1樓：快學會計學堂
1、可以不發詢證函，2、根據《企業會計準則》及相關稅收法律法規的要求，賬齡在10年以上，應付賬款主體已登出或被吊銷，通過國家企業公示資訊系統、企查查、等渠道對應收賬款和應付賬款主體進行公開查詢 後無法核查到債務人和債權人資訊且應收賬款和應付賬款存在長期掛賬，欠款主體與公司長期無交易的情況。
哪些情況下需要發詢證函+會計資料。
如何加強企業往來賬款管理
2樓：愚人侃體育
1、設定應收賬款明細分類賬。
企業為加強對應收賬款的管理，在總分類賬的基礎上，又按信用客戶的名稱設定明細分類賬，來詳細地、序時地記載與各信用客戶的往來情況。
2、設定專門的賒銷和徵信部門。
應收賬款收回數額的多寡及時間的長短取決於客戶的信用。壞賬將造成損失，收賬期過長將削弱應收賬款的流動性。所以，企業應設定賒銷和徵信部門，專門對客戶的信用進行調查，並向對企業進行信用評級的徵信機構取得資訊，以便確定要求賒購客戶的信用狀況及付款能力。
3、實行嚴格的壞賬核銷制度。
應收賬款因賒銷而存在，所以，應收賬款從產生的那一天起就冒著可能收不回來的風險，即發生壞賬的風險，可以說壞賬是賒銷的必然結果。
對於整個賒銷而言，可以將個別壞賬理解為賒銷費用，為了縮小企業的損失，根據配比原則，發生的壞賬應同收益進行配比，從收益中扣除，從而列示企業的實有資產，同時不虛誇所有者權益及收益，這也是謹慎性原則的要求。
3樓：sky獨愛
（一）加強對往來款項的核算工作。
依據充分、手續完備、資料齊全、核算準確，提高會計基礎工作質量，做到賬目清晰，賬實相符，對已到期的款項要及時完成結算、催收和清理。加強工程結算管理，工程預付款要及時結轉在建工程，工程物資預付款要及時轉到專案成本。對掛賬的工程質量保證金、投標保證金等進行全面清理，嚴格按合同依法**。
清理長期掛賬的職工借款及備用金，採取有效措施切實降低企業備用金額度；清理對外借款和委託貸款，不能及時收回的要採取擔保、質押等方式，確保公司利益不受損失。
二）制定乙個詳細的往來賬項清理計劃。
制定清理計劃，逐項清理各往來款項，加強溝通，積極解決歷史遺留問題。許多未能徹底清理的往來款項，往往屬於歷史遺留問題。對於往來單位由於破產、登出、變更、債務人死亡、資料難以核實等，應在遵守國家法律法規的前提下，應通過法律途徑或其他途徑予以解決。
三）建立乙個健全的組織機構。
建立健全的組織機構，加強對各崗位責任的確定，落實責任增強往來款項管理的財務風險意識。往來債權採取「誰經辦、誰負責催收」，往來債務採取「誰經辦，誰負責申請付款」的原則，各級業務部門負責債權催收和債務申請付款的工作，對未定有清償期的債權，經辦部門應在乙個會計期內進行有效催收。在確立各崗位職責時，還必須建立對應收款項和應付款項管理的內部控制制度，對設計往來款項管理的不相容崗位嚴格分離。
各單位應定期或於每年年度終了時，對各往來單位所對應的應收款項的可收回性進行全面分析、
評估， 預計可能發生的壞賬損失， 對應收款項合理計提壞賬準備，對滿足核條件的壞賬予以核銷。凡有證據表明無法收回或不需支付的，要積極收集證據，履行核銷手續，確保本單位不受損失。
四）建立完善的詢證函制度。
定期與往來單位對賬，雙方確定相等的債權債務金額和關係，並將核對結果形成書面記錄，按年將各類函證資料裝訂成冊，及時歸檔。每年至少全面清理、核對一次。出現與對方單位核對不一致的情況，要及時查明原因，必要時形成雙方確認的書面債權債務明細或處置協議，並規範賬務處理。
五）定期開展往來賬項的核對工作。
各業務部門與財務部門要按年度與客戶開展往來款核對工作，加強客戶信用管理，縮短資金**週期，提高資金週轉效率，切實控制往來款項的新增。這對於提高企業的資金利用效率，提高企業的資金健康程度具有重要的意義。
對資產負債表日金額為零的應付賬款需要進行函證嗎？
4樓：匿名使用者
賬齡很長的，金額較大的都需要進行函證，主要針對應收款。應付款主要是稅務局關注賬齡很長的。
餘額為0的不需要。
5樓：匿名使用者
判斷是否要求對往來客戶發詢證函，不是按資產負債表的某一餘額，而是按各明細帳戶取數，明細賬餘額為零的，肯定不用發詢證函，有餘額的，可向其發詢證函。
6樓：匿名使用者
當你遇到查帳時，放在帳上的往來很久沒有發生或金額過大，查帳的人就會函證，其是要證實你與他的往來是否這對的，小的不會的，
7樓：匿名使用者
一邊不會取餘額為「0」帳戶的進行常規性「函證」
但是專項業務就不一定了。
100分，尋求專業審計人員一些審計心得，以及審計流程 以及勾稽關係。有審計底稿更好。
8樓：這名兒有人了
工作底稿不能給你看，抱歉。心得倒是可以跟你交流下，請批評指正。
說說註冊會計師審計吧。通常實務中沒有時間作內部控制調查和符合性測試，我們絕大多數就是直奔主題：現金盤點表、存貨盤點表、往來款銀行存貸款詢證函、賬齡分析表等等完全按照審計準則的要求，乙個也不能少。
內行人知道，這是對付中注協的，我們所有個小夥子幹了十年了，這些手續都爛熟，可他從來沒有發現一筆錯帳。能不能發現錯弊不僅僅在於要有這些審計工作底稿，關鍵是把握高審計風險的專案有針對性地進行審計才能高效率地保質完成審計工作。
審計的重點：1.往來賬，其他應收款和其他應付款賬戶就是最常用來隱藏收入、費用的地方，關注收不到詢證函回函的；關注長期掛賬的；對大額的往來關注其去向；對往來款項的相關憑證進行勾稽核對；等等。
2.工資，我們在審計中遇到幾次應付工資按計稅工資計提，而實際發放較大地低於這一水平的，一定要注意有沒有利用應付工資薪金費調節利潤的情況。3.
存貨發出計價，不管是生產成本還是銷售成本都要注意有沒有隨意使用和變更的情況，抽取部分重新計算是必要的，我們多次遇到採用毛利率法結轉銷售成本並且在會計期末不做任何調整的企業，都推說從前任從多少年前就這樣，云云。4.折舊和攤銷，這種業務金額較大屬於重要的專案，複核一下很簡單，所以必須重新計算，我在一家紡織企業曾經遇到過他們的會計「一不小心」少提折舊8千餘萬元的事情。
等等。從業多年，遇到過很多有趣的事兒，最後舉個例子博大家一笑。那就是我曾經接受委託為一家出口公司進行審計，審計中，公司財務部經理拿出了1600餘萬元未入賬的收入和以她個人名義存公司營業款的存摺，讓我給他出具乙份公司真實財務狀況的審計報告。為什麼呢？
因為他們要貸款！以前拿到的那些無保留意見審計報告顯示虧損而且流動比率太低銀行拒絕放款。其實前任註冊會計師如果能夠要他們公司的外匯核銷單看看就不至於發現不了賬外收入，況且還有其他連號的單據可以證明其完整性。
9樓：忼城
你審計是哪方面的？
初步分析應付賬款時間有三年了,屬於長期掛賬,那應付賬款長期掛賬的原因是什麼？
10樓：匿名使用者
1、雙方合同執行存在糾紛，未達成一致意見，所以未付款。
2、按照合同規定收到發票付款，對方一直未開具發票。
3、應付賬款與預付賬款有相同業務事項，應當對沖。
4、會計記賬有誤，需要進行調整。
11樓：網友
一，排除記賬方面的錯誤；二，看預付賬款科目是否有餘額，應對沖；三，審計時往來詢證函是否對方確認該項債權。四，如財務角度無法判斷，具體情況還需結合實際業務。
固定資產清理可以長期掛賬嗎，公司有長期掛賬的其他應付款，我應該怎麼處理？
不能，固定資產清理是過渡性賬戶，只有在處置，報廢或者轉讓固定資產時，需要將 累計折舊 固定資產 及 固定資產減值準備 轉入 固定資產清理 賬戶核算。並將相關的清理費用在其歸集。當清理完成後，將其損失，借 營業外支出 處置非流動性資產損失 貸 固定資產清理 對於淨收益，貸 營業外收入 科目。對於由於自...
審計發現往來長期掛賬違反什麼規定
用心感悟回答老師 行政單位財務規則 第36條 行政單位應當加強對暫存款項的管理,不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項 對各種暫存款項應當及時清理 結算,不得長期掛賬。事業單位會計準則 試行 第23條 各種應收及預付款項應當定期與債務人對賬核實.及時清算 催收。行政單位財務規則 第29條 行政...
呆帳核銷的條件，呆帳核銷的條件
夏軒 銀行發生的呆賬，提供確鑿證據，經審查符合規定條件的，應隨時上報，隨時審核審批，及時從計提的呆賬準備中核銷。銀行不得隱瞞不報 長期掛賬和掩蓋不良資產。呆賬核銷必須遵循嚴格認定條件，提供確鑿證據，嚴肅追究責任，逐級上報 審核和審批，對外保密，賬銷案存的原則。銀行申報核銷呆賬，必須提供以下材料 1 ...