅款
借：銀行存款中國會計社群
... 1．按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
2.繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
3．跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：中國會計社群是國內最知名、最火爆的會計論壇.中國會計網（
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交企業所得稅
4．繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
5. 重新分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤中國會計社群
貸：以前年度損益調整
6．年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）貸：以前年度損益調整
7.重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關審核批准退還多繳稅款
借：銀行存款中國會計社群
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）.
9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：中國會計社群借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）10.免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅中國會計社群
借：應交稅金--應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
2樓：碩晚竹闞辰
所得稅匯算清繳是不需要做會計分錄的，如果調整後需要繳納所得稅，則按照需要繳納的所得稅做：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
如果調整後是虧損，不需要繳納所得稅，則不需要做應交所得稅的處理，但對於虧損的金額實際上是產生了可抵扣暫時性差異，要以虧損額乘以所得稅稅率計算確認遞延所得稅資產：
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
3樓：從桂花堵妝
企業所得稅匯算清繳的相關會計分錄：
1、應補繳稅額的，
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
2、繳納稅款時，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
3、調整未分配利潤，
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
5、多繳稅額的，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整
6、調整未分配利潤，
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
虧損的高新技術企業，所得稅彙算清繳還需備案嗎
虧損的高新技術企業，所得稅彙算清繳還需備案嗎？我想知道你們公司最後備案了嗎親。都需要什麼資料，我也要面對這些問題。謝謝 享受高新技術企業所得稅優惠，是否每年都要備案？ 是的，每年都需要備案 根據 國家稅務總局關於實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告 國家稅務總局公告2017年第24號 第三條...
事業單位企業所得稅彙算清繳如何填
醜從冬 自己有能力可以自己做，感覺欠缺可以考慮請中介機構做。一 彙算清繳，企業所得稅是按年計徵，按季預繳，年度彙算清繳。彙算清繳的期限是年後4個月內，這是給企業一個全面自查自核的機會，也最後一次的調整機會，該提的提足，不該進成本費用的全部剔除，確保不繳冤枉稅 多繳 減少少繳稅的風險 偷稅 二 彙算清...
匯算清繳,以前年度虧損能不能結轉到以後年度彌補,本年不彌補
以前年度虧損可以結轉到以後年度彌補，但結轉年限最長不得超過五年。稅法依據 中華人民共和國企業所得稅法 中華人民共和國主席令第63號 第十八條 企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。宣告 此回答僅代表個人觀點，與本人所在單位無關，且不具有任何法律...