1樓：百度文庫精選
內容來自使用者:張曉銀
問：支付給境外公司的諮詢服務費、培訓費及其他勞務費如何判定是否需要代扣代繳企業所得稅及個人所得稅？ 答：
1、企業所得稅 問題所述的諮詢服務費、培訓費及其他勞務費費是否需要代扣代繳企業所得稅需要視其勞務發生地是在境內還是在境外。 （1）如果在提供該服務時境外企業未到境內，即其勞務發生地完全在境外，則根據如下規定，對於勞務發生地完全在境外的不需在境內繳納企業所得稅。 《企業所得稅法實施條例》第七條規定，企業所得稅法第三條所稱**於中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：
…（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定。 根據上述規定，對於該境外企業如未在境內設立機構場所則對於其完全發生在境外的服務收入不在我國繳納企業所得稅。 （2）如果該境外企業需要到境內進行服務，則需要視提供服務的國家是否為與我國簽訂了稅收協定的國家。
如果是未與我國簽訂稅收協定的國家，則還要判斷其是否在境內構成了機構、場所，機構、場所的判斷可依下述規定進行： 《企業所得稅法》第二條第三款規定，本法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有**於中國境內所得的企業。
2樓：匿名使用者
境外所得不需要代扣代繳企業所得稅。
提供勞務所得，按照勞務發生地確定。
根據以上規定，如果該境外公司的服務發生地在境外，按上述原則，按勞務發生地確定屬於境外所得；
如果該公司屬於《企業所得稅法》第三條第三款規定的非居民：「非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯絡的，應當就其**於中國境內的所得繳納企業所得稅。
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