1樓：匿名使用者
是的。根據《關於印發〈關於企業職工教育經費提取與使用管理的意見〉的通知》（財建[2006]317號）規定，企業職工參加社會上的學歷教育以及個人為取得學位而參加的在職教育，所需費用應由個人承擔，不能擠占企業的職工教育培訓經費。
根據《個人所得稅法實施條例》規定, 工資、薪金所得，是指個人因任職或者受僱而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受僱有關的其他所得。
因此，為了獎勵職工參加社會上的學歷教育而報銷的部分學費，不屬於職工教育經費列支範圍，發放時，應當併入當月工資、薪金所得扣繳員工的個人所得稅。
擴充套件資料
徵稅物件
1、法定物件
我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。
2、居民納稅義務人
在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。
3、非居民納稅義務人
在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。
2樓：匿名使用者
根據《關於企業職工教育經費提取與使用管理的意見》(財建[2006]317號)之規定，職工教育培訓經費必須專款專用,面向全體職工開展教育培訓,特別是要加強各類高校技能人才的培養.具體列支範圍包括:
1.上崗和轉崗培訓；
2.各類崗位適應性培訓；
3.崗位培訓、職業技術等級培訓、高技能人才培訓；
4.專業技術人員繼續教育；
5.特種作業人員培訓；
6.企業組織的職工外送培訓的經費支出；
7.職工參加的職業技能鑑定、職業資格認證等經費支出；
8.購置教學裝置與設施；
9.職工崗位自學成才獎勵費用；
10.職工教育培訓管理費用；
11.有關職工教育的其他開支。
你關注這個檔案中的第9款，你公司發給那位員工的10000元屬職教費，在年終企業所得稅匯算清繳時，如果按全年工資、薪金總額（新個所稅法的精神指的是實際發放的工資、薪金總額）的2.5%計算,你整年度的職教費支出不超過這個限額,可以全額據實扣除;如果實際發的職教費超過這個限額,超過部分可結轉以後納稅年度扣除.
因此,可以明確,你公司發放給該員工的10000元不用扣繳個人所得稅.
3樓：大笑霖
1、暫無獎學金的個人所得稅稅收優惠政策，如果按10000元自學成才獎學金，依照稅法規定，獎學金屬於偶然收入，應當繳納20%的個人所得稅。
2、如果按學費發票報賬就另當別論了，一般不繳納個人所得稅。
4樓：屏海讀聯
報發票尚可不報個人所得稅,直接發獎金應交個人所得稅20%
5樓：冬大麥
按你說的情況，用他的學費發票報賬的，在應付職工教育經費科目列支，不應代扣個人所得稅。
單位報銷員工的培訓費是否繳納個稅
6樓：匿名使用者
單位報銷emba學費是否繳納個人所得稅2023年04月25日 星期日 17:11**中國稅網
公司委派讀emba學費幾十萬公司承擔此費用是否能稅前列支是否需要繳納個人所得稅如何操作
答覆如下 《關於印發〈關於企業職工教育經費提取與使用管理的意見〉的通知》財建[2006]317號規定 三、切實保證企業職工教育培訓經費足額提取及合理使用
五企業職工教育培訓經費列支範圍包括
1 上崗和轉崗培訓
2 各類崗位適應性培訓
3 崗位培訓、職業技術等級培訓、高技能人才培訓
4 專業技術人員繼續教育
5 特種作業人員培訓
6 企業組織的職工外送培訓的經費支出
7 職工參加的職業技能鑑定、職業資格認證等經費支出
8 購置教學裝置與設施
9 職工崗位自學成才獎勵費用
10 職工教育培訓管理費用
11 有關職工教育的其他開支。
九企業職工參加社會上的學歷教育以及個人為取得學位而參加的在職教育所需費用應由個人承擔不能擠占企業的職工教育培訓經費。
根據上述規定公司承擔的emba學費不屬於企業職工教育培訓經費列支範圍。emba屬於企業職工參加的學歷教育不能企業所得稅前列支。
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》2008修訂第八條第一款規定工資、薪金所得是指個人因任職或者受僱而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受僱有關的其他所得。 個人報銷的emba學費屬於個人因任職或受僱取得的與任職或者受僱有關的其他所得應繳納個人所得稅。個人取得的學費與當月的工資合併計算繳納個人所得稅。
7樓：大道歲月
如果是單位委派，學費公司承擔。那麼應該從單位的走「職工教育經費支出」。
不屬於個人收入，不需要交納個稅。
在實際稅收徵管中，執行九部委聯合印發的《關於企業職工教育經費提取與使用管理的意見》（財建〔2006〕317號）檔案規定，具體規定了企業職工教育培訓經費列支範圍包括：
1、上崗和轉崗培訓；
2、各類崗位適應性培訓；
3、崗位培訓、職業技術等級培訓、高技能人才培訓；
4、專業技術人員繼續教育；
5、特種作業人員培訓；
6、企業組織的職工外送培訓的經費支出；
7、職工參加的職業技能鑑定、職業資格認證等經費支出；
8、購置教學裝置與設施；
9、職工崗位自學成才獎勵費用；
10、職工教育培訓管理費用；
11、有關職工教育的其他開支。
哪些員工福利需要繳納個人所得稅
8樓：
員工的很多福利都需要繳納個人所得稅，根據《國家稅務總局關於生活補助費範圍確定問題的通知》(國稅發[1998]155號文)規定下列收入不屬於免稅的福利費範圍，應當併入納稅人的「工資、薪金」所得計徵個人所得稅：
(一)從超出國家規定的比例或基數計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助；
(二)從福利費和工會經費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助；
(三)單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬於臨時性生活困難補助性質的支出。
例如，企業從福利費中按符合國家有關財務規定發放給職工的供暖費補貼、防寒費、防暑費等，應併入職工當月的工資薪金一併計徵個人所得稅。
另外，企業給職工發放的節日補助、未統一供餐而按月發放的午餐費、補貼，按月按標準發放或支付的已實現貨幣化的住房補貼、交通補貼、車改補貼、通訊補貼不再作為福利費開支，應納入工資總額管理，並計徵個人所得稅。其實我們過節的月餅，粽子之類的，也是要繳納個人所得稅的。
拓展資料
根據個人所得稅法固定「福利費、撫卹金、救濟金」免徵個人所得稅。
1、福利費，是指根據國家有關規定，從企業、事業單位、國家機關、社會團體提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費。
2、生活補助費，是指由於某些特定事件或原因而給納稅人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規定從提留的福利費或者工會經費中向其支付的臨時性生活困難補助。
9樓：生活全知了
一、出差補貼
二、公司內部報刊獲得的稿酬 三傳統節假日公司發的月餅等
四、公司給員工報銷的置裝費
10樓：tina變美日記
從超出國家比例或基數計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼補助等。
請教會計問題：職工教育經費這樣列支是否正確？謝謝！
11樓：匿名使用者
您表述的是貴公司員工對公司員工培訓時應當做的賬務處理。
外請員工不能這樣處理，不管貴公司賬務怎樣處理，主管地稅一查就知道貴公司代開代繳稅款不正確，可能存在納稅風險。外請人員培訓應當到主管地稅申請開啟發票。
根據《營業稅暫行條例實施細則》第三條 條例第一條所稱提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指有償提供條例規定的勞務、有償轉讓無形資產或者有償轉讓不動產所有權的行為（以下稱應稅行為）。但單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供條例規定的勞務，不包括在內。
因此，只有貴公司聘用的員工提供的應稅勞務才不繳納營業稅，個人所得稅才按照「工資薪金所得」繳納個人所得稅。
外請員工應當先繳納營業稅、培訓費應當按照「勞務報酬所得」計算繳納個人所得稅。
根據《營業稅暫行條例》規定，培訓業務屬於「文化體育業」，營業稅稅率3%。
應納營業稅=培訓費*3%
隨同營業稅一併附徵城建稅、教育費附加
城建稅=營業稅稅額*7%
教育費附加=營業稅稅額*3%
個人所得稅按照《個人所得稅法》勞務報酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成徵收，具體辦法由國家規定。
個人所得稅應當據此計算繳納。
到主管地稅申報****流程。
一、到主管地稅機關辦稅服務大廳領取並填寫《****申請表》一式二份
二、納稅人應提供資料
1.需出示的資料
申請****人的合法身份證件
2.需報送的資料
（1）付款方對培訓費專案、單價、金額等出具的書面確認證明
（2）稅務登記證（副本0影印件
三、稅務機關承諾時限
提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全的，當場辦結。
四、納稅標準
主管地稅機關採取「先稅後票」原則，先繳納稅款，後開具發票，普遍採取「一窗式」服務，即：乙個視窗完成開票繳稅業務。具體標準我前面已經講述，這裡不再贅述。
12樓：匿名使用者
一定要有發票 教育經費計提時按比例入管理費用
「管理費用 職工教育經費」和「其他應付款 職工教育經費」的區別是什麼
城南明月羿當年 計提教育經費,借 管理費用 是入企業成本,但計提的經費並不是馬上就要支出的,所以就貸 其他應付款 職工教育經費 暫時把計提的這筆經費掛在這裡,等使用時再從 其他應付款 的借方直接轉出.理解以下兩個一般就清楚了。其他應付款 other payables 是指企業在商品交易業務以外發生的...
計提職工教育經費的基數，福利費和職工教育經費的計提基數，即所謂的工資總額是「實發」還是「應發」？
綠水青山 工資計算公式為 應發工資 工資 獎金 津貼 補貼 其他工資專案 實發工資 應發工資 工資代發款 代扣個人所得稅 代扣社保費及住房公積金 其他各種工資代扣款 其中，應發工資是企業實際承擔的工資費用，構成工資總額，根據企業會計制度的規定計入成本費用。因此，職工福利費 工會經費 職工教育經費的計...
工會經費教育經費怎麼支出，需要發票麼，如何做賬呢
龍泉 工會費在工資總額的2 以內在稅前扣除據實列支，當然要發票了。教育經費是在工資總額的2.5 以內在稅前扣除據實列支，當然要發票。借 管理費用 製造費用等 工會費 教育經費 貸 銀行存款 或現金 新稅法工會經費,職工教育經費和福利費的計提比例 一般企業 企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額...