1樓：霸燈
企業所得稅納稅調整，有兩種形式，一種是稅法與會計的永久性差異造成的，如稅收罰款、滯納金等。永久性差異造成的納稅差異以後年度無法抵回；還有一種是由於時間性差異造成的，如折舊費的調整等。由於時間性差異造成的納稅調整，在會計上要作為遞延所得稅處理，在以後年度實現的所得稅款中予以衝回。
由於永久性差異造成的納稅調整則不需要再做遞延所得稅處理。
2樓：匿名使用者
會計是按照權責發生制來作帳的,但稅法與會計存在差異,交稅的時候按照稅法交納,但會計沒有配比相同的所得稅費用,所以用遞延所得稅來補齊這部分差額,就像預提費用一樣,所以應納所得稅的調整是因,造成了遞延所得稅的果,當然這種差額必須是暫時性的.我是這樣理解的,如有錯誤請指正.
3樓：
1、納稅調整是稅法概念，遞延所得稅是會計概念，遞延所得稅的確認不會影響到當期稅金而是被影響。
2、二者有一定聯絡，即基於稅法的納稅調整如果是暫時性的（即以後可能轉回的，如折舊、廣告費等）那麼要在會計上確認為一項遞延所得稅資產或負債。（可以這麼說，正因為有了納稅調整才會引發遞延所得稅的確認）
3、雖然納稅調整是引發遞延所得稅的主要因素，但遞延所得稅的確認範圍要廣於納稅調整。
在所得稅稅率變動的情況下暫時性差異和遞延所得稅應如何調整?
4樓：卓姮節悠
您的理解是正確的。抄
在所得稅稅率保持bai不變且不du存在永久性差異時，企業的所zhi得稅費用=會計利潤×dao
所得稅稅率，這是因為在這種情況下，應交所得稅=應納稅所得額*所得稅稅率，遞延所得稅=暫時性差異*所得稅稅率。而所得稅費用=應交所得稅＋遞延所得稅，因此所得稅費用=應納稅所得額*所得稅稅率＋暫時性差異*所得稅稅率；而應納稅所得額＝會計利潤－暫時性差異，即應納稅所得額＋暫時性差異＝會計利潤，因此所得稅費用＝會計利潤×所得稅稅率
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