1樓：亥溫文
不對,應交稅金帳戶的餘額一般情況下是在貸方,表示應交未交的稅金,但是有的情況下也會出現借方餘額的.比如多交,預交,增值稅進項稅大於銷項銳,消費稅待抵扣數較多等.
2樓：井九三郎
問題中提出的觀點是錯誤的，理由有二：
首先，應交稅金賬戶的餘額一般情況下在貸方，但不是必定在貸方，要看應交稅金賬戶的明細科賬戶的具體餘額情況而定。如增值稅存在未抵扣的進項稅額時在明細賬戶就是借方餘額，如果各明細賬戶借方餘額總額大於各明細賬戶的貸方餘額總額，則應交稅金賬戶就會出現借方餘額的情況。
其次，應交稅金賬戶如果是貸方餘額，也並不能表示是應交未交的稅金，其內容應根據明細科賬戶分析確定。明細賬戶貸方餘額表示應交未交的稅金，明細賬戶借方餘額表示未抵扣的增值稅、多交或預交的稅金等，但應交稅金賬戶的餘額是所有明細賬戶借、貸方餘額累加後的淨額。
3樓：
錯可能借方餘額，為增值稅期末未抵扣稅款。
4樓：匿名使用者
1，不對，餘額也可能在借方，表示沒扣完的進項稅額，可以在下乙個會計期間扣。
2，小規模納稅人的餘額應該只能在貸方。
5樓：
是這麼回事，我的資源稅就借方600多萬
「應交稅費」賬戶的餘額必定在貸方，表示應交未交的稅金（錯） 這句話為什麼是錯的啊？？
6樓：心意回憶
「應交稅費」賬戶的餘額：期末貸方餘額反映尚未交納的稅費；期末如為借方餘額反映多交或尚未抵扣的稅費。
所以題目中必定在貸方是錯的
科目餘額表裡面應交稅金貸方餘額是什麼意思?
7樓：愛哭的孩子
具體如下:
已交的增值稅、進項增值稅
貸方:應交未交的增值稅、銷項增值稅
1）計提時： 借1、應交增值稅 總的表示：
借方： 應交稅金——增值稅
—— 城建稅
其他應交款——教育費附加
——防洪費
2）年末結轉時：主營業務稅金及附加貸：借
1、應交增值稅 總的表示：
借方:已交的增值稅、進項增值稅
貸方:應交未交的增值稅、銷項增值稅
1）計提時： 借：主營業務稅金及附加
貸： 應交稅金——增值稅
—— 城建稅
其他應交款——教育費附加
——防洪費
2）年末結轉時：
借:應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅金——應交增值稅（未交稅金）
想要更詳細的,請看應交稅金帳本,裡面借貸方科目都列得很詳細,但不常用,一般企業只用上述分錄科目餘額表中應交個人所得稅借貸方以及餘額分別代表什麼意思： 餘額表中的應交個稅,借方餘額表示已經先繳納了還未扣回,貸方表示已經扣回了還未繳納。
8樓：綠水青山
科目餘額表裡面應交稅金貸方餘額是表示應交而未交的稅金。
科目餘額表裡面應交稅金貸方餘額是欠交的稅金。
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不懼惡意採納刷分
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9樓：匿名使用者
應交稅金的貸方表示你本期應該交的稅金，借方是已經交了的稅款。
10樓：匿名使用者
科目貸方餘額表示的是應繳未繳納的稅金
為什麼應交稅金應交增值稅科目餘額是貸方
11樓：虎說教育
本科目期末貸方餘額，反映企業尚未交納的增值稅。期末如為借方餘額，反映企業多交或尚未抵扣的增值稅。
應交稅費—應交增值稅（進項稅）是可以抵扣的稅費，所以記錄在借方，應交稅費—應交增值稅（銷項稅）是應交的稅費，所以記錄在貸方，當期的銷項與進項的差為當期應繳納的稅費。
增值稅一般納稅人應在「應交稅費—應交增值稅」明細賬內設定「進項稅」、「銷項稅額抵減」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」、「減免稅款」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專欄，進行核算增值稅的繳納情況。
擴充套件資料
應交增值稅是應交稅費裡的二級科目具體賬務處理如下：
一、月末結轉增值稅
1、月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，這樣「應交增值稅」明細賬不出現貸方餘額，會計分錄為：
借：應交稅金—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅金—未交增值稅。
2、月份終了，企業將本月多交的增值稅自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，即：
借：應交稅金—未交增值稅
貸：應交稅金—應交增值稅—轉出多交增值稅
二、繳納增值稅
1、當月繳納本月實現的增值稅(例如開具專用繳款書預繳稅款)時。
借：應交稅金—應交增值稅—已交稅金
貸：銀行存款
2、當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅。
借：應交稅金—未交增值稅
貸：銀行存款
12樓：小楊說財務
這是由於應交稅金--應交增值稅是負債類科目，而負債類科目的餘額一般都要在貸方，表示企業的負債，應該向別人付的錢，這裡表示應該向國家繳納的增值稅，應交稅金是負債類科目，貸方記增加，借方記減少。
1、應交稅金----應交增值稅----銷項稅額，貸方表示你單位銷售商品或提供勞務應繳納的增值稅金額；借方表示你單位實際繳納的增值稅金額。
2、應交稅金----應交增值稅----進項稅額，借方表示你單位購進商品或接受勞務已繳納的增值稅金額，貸方表示進項稅額轉出。一般貸方都要大於借方，所以應交稅金應交增值稅科目餘額是貸方。
增值稅餘額在貸方其原因也是由於銷項大於進項，而進項表示已交的增值稅也就是可抵扣的增值稅，而貸方（銷項增值稅）表示應交未交的增值稅。
應交稅金應交增值稅科目餘額是借方的原因：
除有業務按規定需轉出（如稅收優惠、出口退稅、進項轉出）等可轉出外，其借方餘額表示多繳的或抵扣後超出的可抵扣稅款，可留抵下期稅款，所以不能轉出。
其貸方餘額表示抵扣後不足的，需繳納的稅款，才轉出到未交增值稅科目裡。
增值稅的計算方法：
計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=銷售額×稅率
銷項稅額：是指納稅人提**稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。
進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。
13樓：走向未來
應交稅金「應交增值稅」餘額，可能是貸方，也可以是借方。
1、當銷項稅額大於進項稅額時，應交稅金「應交增值稅」餘額在貸方，本期應該交納增值稅。
2、當銷項稅額小於進項稅額時，應交稅金「應交增值稅」餘額在借方，本期有留底額，暫不交納增值稅。
14樓：我是白蘭花
「應交稅金」是個綜合一級科目，二級科目包含「應交增值稅"、」未交增值稅「等二級科目。」
應交稅金-應交增值稅「出現貸方餘額，表示有未交的稅金；」貸方有負的餘額「，其實就是借方餘額，表示有」留抵稅額「——即進項稅額大於銷項稅額，可以理解為進項稅沒有抵扣完；如果企業有預交增值稅，也可能是預繳稅款的原因。
」應交稅金-未交增值稅「出現貸方餘額，表示有未交的稅金；
核算增值稅，期末（每個月）應該將所有涉及增值稅的餘額都轉入」應交稅金-未交增值稅「，期末餘額或者為貸方餘額，或者為借方餘額，其他涉及增值稅的科目期末再無餘額。
應交稅金期末有貸方餘額，怎麼辦？
15樓：汽車影老師
應交稅金屬於負債類科目，期末有餘額很正常，表示有未交稅金。企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。
企業應通過「應交稅費」科目，總括反映各種稅費的繳納情況，並按照應交稅費專案進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方餘額反映尚未交納的稅費；期末如為借方餘額反映多交或尚未抵扣的稅金。
16樓：匿名使用者
1、應交稅金期末有貸方餘額，屬於正常情況。反映尚未交納的稅費。
2、企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過「應交稅費」科目，總括反映各種稅費的繳納情況，並按照應交稅費專案進行明細核算。
該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方餘額反映尚未交納的稅費；期末如為借方餘額反映多交或尚未抵扣的稅費。
3、應交稅費核算規定如下:
①本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
②按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。
借：管理費用
貸：應交稅費
③本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。
應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設定專欄進行明細核算。
17樓：匿名使用者
直接做分錄調整，
借：相應科目（管理費用等） -0.03
貸：應交稅費——明細科目 -0.03
把當初計提時候的憑證影印件和實際繳納的銀行回單影印件作為附件，摘要註明衝回多計提的xx稅
應交稅金---個稅貸方餘額表示什麼意思
18樓：匿名使用者
表示個稅金額已經申報和預提，正在等待稅務扣繳中，等稅務已經扣除了個稅金額後，應交稅金---個稅就沒有餘額了。
19樓：五加三加三加四
在貸方說明你錢沒交。。。
我做分錄，都是借稅貸存款的。。沒跟工資扯一塊。
你要這樣做的話，那就借稅貸工資。然後借工資貸現金。
20樓：匿名使用者
1、應交稅金-個稅貸方餘額表示尚未繳納的個稅。
2、 企業按規定計算的應代扣代交的職工個人所得稅，借記「應付職工薪酬」科目，貸記本科目（應交個人所得稅）。
3、交納的個人所得稅，借記本科目（應交個人所得稅），貸記「銀行存款」等科目。
4、個人所得稅是調整徵稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的徵納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。
應交增值稅未交稅金應該是借方還是貸方
21樓：幸福千羽夢
應交增值稅未交稅金，可以是借方，也可以是貸方。
應交稅費餘額在借方表示借方餘額表示多交的稅費和尚未抵扣的，餘額在貸方表示應交未交的稅費。
企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過「應交稅費」科目，總括反映各種稅費的繳納情況，並按照應交稅費專案進行明細核算。
該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方餘額反映尚未交納的稅費；期末如為借方餘額反映多交或尚未抵扣的稅費。
應交稅金及國稅 地稅
好吧，我把我們實務中的做法告訴你。我公司上月銷售收入為17726.61 含稅 在銷售時做會計分錄為 借 現金17726.61 貸 主營業務收入16723.22 應交稅金 增值稅1003.39 銷售這一筆是正確的。但是你的主營業務收入差1分，bf 111同志複製了你的分錄，所以錯了，cxlong666...
一般納稅人應交稅金餘額在借方怎麼處理
你的意思是不是 進項發票沒到你手上 你就暫估了乙個數呢？兩道會計面試問題 一.我公司為增值稅一般納稅人，稅率17 2008年8月1日 應交稅金 應交增值稅 科目借 1.應交增值稅 當期銷項稅 當期進項稅 500000 0.17 200000 0.17 51000元,你說的那個當期應交借方30000元...
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